Hediye Vergisi
Hediye Vergisi Nedir?
Hediye vergisi, başka bir kişiye değerli herhangi bir şey veren bir kişiye uygulanan federal bir vergidir. Hediye olarak kabul edilecek bir şey için, alıcı taraf, verene hediyenin tam değerini ödeyemez, ancak tam değerinin altında bir meblağ ödeyebilir.
Hediyeyi veren kişinin hediyeyi vergi beyannamesi üzerinde bildirmesi ve hediye vergisini ödemesi gerekir. Normalde, alıcının hediyeyi bildirmesi gerekmez. Özel durumlarda alıcı hediye vergisini ödeyebilir.
Temel Çıkarımlar
- Hediye vergisi, bir başkasına para veya mülk gibi başka değerli öğeler veren bir vergi mükellefinden alınan federal bir vergidir.
- Hediye vergisi, hediyenin büyüklüğüne bağlı olarak% 18 ile% 40 arasında değişmektedir.
- 2021 için, yıllık hediye istisnası alıcı başına 15.000 $ ‘dır; ömür boyu muafiyet tek bir bağışçı için 11,7 milyon dolardır.
- ABD vatandaşı olan eşlere, kuruluş tarafından kullanılmak üzere siyasi kuruluşlara ve alıcı adına tıbbi ve öğrenimle ilgili harcamalar için yapılan hediyeler, yıllık istisnadan daha düşük değerde olan hediyelerle birlikte hediye vergisinden hariç tutulur. Miktar.
- Hediye bölme ve güvene dayalı hediyeler, hediye vergisini ödemekten kaçınmak için iki stratejidir.
Hediye Vergisi Nasıl Çalışır?
Federal hediye vergi gelir vergilerini ödememek için başkalarına para ve değerli öğeler vermesini mükelleflerin önlemek için oluşturuldu. Alıcının gereksiz yere zorlanmasını önlemek ve vericileri vergi yükümlülüklerini yerine getirmeye mecbur etmek için, IRS vericinin adını verdiği için bağışçıya hediye vergisi uygulanır.
Hediye vergisi ağır olabilir: Vergiye tabi hediyenin ne kadar büyük olduğuna bağlı olarak, oranlar değişken bir ölçekte% 18 ile% 40 arasında değişmektedir. Bununla birlikte, hediye vergisinin birçok istisnası vardır.
Aşağıdakiler genellikle hediye vergisine tabi değildir:
- Bağışçının eşine hediyeler. Eş ABD vatandaşı ise sınırsız bir miktar vergiden muaf olarak hediye edilebilir. Eş ABD vatandaşı değilse, vergiden muaf hediyeler yıllık olarak ayarlanmış bir değerle sınırlıdır (2021’de 159.000 $)
- Siyasi bir kuruluşa kullanımı için verilen hediyeler
- Tıbbi ve eğitim giderleri – bağışçı tarafından kolej, doktor veya hastane gibi bir kişiye veya kuruluşa yapılan ödemeler
- Bir hayır kurumuna hediyeler
- O yıl için yıllık hediye vergisi istisnası oranından daha düşük bir değere sahip hediyeler (aşağıya bakın)
Hediye Vergisi İstisnaları
Hediye vergisi yalnızca belirli bir miktarın üzerindeki hediyeler için tetiklenir. Bu tutarın altındaki meblağlar – ister gerçek nakit ister hediyenin değeri – hediye vergisinden “hariç” olarak adlandırılanlardır. İki tür istisna vardır: yıllık ve ömür boyu.
2021’de yıllık hariç tutma, alıcı başına 15.000 $ ‘dır. Bu, bir bireyin başka bir kişiye hediye vergisi ödemeden yılda 15.000 $ veya daha az verebileceği anlamına gelir. Yıllık hediye vergisi istisnası bağışçı başına değil, alıcı başına yapılır. Böylece bir kişi, hediye vergisini tetiklemeden, farklı kişilere 15.000 $ ‘a varan birkaç hediye verebilir.
Yaşam boyu dışlama, bir bireyin yaşamı boyunca verebileceği toplam tutardır. Enflasyona göre yıllık olarak ayarlanan bu istisna, 2021’de 11.700.000 $ ‘dır. Bu, bağışçının hediye vergisi uygulanmadan önce bu tutara kadar hediye edebileceği anlamına gelir. Yıllık limitler hala geçerlidir; ömür boyu muafiyet, yıllık istisnaların üzerindeki ve üzerindeki tutarlar için geçerlidir.
