Nakit ve Nakit Benzerleri (CCE)

Nakit ve Nakit Eşdeğerleri (CCE) Nedir?

Nakit ve nakit benzerleri, bir şirketin nakit olan veya hemen nakde dönüştürülebilen varlıklarının değerini raporlayan bilançodaki satır kalemidir. Nakit benzerleri, vadeleri 90 günden kısa olan borçlanma senetleri olan banka hesaplarını ve menkul kıymetleri içerir. Bununla birlikte, çoğu zaman nakit benzerleri, değerlerinde dalgalanma gösterebildikleri için hisse senedi veya hisse senedi varlıklarını içermez.

Nakit eşdeğerlerine örnek olarak ticari senetler, Hazine bonoları ve vadesi üç ay veya daha kısa olan kısa vadeli devlet tahvilleri verilebilir. Menkul kıymetler ve para piyasası varlıkları, likit oldukları ve değerde önemli dalgalanmalara maruz kalmadıkları için nakit benzerleri olarak kabul edilir.

Nakit ve Nakit Eşdeğerlerini Anlama (CCE)

Nakit ve nakit benzerleri, bir şirketin sahip olduğu bir varlık grubudur. Basit olması açısından, eldeki nakit toplam değeri, nakde benzer nitelikteki kalemleri içerir. Bir şirketin nakit veya nakit benzerleri varsa, bu varlıkların toplamı her zaman bilançonun en üst satırında gösterilir. Bunun nedeni, nakit ve nakit benzerlerinin dönen varlıklar olması, yani kısa vadeli varlıkların en likit olmasıdır.

Sağlıklı miktarda nakit ve nakit benzerine sahip şirketler, kısa vadeli borç yükümlülüklerini karşılama yeteneklerine olumlu yansıyabilirler.

Temel Çıkarımlar

  • Nakit ve nakit benzerleri, bir şirketin nakit olan veya hemen nakde dönüştürülebilen varlıklarının değerini raporlayan bilançodaki satır kalemidir.
  • Nakit eşdeğerleri, banka hesaplarını ve ticari senetler ve kısa vadeli devlet tahvilleri gibi menkul kıymetleri içerir.
  • Nakit eşdeğerlerinin vadeleri üç ay veya daha kısa olmalıdır.

Nakit ve Nakit Benzerlerinin Türleri

Nakit ve nakit benzerleri, bu likit varlıklar kısa vadeli borçlar ve faturalar olan cari borçları kapatmak için kullanıldığından, şirketlere işletme sermayesi ihtiyaçlarında yardımcı olur.

Nakit

Nakit, tüm faturaları, madeni paraları ve kağıt paraları içeren para birimi biçimindeki paradır. Vadesiz mevduat, kuruma bildirmek zorunda kalmadan herhangi bir zamanda fonların çekilebileceği bir hesap türüdür. Vadesiz mevduat hesaplarının örnekleri, çek hesapları ve tasarruf hesaplarını içerir. Mali tablo tarihi itibariyle tüm vadesiz hesap bakiyeleri nakit toplamlarına dahil edilmiştir.

Yabancı para birimi

Birden fazla para birimine sahip şirketler döviz kuru riski yaşayabilir. Yabancı ülkelerden alınan para birimi, finansal raporlama amacıyla raporlama para birimine çevrilmelidir. Dönüşüm, işletmenin operasyonlarını yalnızca bir para birimi kullanarak tamamlamış olması durumunda ortaya çıkacak sonuçlarla karşılaştırılabilir sonuçlar sağlamalıdır. Yabancı paranın devalüasyonundan kaynaklanan çevrim zararları, nakit ve nakit benzerleri ile rapor edilmez. Bu kayıplar, “birikmiş diğer kapsamlı gelir” adı verilen mali raporlama hesabında rapor edilir.

Nakit karşılığı

Nakit benzerleri, kolaylıkla nakde çevrilebilen yatırımlardır. Yatırım, genellikle en fazla üç ay veya daha kısa bir yatırım süresi ile kısa vadeli olmalıdır. Bir yatırım üç aydan fazla vadede gelirse, “diğer yatırımlar” adı verilen hesapta sınıflandırılmalıdır. Nakit eşdeğerleri oldukça likit olmalı ve piyasada kolayca satılabilmelidir. Bu yatırımların alıcıları kolayca erişilebilir olmalıdır.

Nakit eşdeğerlerinin dolar tutarları bilinmelidir. Bu nedenle, tüm nakit benzerleri bilinen bir piyasa fiyatına sahip olmalı ve fiyat dalgalanmalarına maruz kalmamalıdır. Nakit eşdeğerlerinin değerinin, itfa veya vade tarihinden önce önemli ölçüde değişmesi beklenmemelidir.

Mevduat sertifikaları, vade tarihine bağlı olarak nakit eşdeğeri olarak kabul edilebilir. İmtiyazlı özkaynak hisseleri, itfa tarihinden kısa bir süre önce satın alınırsa ve değerde önemli dalgalanma yaşaması beklenmiyorsa, nakit eşdeğeri olarak kabul edilebilir.

Nakit ve Nakit Benzerleri Dahil Değildir

Kısa vadeli varlıkların ve dönen varlıkların nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmasına ilişkin bazı istisnalar bulunmaktadır.

Kredi Teminatı

Ödenmemiş bir kredi veya kredi limiti için teminat olarak kullanılıyorlarsa, Hazine bonosu gibi kısa vadeli borçlanma araçları için istisnalar olabilir. Kısıtlanmış faturalar ayrıca rapor edilmelidir. Diğer bir deyişle, nakit ve nakit benzeri olarak listelenen menkul kıymetlerin dönüştürülmesinde herhangi bir kısıtlama olamaz.

Envanter

Bir şirketin stokunda bulunan envanter, nakit eşdeğeri olarak kabul edilmez çünkü hemen nakde dönüştürülemeyebilir. Ayrıca, envanterin değeri garanti edilmez, bu da envanteri tasfiye etmek için alınacak miktarın kesin olmadığı anlamına gelir.