Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA)
Çalışan Emeklilik Gelir Güvencesi Yasası (ERISA) Nedir?
1974 Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA), plan mütevellilerinin plan varlıklarını kötüye kullanmamasını sağlamak için nitelikli planların uyması gereken kuralları uygulayarak ABD’deki işçilerin emeklilik varlıklarını korur. ERISA, çalışan sağlık planları gibi bazı emeklilik dışı hesapları da kapsar.
ERISA kapsamında planlar, katılımcılara plan özellikleri ve finansmanı hakkında düzenli ve ücretsiz olarak bilgi sağlamalıdır. Çalışan Güvenliği İdaresi (EBSA) Faydalar, birimi Çalışma (DOL) Bölümü, denetler ve ERISA hükümlerini uygular.
Temel Çıkarımlar
- Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA), emeklilik planı mütevellilerinin plan varlıklarını kötüye kullanmasını önleyen kurallar ve düzenlemeler uygular.
- ERISA ayrıca emeklilik planlarının katılımı, hak edişi, sosyal hak tahakkuku ve finansmanı için asgari standartları belirler.
- ERISA, emeklilik planı katılımcılarına mütevelli görevi ihlalleri ve menfaatleri için dava açma hakkı verir.
Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasasını (ERISA) Anlamak
Çoğu işveren katkılı emeklilik planları, hem tanımlanmış fayda ve tanımlanmış-katkı, ERISA kapsamındadır. Yaygın örnekler arasında 401 (k) planları, emeklilik maaşları, ertelenmiş tazminat planları ve kar paylaşım planları bulunmaktadır. ERISA kapsamına giren emeklilik dışı işveren planlarına örnek olarak sağlık bakım organizasyonu (HMO) planları, esnek harcama hesapları (FSA’lar), engellilik sigortası ve hayat sigortasıverilebilir.
ERISA, plan vekillerinin hesap verebilirliğini gerektirir. Genelde bir mütevelliyi, plana yatırım tavsiyesi veren herkes dahil olmak üzere, bir planın yönetimi veya varlıkları üzerinde isteğe bağlı yetki veya kontrol uygulayan herhangi biri olarak tanımlar. Davranış ilkelerine uymayan mütevelli heyetleri, plandaki kayıpları geri kazanmaktan sorumlu tutulabilir. Ayrıca ERISA, güvene dayalı hükümleri ele alır ve bu hükümler aracılığıyla varlıkların kötüye kullanılmasını yasaklar.
ERISA ayrıca katılım, hak kazanma, fayda tahakkuku ve finansmaniçin asgari standartları belirler. Yasa, bir kişinin bir plana katılmaya, sosyal yardım biriktirmeye ve bu yardımlar için kaybedilemez bir hakka sahip olmaya hak kazanmadan önce ne kadar süre çalışması gerektiğini tanımlar. Ayrıca, emeklilik planı sponsorlarının plana yeterli finansman sağlamasınıgerektiren ayrıntılı finansman kuralları belirler.
Katılımcıları haklarından haberdar etmenin yanı sıra, ERISA katılımcılara ayrıca güvene dayalı görevin ihlalleri ve menfaatleri için dava açma hakkı da verir. ERISA, katılımcıların emeklilik katkı paylarını tanımlanmış bir emeklilik planı feshedildiğinde kaybetmemelerini sağlamak için, Emeklilik Yardımı Garanti Kurumu (PBGC) olarak bilinen federal olarak yetkilendirilmiş bir şirket aracılığıyla belirli faydaların ödenmesini garanti eder.
Her emeklilik planıERISA şartlarına tabi değildir. ERISA, IRA’ları veya devlet kurumları ve kiliseler tarafından kurulan ve sürdürülen planları kapsamaz. Benzer şekilde, bir şirket yerleşik olmayan yabancı çalışanları için ABD dışında bir plan hazırlarsa, bu planı ERISA yönetmez.
ERISA’nın Tarihçesi
ERISA, belirli büyük emeklilik planlarının yönetimindeki düzensizlikleri gidermek için yürürlüğe girdi. Bu sorunlar, işçiler için koruma eksikliğinin altını çizdi.Örneğin, Studebaker-Packard Indiana fabrikasını 1963’te kapattığında, 4.000’den fazla işçi, plan yetersiz finanse edildiği için emeklilik planı faydalarının bir kısmını veya tamamını kaybetti.
1960’larda meydana gelen bir başka yüksek profilli olayda, Las Vegas kumarhanelerine şüpheli krediler içeren oldukça renkli bir geçmişe sahip olan Teamsters Merkezi Eyaletler Emeklilik Fonu, emeklilik hesaplarıyla ilgili güvene dayalı suistimal konusunu kamuoyunun gündemine getirdi.
Genel olarak, ERISA kapsamına giren emeklilik hesapları alacaklılardan, iflas davalarından ve hukuk davalarından korunmaktadır.İşvereniniz iflas ederse, emeklilik birikimleriniz risk altında değildir. Ayrıca, borçlu olduğunuz alacaklılar, emeklilik hesabınızda tutulan fonlar için hak iddia edemezler.
Özel Hususlar
ERISA’nın karmaşık kuralları, bazı küçük işletme sahiplerini, çalışanları için emeklilik hesapları açmaktan caydırıyor. Bu şirketlerin kafa karıştırıcı bazı düzenlemelerden kaçınmasına izin vermek için alternatifler var. Bir BASİT IRA, örneğin bir emeklilik tasarruf 100 veya daha az çalışanı olan en küçük işletmelerin kullanabileceği bu planı olduğunu. SIMPLE, “Çalışanlar için Tasarruf Teşvik Eşleşme Planları” anlamına gelir.
BASİT IRA’lar özet plan açıklaması içinde açıkça belirtmeleri gerekir.