Tek bir alıcıya vereceğiniz hediyeniz yıllık maksimum tutarı (2021’de 15.000 ABD Doları) aşarsa, ömür boyu hediye vergisi istisnası tutarının altında olabileceğinden mutlaka hediye vergisi borcunuz olmayacaktır. Ancak, IRS Form 709’u doldurarak hediyeyi vergi beyannamenizde bildirmeniz gerekecektir.
Hediye Vergisi Stratejileri
Hediye vergisinden kaçınmak veya en aza indirmek için stratejiler vardır.
Hediye Bölme
Evli olmak, yeteneklerinizi ikiye katlamanıza izin verir. Unutmayın, yıllık istisna, bir bireyin bir alıcıya verebileceği hediye miktarı için geçerlidir. Bu, ortak bir vergi beyannamesi sunsalar bile, eşlerin her birinin aynı alıcıya 15.000 dolar verebileceği ve bu hediyeyi etkin bir şekilde hediye vergisini tetiklemeden yılda 30.000 dolara çıkarabileceği anlamına gelir.
Bu strateji ” hediye bölme “olarak bilinirve varlıklı çiftlerin çocuklara, torunlara ve diğerlerine önemli miktarda yıllık hediyeler vermesini sağlar. Bu hediye, örneğin, doğrudan bir torun okuluna veya kolejine ödenen ve hediye vergisinden tamamen muaf tutulan öğrenim ücretinin üstüne olabilir.
Güvende Hediye
Bağışçılar, fonları almak ve dağıtmak için özel bir tröst türü oluşturarak – Crummey tröstü olağan bir düzenlemedir – vergi ödemeden yıllık hariç tutmanın üzerinde hediyeler verebilirler.
Hediye vergisi istisnası genellikle tröstler tarafından dağıtılan paraya uygulanmaz. Ancak bir Crummey tröstü, yararlanıcının varlıkları sınırlı bir süre içinde, örneğin 90 gün veya altı ay içinde geri çekmesine izin verir. Bu, yararlanıcıya, IRS’nin tröstte “şimdiki menfaat” dediği şeyi verir ve bu tür bir dağıtım, vergilendirilemez bir hediye olarak nitelendirilebilir. Elbette, alıcı yalnızca güvene verilen hediyeye eşit bir miktar alabilir.
529 üniversite tasarruf planı katkısı gibi özel koşullar altında, ömür boyu hediye vergisi muafiyetinizi düşürmeden yıllık 15.000 $ ‘dan fazlasını hediye edebilirsiniz. Temel olarak, bu tek büyük hediyenin vergi beyannamenizde beş yıla yayıldığını bildiriyorsunuz ve her yıl formu dolduruyorsunuz. Tek sorun: Bu süre zarfında aynı alıcıya başka hediye veremezsiniz. Bunu yaparsanız, bu olacak senin $ 11.700.000 ömür boyu dışlanma uygulanabilir.
Hediye Vergi İadesi
Federal hediye vergisi beyannamesi Form 709 olarak bilinir . Hediye veren kişi tarafından belirli koşullar altında dosyalanması gerekir. Hediyeyi alanlar normalde hediyeleri bildirmek zorunda değildir – ancak hediye vergisini veya bir yüzdesini veren adına ödeyebilirler (bu durumda formu doldurmaları gerekir).
IRS tarafından belirlenen yıllık veya ömür boyu muaf hediye sınırını aşan bir hediye veren kişiler, formu doldurmalı ve yıllık gelir vergisi beyannamelerini doldururken bunu eklemelidir.
Form 709, eğer varsa, ne kadar hibe vergisi ödenmesi gerektiğine ilişkin hesaplamaları içerir. Ancak 709 Formunu doldurmak, mutlaka hediye vergisini ödediğiniz anlamına gelmez. Yıllık hariç tutma sınırını aşan (2021’de 15.000 ABD doları), ancak yine de ömür boyu maksimumun (2021’de 11,7 milyon ABD doları) altında olan bir hediye verdiyseniz, hediye vergisini tetiklemeyeceksiniz. Ama yine de hediyeyi rapor etmelisiniz.
