Bilanço vs Kar ve Zarar Tablosu: Fark Nedir?

Published · Updated

Bilanço ve nakit akış tablosu olarak adlandırılır.

Temel Çıkarımlar

  • Bir bilanço, bir şirketin belirli bir zaman noktasındaki varlıklarını, borçlarını ve özkaynaklarını bildirir.
  • Bilanço, hem yatırımcılara hem de alacaklılara, bir şirketin yönetiminin kaynaklarını ne kadar etkili kullandığına dair bir anlık görüntü sağlar.
  • Kar ve zarar (K&Z) tablosu, belirli bir süre boyunca ortaya çıkan gelirleri, maliyetleri ve giderleri özetler.
  • Kâr ve zarar beyanı, bir şirketin geliri artırarak, maliyetleri düşürerek veya her ikisini birden yaparak kâr elde edip edemeyeceği hakkında bilgi sağlar.

Bilanço

Bir bilanço, bir şirketin belirli bir zaman noktasındaki varlıklarını, borçlarını ve özkaynaklarını bildirir. Getiri oranlarının hesaplanması ve şirketin sermaye yapısının değerlendirilmesi için bir temel sağlar . Bu mali tablo, bir şirketin sahip olduğu ve borçlu olduğu tutarın yanı sıra hissedarlar tarafından yatırılan miktarın bir anlık görüntüsünü sağlar.

Bilanço bir şirketin kaynaklarını veya varlıklarını gösterir ve aynı zamanda bu varlıkların nasıl finanse edildiğini de gösterir – ister borçlar altındaki borç yoluyla, ister özkaynakta gösterildiği gibi öz sermaye ihracı yoluyla. Bilanço, hem yatırımcılara hem de alacaklılara, bir şirketin yönetiminin kaynaklarını ne kadar etkili kullandığına dair bir anlık görüntü sağlar. Diğer mali tablolar gibi, bilanço da mali analiz yapmak ve mali oranları hesaplamak için kullanılır. Aşağıda, tipik bir bilançodaki kalemlere birkaç örnek verilmiştir.

Varlıklar

  • Nakit ve Nakit Benzerleri. Bunlar, Hazine bonoları (Hazine bonoları), kısa vadeli mevduat sertifikaları (CD’ler) ve nakit gibi en likit varlıklardır.
  • Menkul Kıymetler. Bu kategori, likit bir piyasanın bulunduğu hisse senedi ve borç senetlerini içerir.
  • Alacaklar. Alacak hesapları olarak da bilinen bu, müşteriler tarafından şirkete borçlu olunan parayı temsil eder.
  • Envanter. Bu alan, satışa sunulan tüm malları kapsar.

Yükümlülükler

Hissedar eşitliği

Hissedar özkaynağı, bir firmanın toplam varlıkları eksi toplam yükümlülüklerine eşittir ve bir şirketin  finansal sağlığını belirlemek için analistler tarafından kullanılan en yaygın finansal  ölçütlerden biridir. Hissedar özkaynağı, bir şirketin net değerini temsil eder, yani şirketin tüm varlıkları tasfiye edilirse ve tüm borçları geri ödenirse hissedarlara iade edilecek tutar.

Birikmiş kazançlar  , hissedar özkaynakları altında kaydedilir ve temettü olarak ödenmeyen ancak ana işine yeniden yatırılmak veya borcu ödemek için şirket tarafından elde tutulan net kazanç yüzdesini ifade eder.

Deneme Bakiyesi ve Bilanço

Deneme bakiyesinin bilançodan farklı olduğuna dikkat etmek önemlidir. Bu, muhasebe bölümünde kalan dahili bir rapordur. Bilanço ise diğer departmanlara, yatırımcılara ve kredi verenlere dağıtılan bir mali tablodur.

Deneme bakiyesi, genel muhasebe hesapları gibi hesap düzeyinde finansal bilgiler sağlar ve bu nedenle daha ayrıntılıdır. Sonunda, deneme bakiyesindeki bilgiler döneme ait mali tabloları hazırlamak için kullanılır.

