Esnek Harcama Hesabı (FSA)
Esnek Harcama Hesabı (FSA) Nedir?
Esnek harcama hesabı (FSA), hesap sahibine belirli vergi avantajları sağlayan bir tür tasarruf hesabıdır. Bazen “esnek harcama düzenlemesi” olarak adlandırılan bir FSA, çalışanlar için bir işveren tarafından kurulabilir. Hesap, normal kazançlarınızın bir kısmına katkıda bulunmanıza olanak tanır;işverenler de çalışanların hesaplarına katkıda bulunabilir. Hesaptan yapılan dağıtımlar, çalışana tıbbi ve dişhekimliği hizmetleriyle ilgili nitelikli masrafları karşılamak için kullanılmalıdır.
Diğer bir ÖSO türü, 12 yaş ve altındaki çocukların çocuk bakımı masraflarını ödemek için kullanılan ve aynı zamandakendilerine bakamayan eşler de dahil olmak üzereuygun niteliklere sahip yetişkinlerin bakımı için de kullanılabilen bağımlı bakım esnek harcama hesabıdır. ve belirli Dahili Gelir Hizmeti (IRS) yönergelerini karşılayın. Bir bağımlı bakım FSA’sı, tıpla ilgili esnek bir harcama hesabından farklı maksimum katkı kurallarına sahiptir.
Temel Çıkarımlar
- FSA, çalışanların normal kazançlarının bir kısmının nitelikli harcamaları ödemelerine katkıda bulunmasına olanak tanıyan bir tür tasarruf hesabıdır.
- Hesaba yatırılan fonlar kazancınızdan düşülür ve gelir ve bordro vergisine tabi değildir.
- Nitelikli tıbbi masrafları ödemek için FSA’dan çekilen fonlar vergiye tabi değildir.
- Bir FSA’daki para, plan yılının sonuna kadar kullanılmalıdır, ancak işverenler, bir sonraki yılın 15 Mart’ına kadar iki buçuk aya kadar bir ödemesiz dönem sunabilir.
- Pandemi nedeniyle IRS, işverenlerin 2020 ve 2021 için FSA planlarını devir miktarlarını artırmak veya ödemesiz dönemi uzatmak için değiştirmesine izin verecek.
Esnek Harcama Hesabı (FSA) Nasıl Çalışır?
Esnek bir harcama hesabının en önemli faydalarından biri, hesaba katkıda bulunan fonların vergiler öncesi kazançlarınızdan düşülerek vergilendirilebilir gelirinizi düşürmesidir. Bu nedenle, bir FSA’ya düzenli katkılar, yıllık vergi yükümlülüğünüzü azaltabilir.
IRS, bir FSA hesabına yılda ne kadar katkıda bulunabileceğini sınırlar. Tıbbi harcama ÖSO hesapları için, çalışan başına yıllık katkı limiti 2020 ve 2021’in her biri için 2.750 $ ‘dır. Evli iseniz, eşiniz de işvereni aracılığıyla 2.750 $’ a kadar kenara ayırabilir. İşverenler bir ÖSO’ya katkıda bulunmayı seçebilir, ancak buna mecbur değildirler – eğer yaparlarsa, katkıları sizin katkıda bulunmanıza izin verilen miktarı azaltmaz. İşveren katkı payları üzerinden vergilendirilmezsiniz.
2020 ve 2021 için, bağımlı bakım FSA’sının katkı limiti, ortak ve bireysel vergi beyannameleri için 5.000 ABD doları ve ayrıca başvuran evli vergi mükellefleri için 2.500 ABD dolarıdır.
IRS, COVID-19 krizi sırasında işverenlere yardım planları için daha fazla esneklik sağlayan, sağlık Esnek Harcama Düzenlemeleri (FSA’lar) için özel hükümler de dahil olmak üzere yeni bir kılavuz yayınladı. Bir işveren buna izin vermeyi seçerse (bu hükümler tamamen işverenin takdirindedir), çalışanlar mevcut bir seçimi iptal edebilir, yeni bir seçim yapabilir veya mevcut bir seçimi azaltabilir veya artırabilir. Buna ek olarak, işverenler, çalışanların 31 Aralık 2020’ye kadar yapılan tıbbi bakım masraflarını ödemek veya tazmin etmek için 2020’de biten bir ödemesiz dönem veya plan yılının sonunda sağlık FSA’da kalan kullanılmayan miktarları uygulamalarına izin vermeyi seçebilirler. Seçeneklerinizden emin olun, İK veya sosyal yardım görevlinize danışın.
