Emlak Vergisi

Emlak Vergisi Nedir?

Bir emlak vergisi, değeri kanunla belirlenen bir istisna sınırını aşan mülkler için alınan bir vergidir. Yalnızca bu minimum eşiği aşan miktar vergiye tabidir. Federal hükümet ve yaklaşık bir düzine eyalet hükümeti tarafından değerlendirilen bu vergiler, merhumun varlıkları için başlangıçta ödediğinden ziyade, mülkün adil piyasa değerine (FMV) göre hesaplanır . Vergi, ölen kişinin öldüğü sırada yaşadığı eyalet tarafından alınır.

Temel Çıkarımlar

  • Emlak vergisi, bir gayrimenkulün varlıklarının cari değeri üzerinden alınan mali bir vergidir.
  • Federal emlak vergileri, 2019 itibariyle 11,4 milyon doları aşan varlıklara uygulanmaktadır, ancak yaklaşık dört eyaletten birinin kendi emlak vergileri vardır ve daha düşük sınırlar vardır.
  • Eşlere devredilen varlıklar emlak vergisinden muaftır.
  • Bir mülkün varlıklarının alıcıları yine belirli sınırların üzerinde veraset vergisine tabi olabilir.

Federal Emlak Vergileri Nasıl Çalışır?

Sınırsız evlilik kesintisi olarak bilinen kapsamda, emlak vergisi, hayatta kalan eşe devredilecek varlıklar için geçerli değildir. Ancak, miras kalan hayatta kalan eş öldüğünde, mirasın istisna sınırını aşması durumunda yararlanıcılar emlak vergileri borçlu olabilir.

2021 için,  İç Gelir Servisi (IRS), federal emlak vergisi beyannamesi doldurmak vegerektiğinde emlak vergisi ödemek için birleşik brüt varlıkları ve 11,7 milyon doları aşan (2020 için 11,58 milyon dolardan) önceki vergilendirilebilir hediyeleri olan mülklere sahip mülklerigerektiriyor.

Çoğu durumda, yürürlükteki ABD emlak vergisi oranı, federal yasal vergi oranı olan% 37’den önemli ölçüde daha düşüktür. Bu, kısmen, verginin yalnızca mülkün istisna sınırını aşan kısmında değerlendirilmesinden kaynaklanmaktadır.

Hariç tutmaların etkisini göstermek için 13 milyon dolar değerinde bir gayrimenkul düşünün. 2021’in 11,7 milyon dolarlık dışlama sınırı ile, federal emlak vergileri, mülkün yalnızca 1,3 milyon dolarına veya toplam varlıklarının onda birine borçlu olacak.

Buna ek olarak, mülk sahipleri ve yararlanıcılar veya avukatları,  yıllar boyunca politika yapıcılar tarafından uygulanan indirim, kesinti ve boşluklardan yararlanarak bir mülkün kalan değerinin önemli bir kısmını vergilerden korumak için sürekli olarak yeni ve yaratıcı yollar bulmaktadır .

Eyalet Emlak Vergileri Nasıl Çalışır?

Federal vergiden muaf olan bir mülk, ölen kişinin öldüğü sırada yaşadığı eyalet tarafından vergilendirmeye tabi olabilir. Bunun nedeni, eyalet ve bölge emlak vergilerinin muafiyetlerinin, federal hariç tutmanın yarısından az olmasıdır. Bununla birlikte, değeri 1.000.000 $ ‘dan az olan mülkler hiçbir yargı alanında vergilendirilmez.

Emlak Vergisi Olan Yargı Alanları

Parantez içinde gösterilen, uygulandıkları minimum eşik değerleriyle birlikte emlak vergisi olan yargı bölgeleri aşağıda verilmiştir. Eyalet hükümetinden emlak vergisi hakkında daha fazla bilgi almak için eyaletin adına tıklayın.

  • Connecticut  (3.600.000 ABD Doları)
  • Columbia Bölgesi  (5.600.000 ABD Doları)
  • Hawaii  (5.500.000 ABD Doları)
  • Illinois  (4.000.000 ABD Doları)
  • Maine  (5.600.000 dolar)
  • Massachusetts  (1.000.000 ABD Doları)
  • Maryland  (5.000.000 ABD Doları)
  • New York  (5.000.000 ABD Doları)
  • Oregon  (1.000.000 ABD Doları)
  • Minnesota  (2.700.000 ABD Doları)
  • Rhode Adası  (1.561.719 ABD Doları)
  • Vermont  (2.750.000 ABD Doları)
  • Washington Eyaleti  (2.193.000 dolar).

Bu eşik değerlerin üzerinde, vergi genellikle gelir vergisi parantezlerinde olduğu gibi değişken bir esasa göre değerlendirilir. 2019’da, eşiğin hemen üzerindeki tutarlar için vergi oranı genellikle% 10 civarındadır ve adım adım yükselir, genellikle% 16’ya yükselir. Vergi,% 7.80’den başlayıp% 12’ye yükselen Connecticut’ta en düşük ve% 19 ile en yüksek olduğu Washington Eyaleti’nde en yüksek seviyededir.