Bunun tersine, bilanço, belirli bir zamanda muhasebe kayıtlarındaki varlıkların, yükümlülüklerin ve hissedar özkaynaklarının sayısını toplayarak birden çok hesabı bir araya getirir. Bilanço, ödenmemiş giderleri, tahakkuk eden geliri ve kapanış stokunun değerini içerirken, deneme bakiyesi içermez. Ek olarak, bilanço, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (IFRS)  veya  genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) gibi bir muhasebe çerçevesinde açıklanan standart bir biçime bağlı olmalıdır .1

1:18

Kar ve Zarar (K&Z) Tablosu

Genellikle gelir tablosu olarak adlandırılan bir Kâr-Zarar beyanı  , genellikle bir mali yıl veya üç aylık dönem olmak üzere belirli bir süre boyunca ortaya çıkan gelirleri, maliyetleri ve giderleri özetleyen bir mali tablodur. Bu kayıtlar, bir şirketin geliri artırarak, maliyetleri düşürerek veya her ikisini birden yaparak kar elde etme yeteneği (veya eksikliği) hakkında bilgi sağlar. Kâr ve zarar tablosunun pek çok adı “kar ve zarar tablosu”, “faaliyetler tablosu”, “mali sonuçlar tablosu” ve “gelir ve gider tablosu” nu içerir.

Üst Satır ve Alt Satır

Kâr ve zarar beyanı üst satır olarak bilinen bir gelir girişi ile başlar ve satılan malların maliyeti, işletme giderleri, vergi giderleri, faiz giderleri ve bazen “olağanüstü” olarak adlandırılan diğer giderler dahil olmak üzere iş yapma maliyetlerini çıkarır veya “tek seferlik” harcamalar. Olarak bilinen fark, alt satırda olduğunu  net gelir olarak da adlandırılır,  kar  veya  kazanç.

Gerçekleşen Karlar ve Zararlar

Kâr ve zarar beyanı, toplam gelirleri şirketin toplam maliyet ve giderleriyle karşılaştırarak şirketin belirli bir süre için gerçekleştirdiği kar veya zararları ortaya çıkarır. Zamanla, bir şirketin maliyetleri ve giderleri azaltarak veya satışları artırarak kârını artırma kabiliyetini gösterebilir. Şirketler, şirketin mali yılının sonunda yıllık olarak K&Z beyanları yayınlar ve ayrıca bunları üç ayda bir yayınlayabilir. Muhasebeciler, analistler ve yatırımcılar nakit akışını ve borç finansmanı yeteneklerini inceleyerek bir Kâr ve Zarar beyanını dikkatlice inceler.

Gelir ve Giderler

Bir muhasebe açısından bakıldığında, gelirler ve giderler oluştukça P & L ekstresinde listelenmektedir , para veya uzaklaştırma akar değilken. Kâr ve Zarar beyanının özellikle yararlı bir yönü, Dahili Gelir Hizmeti (IRS) ve GAAP tarafından tanımlandığı gibi işletme ve faaliyet dışı gelir ve giderleri kullanmasıdır.

Bir bilanço, zaman içinde belirli bir noktayı dikkate alırken, bir Kâr ve Zarar beyanı belirli bir zaman dilimi ile ilgilidir.

Bilanço ve Kâr-Zarar Tablosu

Bilanço ve K&Z beyanı, gelirler, giderler ve karlar dahil olmak üzere bazı aynı finansal bilgileri içerse de, aralarında önemli farklar vardır. İşte en önemlisi : Bilanço, belirli bir zamandaki varlıkları, borçları ve hissedar özkaynaklarını rapor ederken, bir Kâr-Zarar beyanı bir şirketin belirli bir zaman dilimindeki gelirlerini, maliyetlerini ve giderlerini özetler.

