Ertelenmiş Tazminat

Ertelenmiş Tazminat Nedir?

Ertelenmiş tazminat, bir çalışanın tazminatının daha sonraki bir tarihte ödenmek üzere ayrılan kısmıdır. Çoğu durumda, bu gelir üzerinden alınan vergiler ödenene kadar ertelenir. Ertelenmiş tazminat biçimleri arasında emeklilik planları, emeklilik planları ve hisse senedi opsiyon planları yer alır.

Temel Çıkarımlar

  • Ertelenmiş ücret planları, işverenlerin kilit çalışanları elinde tutmak için kullandıkları bir teşviktir.
  • Ertelenmiş tazminat, nitelikli veya niteliksiz olarak yapılandırılabilir.
  • Ertelenmiş tazminatın çekiciliği, çalışanın kişisel vergi durumuna bağlıdır.
  • Bu planlar yüksek gelirliler için en uygun olanıdır.
  • Ertelenmiş tazminatın ana riski, şirketin iflas etmesi durumunda, plandaki her şeyi kaybedebileceğinizdir.

Ertelenmiş Tazminat Nasıl Çalışır?

Bir çalışan, potansiyel vergi avantajları sunduğu için ertelenmiş tazminatı tercih edebilir. Çoğu durumda, gelir vergisi, genellikle çalışan emekli olduğunda, tazminat ödenene kadar ertelenir. Çalışan, emekli olduktan sonra tazminatı ilk kazandığı zamandan daha düşük bir vergi diliminde olmayı bekliyorsa, vergi yükünü azaltma şansı vardır.

Roth 401 (k) lar, çalışanın kazanıldığında gelir üzerinden vergi ödemesini gerektiren bir istisnadır. Bununla birlikte, emekli olduklarında daha yüksek bir vergi diliminde olmayı bekleyen ve bu nedenle mevcut, alt diliminde vergi ödemeyi tercih eden çalışanlar için tercih edilebilirler. Kanun değişiklikleri gibi bu kararı etkileyen daha birçok faktör var. 2019’da, en yüksek federal vergi oranı% 37 idi – 1975’dekinin yarısından biraz fazla. Yatırımcılar, vergi mülahazalarına dayalı kararlar vermeden önce bir mali danışmana danışmalıdır.

Ertelenmiş Tazminat Türleri

İki geniş ertelenmiş tazminat kategorisi vardır: nitelikli ve nitelikli olmayan. Bunlar, yasal muameleleri ve bir işverenin bakış açısına göre hizmet ettikleri amaç açısından büyük farklılıklar gösterir. Ertelenmiş tazminat genellikle nitelikli olmayan planlara atıfta bulunmak için kullanılır, ancak bu terim teknik olarak her ikisini de kapsar.

Nitelikli Ertelenmiş Tazminat Planları

Nitelikli ertelenmiş tazminat planları, 401 (k) planları ve 403 (b) planları dahil, Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) tarafından yönetilen emeklilik  planlarıdır. Böyle bir planı olan bir şirket, bunu bağımsız yüklenicilere değil, tüm çalışanlarına sunmalıdır. Nitelikli ertelenmiş tazminat, yalnızca alıcılarının menfaati için mahsup edilir; bu, şirketin borçlarını ödeyememesi durumunda alacaklıların fonlara erişemeyeceği anlamına gelir. Bu planlara yapılacak katkılar kanunla sınırlandırılmıştır.

Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planları

409 (a) planları ve ” altın kelepçeler ” olarak da bilinen vasıfsız ertelenmiş tazminat (NQDC) planları, tüm çalışanlara sunulmaları gerekmediği ve sahip oldukları katkılarda sınır yok.

Ek olarak, bağımsız yükleniciler NQDC planları için uygundur. Bazı şirketler için, tam ücretlerini hemen ödemek zorunda kalmadan pahalı yetenekleri işe almanın bir yolunu sunarlar, yani bu yükümlülükleri finanse etmeyi erteleyebilirler. Ancak bu yaklaşım bir kumar olabilir.

Özel Hususlar

NQDC’ler, işverenler ve çalışanlar arasındaki sözleşmeye dayalı anlaşmalardır, bu nedenle olanakları yasa ve yönetmeliklerle sınırlı olsa da, nitelikli planlardan daha esnektirler. Örneğin, bir NQDC rekabet etmeme maddesi içerebilir.

Tazminat genellikle çalışan emekli olduğunda ödenir, ancak ödeme şirketin mülkiyetinde bir değişiklik olduğunda veya engellilik, ölüm veya (kesin olarak tanımlanmış) bir acil durum nedeniyle sabit bir tarihte de başlayabilir. Sözleşmenin şartlarına bağlı olarak, çalışanın işten çıkarılması, bir rakibe kusur etmesi veya başka bir şekilde faydayı kaybetmesi durumunda ertelenmiş tazminat şirket tarafından tutulabilir. NQDC planlarındaki erken dağıtımlar, ağır IRS  cezalarını tetikler .

Çalışanın bakış açısından, NQDC planları daha az vergi yükü ve emeklilik için tasarruf etme imkanı sunar. Katkı limitleri nedeniyle, yüksek maaşlı yöneticiler gelirlerinin yalnızca küçük bir kısmını nitelikli planlara yatırabilir; NQDC planlarının bu dezavantajı yoktur.

Öte yandan, şirketin iflas etmesi durumunda alacaklıların NQDC planları için fonları ele geçirme riski vardır, çünkü bunlar nitelikli planlarla aynı korumalara sahip değildir. Bu, NQDC’leri dağıtımları yıllarca başlayan veya şirketleri mali durumu zayıf olan çalışanlar için riskli bir seçenek haline getirebilir.

