Ayrımcılık Yapmama Kuralı
Ayrımcılık Yapmama Kuralı Nedir?
Ayrımcılık yapmama kuralı, nitelikli emeklilik planlarında bulunan ve bir şirketin tüm çalışanlarının, şirket içindeki pozisyonları ne olursa olsun aynı haklara hak kazanması gerektiğini belirten bir maddedir. Kural, planların yüksek maaşlı çalışanlara ve şirket yöneticilerine karşı ayrımcı olmasını engeller. Bir planın Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) kapsamında nitelikli kabul edilebilmesi için ayrımcılık yapmama kuralları gereklidir.
Temel Çıkarımlar
- Ayrımcılık yapmama kuralı, tüm uygun çalışanların aynı faydaları almasını zorunlu kılan nitelikli emeklilik planlarının ERISA tarafından zorunlu kılınan bir maddesidir.
- Bu kurallar, her ikisinin de bir 401 (k) planı için uygun olduğunu varsayarak, CEO’dan kapıcıya kadar herkesin aynı yatırım seçeneklerini, işveren eşleşmesini ve vergi indirimlerini alacağı anlamına gelir.
- ERISA yönergelerine uymayan veya IRS tarafından tanınan vergi avantajlarına sahip olmayan nitelikli olmayan bir emeklilik planı, doğası gereği ayrımcı veya seçici olabilir.
Ayrımcılık Yapmama Kurallarını Anlamak
ERISA yönergelerine göre 401 (k) gibi emeklilik planları değiştirildiğinde veya başka bir mütevelliye devredildiğinde bile ayrımcılık yapmama kuralları devam ettirilmelidir. Bir şirket, standart nitelikli planlara ek olarak, niteliksiz planlar sunabilir; bu, katkıların vergiden düşülemeyeceği, doğası gereği ayrımcı veya seçici olmadığı anlamına gelir.
Bir yatırım politikası beyanı, alınacak yatırım kararlarına rehberlik etmesi için tavsiye edilir. Açıklama, risk toleransı, yatırım felsefesi, zaman ufku, varlık sınıfları ve getiri oranlarına ilişkin beklentiler hakkında yorumlar içerebilir.
ERISA’nın da hak kazanma seçenekleri için gereksinimleri vardır. Plan faydaları, çalışanların şirketten ayrılırlarsa yararlanma hakkını kazanmaları için bir hakediş dönemi gerektirebilir. ERISA düzenlemeleri, böyle bir hak kazanma süresinin uzunluğunu makul bir programla sınırlar.
IRA’lar Konu Değil
Tüm işveren planları ERISA’ya tabi değildir. Örneğin, devlet emeklilik planları ERISA’dan muaftır. IRA’lar ERISA’ya tabi değildir çünkü bireysel emeklilik hesabı (IRA) bir işveren planı olarak kabul edilmemektedir. Ayrıca, vergiden düşülebilir katkılar için uygun olmayan niteliksiz planlar ERISA’ya tabi değildir.
Küçük işletmeler için Basitleştirilmiş Çalışan Emeklilik planı, temelde bir işveren tarafından kurulan ve çalışanların emeklilik tasarruflarına katkıda bulunabilecek bir IRA’dır. Tipik olarak, bu planlar ERISA düzenlemelerine tabi değildir.
ERISA Geçmişi
ERISA, işverenlerinin sunduğu emeklilik planları kapsamında çalışanların haklarını korumak amacıyla 1974 yılında yürürlüğe girmiştir. Özellikle, bu yasalar dizisi, belirli büyük emeklilik planlarının idaresindeki düzensizlikleri gidermek için yürürlüğe konmuştur . ERISA, tüm plan katılımcılarına eşit muamele edilmesini öngören ayrımcılık yapmama kurallarına ek olarak, emeklilik fonlarını işverenlerin kötü yönetiminden korur.
Planın yediemini, plan varlıklarını yönetmeli ve plan katılımcılarının çıkarlarına en uygun şekilde kararlar almalıdır. Mütevelli, varlıkları plana göre satamaz veya plan yatırımlarından komisyon kazanamaz. Ayrıca, plan varlıkları şirket varlıklarından ayrı tutulmalıdır. Yatırım seçeneklerine gelince, plan için mütevelli heyetleri, Müşteri Fonlarını Kullanma bölümünde tartışılan İhtiyatlı Yatırımcı Kuralını takip etmelidir.