Her İfadenin Amacı

Her belge biraz farklı bir amaç için oluşturulmuştur. Bilançolar daha geniş bir şekilde oluşturulur ve şirketin sahip olduğu ve borçlu olduğu şeylerin yanı sıra uzun vadeli yatırımları da ortaya çıkarır. Gelir tablosunun aksine, uzun vadeli yatırımların veya borçların tam değeri bilançoda görünür. “Bilanço” adı, üç ana hesabın nihayetinde dengelenmesi ve birbirini eşitlemesi şeklinden türetilmiştir. Tüm varlıklar tek bir bölümde listelenir ve toplamları tüm borçların ve özkaynakların toplamına eşit olmalıdır.

Kâr ve Zarar beyanı çok özel bir soruyu yanıtlıyor: Şirket karlı mı? Muhasebeciler finansal işlemlerin doğruluğunu ölçmeye yardımcı olmak için K&Z beyanını kullanırken – ve yatırımcılar bir şirketin sağlığını değerlendirmek için Kâr ve Zarar beyanını kullanırken – şirketin kendisi üretken amaçlar için kendi beyanını gözden geçirebilir. Mali tabloların yakından izlenmesi, gelirin nerede güçlü olduğunu ve harcamaların verimli bir şekilde gerçekleştirildiğini ve bunun tersinin de geçerli olduğu yerleri vurgular. Örneğin, bir şirket satışlarının arttığını ancak kârlarının azaldığını fark edebilir ve işletme maliyetlerini düşürmek için yeni çözümler arayabilir.

Kâr ve Toplam Değer

Kâr ve zarar tablosu net geliri gösterir, yani bir şirketin kırmızı veya siyah renkte olup olmadığını gösterir. Bilanço, bir şirketin gerçekte ne kadar değerli olduğunu, yani toplam değerini gösterir. Her ikisi de biraz fazla basitleştirilmiş olsa da, bu genellikle kâr ve zarar tablosu ve bilanço yatırımcılar ve borç verenler tarafından yorumlanma eğilimindedir.

Yatırımcıların kazançları / karları nakit akışıyla karıştırmamaya dikkat etmesi gerektiğini unutmamak önemlidir. Bir firmanın nakit akışı oluşturmadan karlı bir şekilde çalışması veya kar üretmeden nakit akışı yaratması mümkündür.

İfadeler Nasıl Hesaplanır?

Kâr ve Zarar beyanı, muhasebecilerin şirketin gelirini bir bölüme toplamasını ve tüm giderlerini bir diğerine toplamasını gerektirir. Toplam gider tutarı toplam gelirden çıkarılır ve bu da bir kar veya zarara neden olur. Bilançoda, tümü tek bir temel formülün temsili olarak gerçekleştirilen birkaç farklı hesaplama vardır:

Varlıklar = Borçlar + Sahibinin Özsermayesi

Alt çizgi

Diğer finansal belgelerle birlikte kullanıldığında, bilanço ve K&Z beyanı, bir şirketin operasyonel verimliliğini, yıldan yıla tutarlılığını ve organizasyonel yönünü değerlendirmek için kullanılabilir. Bu nedenle her belgede belirtilen rakamlar yatırımcılar ve şirket yöneticileri tarafından incelenir. Bu ifadelerin sunumu sektörden sektöre biraz farklılık gösterse de, her iki belgenin yıllık muamelesi arasındaki büyük farklılıklar genellikle kırmızı bayrak olarak kabul edilir.

Bir firmanın zaman içinde tutarlı bir şekilde kazanç elde etme kabiliyeti (veya yetersizliği), hisse senedi fiyatları ve tahvil değerlemeleri için önemli bir faktördür. Bu nedenle, her yatırımcı, ilgilenilen herhangi bir şirketin tüm mali tablolarını – K&Z beyanı ve bilanço da dahil olmak üzere – merak etmelidir. Grup olarak incelendikten sonra, bu mali tablolar, performans karşılaştırmaları elde etmek ve pazar genelindeki potansiyel eğilimleri anlamak için sektördeki diğer şirketlerinkilerle karşılaştırılmalıdır.