Hediye Vergisi Örnekleri
- Vergi Mükellefi A, 2020’de beş alıcının her birine 20.000 $ veriyor. Yıllık hariç tutma limiti kişi başına 15.000 $ olduğundan, verilen toplam tutarın 25.000 $ ‘ı hariç tutulmamaktadır. Ancak, hariç tutulmayan tutar, ömür boyu muafiyet tutarını azaltır. Dolayısıyla, bu hediyeleri yaptıktan sonra, Vergi Mükellefi A’nın hediye vergilerini ödemeden önce vermesi gereken 11.555.000 ABD Doları muafiyet kalmıştır.
- Torununun tıp fakültesine gitmesini teşvik etmek isteyen bir büyükanne, okula bir yıllık okul harcı için 20.000 dolar öder. Aynı yıl, kitap, malzeme ve ekipman için doğrudan kıza 15.000 dolar veriyor. Her iki ödeme de hediye vergisi amacıyla bildirilemez – öğrenim doğrudan hariç tutulur ve yıllık istisna kapsamında izin verilen maksimum 15.000 $ ‘dır. Büyükanne gelecekteki doktora 30.000 dolar göndermiş olsaydı ve kız okula ödeme yapmış olsaydı, büyükanne 15.000 dolar (15.000 dolarlık yıllık hariç tutmadan 30.000 dolar düşürüldü) tutarında bildirilebilir (ancak vergilendirilemez) bir hediye verirdi ve bu da onun 11.7 dolarını düşürürdü. 15.000 $ ile milyon ömür boyu hariç tutma.
Hediye Vergisi SSS’leri
Hediye Vergisi Ne Kadar?
Hediye vergisi, hediyenin büyüklüğüne bağlı olarak değişken bir ölçekte uygulanır. Yalnızca IRS tarafından belirlenen belirli bir eşiğin üzerinde ve ötesinde hediyeler devreye girer. İlk olarak, sabit bir miktara erişilir; daha sonra% 18 ile% 40 arasında değişen bir oranda ek vergi alınır.
Birine Vergisiz Ne Kadar Hediye Verebilirim?
Hediye vergisini tetiklemeden birisine (veya birkaç kişiye) her yıl 15.000 $ ‘a kadar verebilirsiniz. Ömrünüz boyunca toplam 11.700.000 $ ‘lık hediyeler verebilirsiniz.
Hediye Alıcısı Vergi Ödüyor mu?
Hediye alan kişinin genellikle hediye vergisi ödemesi gerekmez. Alıcı bunu yapmayı tercih edebilir, özellikle de bu miktar bağışçıya ömür boyu hediye vergisi muafiyeti koyacaksa.
Çocuğuma Ne Kadar Hediye Verebilirim?
Çocuğunuza veya torununuza, diğer akraba veya arkadaşlarınıza hediye edebileceğiniz kadar, hediye vergisi ödemeden hediye edebilirsiniz:
- Çocuk başına yıllık 15.000 ABD doları
- Tüm yaşamınız boyunca 11,7 milyon dolar
Bu rakamlar 2021 içindir. IRS, bu maksimumları enflasyon için düzenli olarak ayarlar.
Bir bağışçı için 15.000 ABD Doları eşiği geçerli olduğundan, evli bir çift bu miktarı aynı çocuğa verebilir ve bu da yıllık 30.000 ABD Doları tutarında bir hediye ile sonuçlanır.
Alt çizgi
Hediye vergisi, başka bir bireye veya şahıslara bedelsiz olarak, özünde değeri olan, maddi veya manevi nakit veya varlıklar toplamı verdiğinizde uygulanan federal bir vergidir. Alıcıdan çok vericiye uygulanır.
Ancak, hediye vergisi öyle tasarlandı ki, çok az kişi bunu gerçekten ödüyor. Eşe yönelik herhangi bir şey dahil olmak üzere, muaf tutulan çok sayıda hediye türü vardır. Buna ek olarak, hediye vergisi tetiklenmeden önce hayatınız boyunca yedi haneli bir miktar verebilirsiniz – ve o zaman bile, bu eşiğin üzerindeki tutara uygulanır.