Emlak Vergisi ile Hediye Vergisi Arasındaki İlişki

Emlak vergileri, ölümden sonra bir bireyin mal varlığına ve mülküne uygulandığından, ölmeden önce varlıkları hediye ederseniz bunlardan kaçınılabilir. Bununla birlikte, federal hediye vergisi, vergi mükellefi yaşarken belirli sınırların üzerinde verilen varlıklara uygulanır. IRS’ye göre bağış vergisi, bağışçının transferi hediye olarak kastetmesine bakılmaksızın uygulanır.

Bununla birlikte, IRS cömert hediye istisnaları sunar. 2019’da yıllık istisna 15.000 $ ‘dır, yani vergi mükellefleri, bu hediyelerden herhangi biri için vergi ödemeden diledikleri her kişiye 15.000 $’ a kadar verebilecekleri anlamına gelir. Ve her yıl vergi ödemeden hediye istisnası değerine kadar hediyeler sunabilirler. Bu hükümler, varlıkların bir mülkün parçası olarak devredilmesi durumunda emlak vergisine tabi olabilecek aile üyeleri gibi kişilere devredilen varlıklar üzerindeki vergiden kaçınmanın etkili bir yolunu sunar.

Hediyeleriniz hediye hariç tutma sınırını aşarsa, derhal vergiye tabi değildir ve mülkünüz önemli olmadığı sürece asla vergilendirilmeyebilir. Hediye limitini aşan miktar not edilir ve siz öldükten sonra emlak vergisi hesaplanırken mülkünüzün vergilendirilebilir değerine eklenir. Dolayısıyla, örneğin, bir arkadaşınıza tek bir hediye olarak 20.000 $ vermeye karar verirseniz, 15.000 $ ‘lık istisna sınırına kadar vergiden muaf olacaksınız. Bununla birlikte, kalan 5.000 ABD doları mülkünüzün değerine eklenecek ve mülkün değeri eyaletinizdeki hariç tutma tutarını aşarsa veya IRS tarafından belirlenen şekilde vergiye tabi olacaktır.

Emlak vergisine bazen aşağılayıcı bir şekilde “ölüm vergisi” denir, çünkü ölen bir bireyin mal varlığı üzerinden alınır.

Emlak Vergisi ile Veraset Vergisi Arasındaki Fark

Varlıklar yararlanıcılara verilmeden önce bir emlak vergisi uygulanır. Bunun aksine, miras kalan varlıklara miras vergisi uygulanır ve mirasçı tarafından ödenir.

Bununla birlikte, federal miras vergisi yoktur ve yalnızca belirli eyaletlerin (2019 itibariyle, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ve Pennsylvania) hala kendi miras vergileri vardır. Yalnızca Maryland’de hem bir mülk hem de bir miras vergisi vardır.

Mirasınızın vergilendirilip vergilendirilmeyeceği ve hangi oran değerine, vefat eden kişiyle ilişkinize ve yaşadığınız yerdeki geçerli kural ve oranlara bağlıdır. Emlak vergisinde olduğu gibi, veraset vergisi, eğer vadesi gelmişse, sadece muafiyeti aşan tutara uygulanır. Bu eşik değerlerin üzerinde, vergi genellikle değişken bir esasa göre değerlendirilir. Oranlar genellikle tek basamakta başlar ve% 15 ile% 19 arasına yükselir. Hem aldığınız muafiyet hem de ücretlendirildiğiniz oran, ölen kişiyle olan ilişkinize göre değişebilir.

Belirlenmiş bir yararlanıcıya ödenecek hayat sigortası, tipik olarak bir miras vergisine tabi değildir, ancak ölen kişiye veya onun mirasına ödenecek hayat sigortası genellikle bir emlak vergisine tabidir.

Kural olarak, merhumla ilişkiniz ne kadar yakınsa, ödeyeceğiniz oran o kadar düşük olur. Hayatta kalan eşler, altı eyaletin tamamında miras vergisinden muaftır. New Jersey’de ev ortakları da muaftır. Torunlar, Nebraska ve Pennsylvania dışında miras vergisi ödemiyor.

Veraset vergisi, mirasçının yaşadığı devlet tarafından değerlendirilir.

Veraset Vergisi Olan Yargı Alanları

Aşağıda, parantez içinde gösterilen eşik minimumları ile veraset vergisi olan yargı bölgeleri verilmiştir. Eyalet hükümetinden alınan miras vergisi hakkında daha fazla bilgi için eyaletin adına tıklayın.

  • Iowa  (25.000 ABD Doları)
  • Kentucky  (500-1.000 ABD Doları)
  • Maryland  (30.000 ABD Doları)
  • Nebraska  (10.000 – 40.000 ABD Doları)
  • New Jersey  (Hiçbiri 25.000 $ ‘a kadar)
  • Pennsylvania  (Hiçbiri 3,500 $ ‘a kadar)

Emlak vergisi oranları oldukça yüksek olabileceğinden, mirasçılara veya diğer yararlanıcılara bırakmak istedikleri milyonlarca dolar değerinde mülkleri olan bireyler için dikkatli bir emlak planlaması önerilir.