Esnek Harcama Hesaplarının (FSA) Avantaj ve Dezavantajları
Bir FSA’dan gelen fonlar, hastalığın teşhisi, tedavisi, hafifletilmesi, tedavisi veya önlenmesi veya vücudun herhangi bir yapısını etkileyen rahatsızlıklar için ödenen tutarları içerecek şekilde tanımlanan tıbbi bakım ödemelerini geri ödemek için kullanılabilir. Bununla birlikte, kozmetik amaçlı ameliyat masrafları ve vitaminler gibi genel sağlık için sadece yararlı olan ürün veya hizmetler için yapılan harcamalar geri ödenemez. ÖSO sahipleri, onların eşleri ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için nitelikli sağlık giderleri karşılanır.
Teşhis cihazları, bandajlar ve koltuk değnekleri gibi tıbbi ekipman satın alımları FSA’lar kapsamındadır. Reçeteli reçetesiz (OTC) ilaçlar ve insülin dahil olmak üzere reçeteli ilaçlar için yapılan harcamalar, FSA fonlarıyla geri ödenebilir. Coronavirüs Yardımı, Rölyef ve Ekonomik Güvenlik (CARES) Yasası doktor reçetesi olmadan, reçetesiz ilaçların maliyeti dahil etmek 2020 ve sonraki yıllar ödenebilir nitelikli sağlık harcamalarını genişletilmiş, 2020 yılında yürürlüğe koydu. Yasa aynı zamanda FSA fonlarının menstrüel bakım ürünlerinin masraflarının karşılanması için kullanılmasına da izin verdi. Bu CARES hükümlerinin ikisi de kalıcıdır.
Bir FSA’daki fonlar, sigorta planından muafiyetler ve tıbbi hizmetler için ek ödemeler uyarınca ödenen tutarları geri ödemek için de kullanılabilir. Ne yazık ki, para sigorta primlerini ödemek için kullanılamayabilir.
Son 2 trilyon dolarlık BAKIM Yasası, FSA kapsamını bir doktor tarafından reçete edilmeyen reçetesiz satılan ilaçları ve adet bakım ürünlerini içerecek şekilde genişletti ve hükümler kalıcı.
Özel Hususlar
Bir ÖSO’da ayrılan tüm paranın genellikle plan yılının sonuna kadar kullanılması gerekir. Bununla birlikte, bir plan, bu fonu kullanmayı bitirmek için iki buçuk aya kadar bir ödemesiz dönem sunabilir.
Bu seçenek kullanılmazsa, bir plan, hesabınızdan kullanılmayan parayı yılda 550 $ ‘a kadar çevirmenize izin verebilir. Her iki seçenek de gerekli değildir, ancak plan tarafından yalnızca bir seçenek sunulabilir.
Yıl sona erdiğinde veya ödemesiz dönem sona erdiğinde, FSA’nızda kalan tüm fonlar kaybolur. Bu nedenle, hesabınıza yatırmayı planladığınız para miktarını ve yıl boyunca nasıl harcamayı düşündüğünüzü dikkatlice kalibre etmelisiniz.
İç Gelir Servisi, COVID-19’un etkisi nedeniyle, işverenlerin sağlık planlarını değiştirmesine izin vereceğini ancak şart koşmayacağını, böylece çalışanların genellikle yılda yalnızca bir kez izin verilen seçimleri değiştirebileceğini duyurdu. Ayrıca, IRS, işverenlerin takdirine göre 2020 ve 2021 FSA planlarını, çalışanların mevcut maksimum 550 ABD Dolarından daha fazlasını aktarmalarına izin verecek veya harcanmamış FSA fonlarını kullanmak için ödemesiz dönemi her yıl 31 Aralık’a kadar uzatacak şekilde değiştirebilecek.