Kasıtlı Olarak Kusurlu Grantor Trust (IDGT)
Kasıtlı Olarak Kusurlu Bir Grantor Trust Nedir?
Kasıtlı olarak kusurlu bir bağış (IDGT) tröstü, bir bireyin belirli varlıklarını emlak vergisi amacıyla dondurmak için kullanılan, ancak gelir vergisi amacıyla değil, bir emlak planlama aracıdır. Kasıtlı olarak kusurlu tröst, gelir vergisi kanunları bu varlıkların bireyden devredildiğini kabul etmeyeceğinden, trustorun belirli tröst varlıkları için gelir vergisi ödemeye devam etmesine izin veren bir boşluk içeren bir hibe veren tröst olarak yaratılır.
Burs veren her yıl tüm güven gelir için vergi ödemek zorunda olduğundan, güven içinde varlık vergisiz büyür ve böylece önlemek için izin verilen hediye vergilendirmeyi için burs veren yararlananlar. Bu nedenle, emlak vergisine maruz kalmayı azaltmak için kullanılan bir yasal boşluktur.
Temel Çıkarımlar
- Kasıtlı olarak kusurlu bir bağışlayıcı (IDGT), bir trustorun, gelir vergisini emlak vergisi muamelesinden ayırmak için belirli vakıf varlıklarını izole etmesine izin verir.
- Bu, bireyin gelir vergilerini ödemeye devam etmesini sağlayan kasıtlı bir kusuru olan etkin bir bağış amaçlı trösttür.
- IDGT’ler en çok, güven yararlanıcıları, bağış verenin miras alacakları varlıkların büyümesi üzerinden gelir vergisi ödediği çocuklar veya torunlar olduğunda kullanılır.
Kasıtlı Olarak Kusurlu Grantor Tröstlerini Anlamak
Bağış veren güven kuralları, geri alınamaz bir tröstün İç Gelir Servisi ( IRS ) tarafından geri alınabilir bir güven olarak aynı muamelelerden bazılarını alabildiği belirli koşulları ana hatlarıyla belirtir. Bu durumlar bazen kasıtlı olarak kusurlu bağış veren tröstler olarak bilinenlerin yaratılmasına yol açar. Bu gibi durumlarda, bir vekil, tröstün ürettiği gelir üzerinden vergi ödemekten sorumludur, ancak güven varlıkları mal sahibinin mülküne sayılmaz. Bu tür varlıklar, eğer kişi geri alınabilir bir tröst işletiyorsa, bağış verenin mülküne uygulanacaktır, çünkü kişi yine de tröst tarafından tutulan mülke etkin bir şekilde sahip olacaktır.
Emlak vergisi amaçları doğrultusunda, bağış verenin mülkünün değeri, varlık transferi miktarı kadar azaltılır. Kişi, 10 veya 15 yıl gibi belirli uzunlukta bir senet karşılığında varlıkları tröste “satacaktır”. Tahvil, güveni piyasanın üstünde olarak sınıflandırmak için yeterli faiz ödeyecek, ancak temel varlıkların daha hızlı bir oranda değer kazanması bekleniyor.
Yararlananlar IDGTs tipik burs veren ödediği gelir vergisi indirim olmadan büyümek mümkün olmuştur varlıkları alacak çocuklar veya torunlar vardır. IDGT, uygun şekilde yapılandırılırsa çok etkili bir emlak planlama aracı olabilir ve bir kişinin vergilendirilebilir mülkünü düşürürken, varlıkları kilitli bir değerden yararlanıcılara hediye etmesine izin verir . Vakfın bağışçısı, vakıf varlıkları üzerinden gelir vergileri ödeyerek ve esas olarak yararlanıcılara fazladan servet vererek vergilendirilebilir mülkünü azaltabilir.
Varlıkları Kasıtlı Olarak Kusurlu Bir Bağış Güvenine Satmak
Bir IDGT’nin yapısı, bağış verenin varlıkları hediye veya satış yoluyla güvene devretmesine izin verir. Bir varlığın bir IDGT’ye hediye edilmesi, bir hediye vergisini tetikleyebilir, bu nedenle daha iyi bir alternatif, varlığı vakfa satmak olacaktır. Varlıklar bir IDGT’ye satıldığında, bir sermaye kazancı tanınmaz, bu da herhangi bir vergi borcu olmadığı anlamına gelir.
Karmaşıklık nedeniyle, bir IDGT, nitelikli bir muhasebeci, sertifikalı mali planlamacı (CFP) veya bir emlak planlama avukatı yardımıyla yapılandırılmalıdır.
Bu, çok takdir edilen varlıkları siteden çıkarmak için idealdir. Çoğu durumda, işlem, birkaç yıl içinde ödenecek bir taksitli senet şeklinde ödenecek, tröste bir satış olarak yapılandırılır. Kredi ödemelerini alan hibe veren, vergilendirilebilir faiz geliri olarak tanınmayan düşük bir faiz oranı talep edebilir . Ancak, IDGT’nin kazandığı her türlü gelirden, hibeyi veren taraf sorumludur. Vakfa satılan varlık, kiralık mülk veya işletme gibi gelir getiren bir varlık ise, tröst içinde elde edilen gelir, vekil veren tarafından vergilendirilebilir.