NQDC’ler, hisse senedi veya opsiyonlar, ertelenmiş tasarruf planları ve tamamlayıcı yönetici emeklilik planları ( SERP’ler) dahil olmak üzere farklı biçimler alabilir; aksi takdirde “en iyi planlar” olarak bilinir.

Erteleme anında çalışan, gelirinin geri kalanında olduğu gibi ertelenmiş gelir üzerinden Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerini öder, ancak fonlar fiilen alınana kadar ertelenmiş tazminat üzerinden gelir vergisi ödemek zorunda değildir.

Ertelenmiş Tazminatın Avantaj ve Dezavantajları

Ertelenmiş tazminat planları, emeklilik için fon ayırmak isteyen yüksek gelirli kişiler için en uygun olanıdır. 401 (k) planları veya IRA’lar gibi, bu planlardaki para vergiden ertelenerek büyür ve katkılar cari dönemde vergilendirilebilir gelirden düşülebilir. 401 (k) veya IRA’lardan farklı olarak, ertelenmiş bir tazminat planına katkı limiti yoktur, bu nedenle, örneğin emeklilik geliri gibi tüm yıllık ikramiyenizi erteleyebilirsiniz.

Ancak bazı dezavantajlar vardır. 401 (k) ‘nin aksine, ertelenmiş bir tazminat planı ile etkin bir şekilde şirketin alacaklısı olursunuz ve ertelediğiniz parayı onlara borç verirsiniz. Şirket gelecekte iflas ilan ederse, bu paranın bir kısmını veya tamamını kaybedebilirsiniz. Şirket sağlam kalsa bile, paranız çoğu durumda emekli olana kadar kilitlenir, bu da paraya kolayca erişemeyeceğiniz anlamına gelir.

Planın yapısına bağlı olarak, kendinizi çok sınırlı yatırım seçenekleriyle de bulabilirsiniz, örneğin, sadece şirket hisselerini içerebilir. 401 (k) planından farklı olarak, ertelenmiş bir tazminat planından fonlar alındığında, bunlar bir IRA hesabına aktarılamaz. Ertelenmiş tazminat fonları da ödünç alınamaz.

Artıları

  • Katkı sınırı yok
  • Vergi ertelenmiş varlık büyümesi
  • Cari dönem vergi indirimi

Eksileri

  • Şirket iflas ederse para kaybedebilir
  • Sıvı olmayan
  • Yalnızca yüksek gelir elde edenler için tasarlanmıştır
  • Ödünç almanın yolu yok

Sıkça Sorulan Sorular

Ertelenmiş Tazminat İyi Bir Fikir mi?

Duruma göre değişir. Çoğu çalışan için, bir şirketin 401 (k) üzerinden emeklilik için tasarruf etmek en uygunudur. Bununla birlikte, yüksek gelirli çalışanlar, 401 (k) veya IRA tarafından belirlenen sınırlar olmaksızın emeklilik için gelirlerinin daha büyük bir miktarını ertelemek isteyebilirler.

Ertelenmiş Tazminat Planının Faydaları Nelerdir?

Bu planlar, katkı sınırlamalarının yanı sıra, vergiden ertelenmiş büyüme ve katkıların yapıldığı dönemde vergi indirimi sunar. Bu, daha düşük bir vergi dilimi ile emekli olursanız veya gelir vergisi almayan bir eyalette emekli olursanız, gelecekte büyük ölçüde yararlanabileceğiniz anlamına gelir.

401 (k) ile Ertelenmiş Tazminat Planı Arasındaki Fark Nedir?

Ertelenmiş tazminat planları, sonuç olarak 401 (k) planlarından daha gayri resmi ve daha az güvenlidir. 401 (k) planları yüksek düzeyde düzenlenir ve bir işveren tarafından desteklenir. Ertelenmiş tazminat, bir çalışanın tazminatının bir kısmını belirli bir gelecek tarihe kadar kabul etmesini ertelediği bir plandır. Mali danışmanlar genellikle, ancak bir 401 (k) planına mümkün olan en yüksek katkıyı yaptıktan sonra ertelenmiş bir tazminat planı kullanmayı önerir – ve yalnızca bir kişinin istihdam ettiği şirket mali açıdan çok sağlam kabul edilirse.

Ertelenmiş Tazminat Nasıl Ödenir?

Emeklilikte veya belirli bir yıl sonrasında olabilecek dağıtım tarihi, planın kurulduğu anda belirlenmelidir ve değiştirilemez. Çalışanın, ertelenmiş gelirin tamamının aynı anda dağıtılmasını önlemek için tazminatı ertelemesi genellikle avantajlıdır, çünkü bu genellikle çalışanın o yıl için mümkün olan en yüksek vergi dilimine koymak için yeterli parayı almasıyla sonuçlanır. Dağıtımların nitelikli bir emeklilik planına alınamayacağını unutmayın.

Ertelenmiş Tazminat Vergilerinizi Nasıl Etkiler?

Bir plana katkıda bulunanlar, o yıl bir vergi indiriminden yararlanır ve bu da kişinin alternatif asgari vergiden (AMT) kaçınmasına yardımcı olabilir. Daha sonra fonlar, emeklilikte para çekme işlemi yapılana kadar vergi ertelenerek büyür. Daha düşük bir vergi diliminde veya daha düşük vergili bir bölgede emekli olursanız, emekli olduktan sonra vergi ertelemesinden yararlanacaksınız.