Niteliksiz Plan
Niteliksiz Plan Nedir?
Nitelikli olmayan bir plan, Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) yönergelerinin dışında kalan, vergi ertelenmiş, işveren tarafından desteklenen bir emeklilik planı türüdür. Nitelikli olmayan planlar, kilit yöneticiler ve diğer seçilmiş çalışanlar için özel emeklilik ihtiyaçlarını karşılamak üzere tasarlanmıştır ve işe alma veya çalışanı elde tutma araçları olarak işlev görebilir. Bu planlar ayrıca, nitelikli planların tabi olduğu ayrımcı ve en ağır testlerden muaftır.
Temel Çıkarımlar
- Niteliksiz planlar, emeklilik tasarruf planlarıdır.
- Nitelikli bir planda olduğu gibi Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) yönergelerine uymadıkları için nitelikli olmayanlar olarak adlandırılırlar.
- Niteliksiz planlar genellikle yüksek maaşlı yöneticilere ek bir emeklilik tasarrufu seçeneği sağlamak için kullanılır.
Niteliksiz Bir Plan Nasıl Çalışır?
Dört ana nitelikli olmayan plan türü vardır:
- Ertelenmiş tazminat planları
- Yönetici bonus planları
- Grup açma planları
- Bölünmüş dolarlık hayat sigortası planları
Bu tür planlara yapılan katkılar genellikle işveren için muaf tutulamaz ve çalışana vergilendirilebilir.
Ancak, çalışanların vergileri emekli olana kadar ertelemelerine izin veriyorlar (muhtemelen daha düşük bir vergi diliminde olduklarında). Nitelikli olmayan planlar genellikle kilit yöneticilere veya çalışanlara onları şirkette veya şirkette ortak veya parça sahibi yapmak yerine özel tazminat biçimleri sağlamak için kullanılır. Nitelikli olmayan bir planın diğer önemli hedeflerinden biri, yüksek maaşlı çalışanların, nitelikli emeklilik planı katkıları maksimize edildikten sonra başka bir emeklilik planına katkıda bulunmalarına izin vermektir, bu genellikle yüksek maaşlı oldukları için hızlı bir şekilde gerçekleşir.
Kalifiye Olmayan Plan Olarak Ertelenmiş Tazminat
İki tür ertelenmiş tazminat planı vardır: gerçek ertelenmiş tazminat planları ve maaş devam planları. Her iki plan da yöneticilere ek emeklilik geliri sağlamak için tasarlanmıştır. İkisi arasındaki temel fark, finansman kaynağında. Gerçek bir ertelenmiş tazminat planı ile yönetici, gelirinin bir kısmını erteliyor ki bu genellikle ikramiye gelirdir.
Bir maaş devam planı ile işveren, gelecekteki emeklilik ödeneğini yönetici adına finanse eder. Her iki plan da kazançların ertelenmiş vergi biriktirmesine izin verirken, İç Gelir Servisi (IRS) emeklilikte alınan geliri sıradan bir gelirmiş gibi vergilendirecektir.
Niteliksiz Plan: Yönetici Bonus Planları
Yönetici bonus planları basittir. Bir şirket, bir yöneticiye işveren tarafından ödenen primleri ikramiye olarak bir hayat sigortası poliçesi düzenler. Prim ödemeleri tazminat olarak kabul edilir ve işverene düşülebilir. İkramiye ödemeleri yöneticiye vergilendirilebilir. Bazı durumlarda, işveren, yöneticinin vergilerini karşılamak için prim tutarını aşan bir ikramiye ödeyebilir.
Diğer planlar
Bölünmüş Dolar Planı: Kalifiye Olmayan Başka Bir Plan
Bir işveren, kilit bir çalışana kalıcı bir hayat sigortası poliçesi sağlamak istediğinde, bölünmüş bir dolar planı kullanılır. Bu düzenleme kapsamında, bir işveren, çalışanın yaşamına ilişkin bir politika satın alır ve işveren ve çalışan, poliçenin mülkiyetini paylaşır.
İşveren ölüm bedelini ödemekle yükümlü olabilirken, primin bakiyesini işveren öder. Ölüm anında, işçinin lehtarları ölüm ödeneğinin ana kısmını alırken, işveren plandaki yatırımına eşit bir pay alır.
Niteliksiz Plan: Grup Bölme
Grup ayırma planı, işverenin kilit bir çalışanın 50.000 $ ‘ı aşan grup hayat sigortasını yaptığı ve bunu bireysel bir poliçe ile değiştirdiği başka bir hayat sigortası düzenlemesidir. Bu, kilit çalışanın grup hayat sigortasına 50.000 $ ‘ı aşan empoze edilen gelirden kaçınmasını sağlar. İşveren, fazla grup hayat sigortası için ödeyeceği primi, çalışanın sahip olduğu bireysel poliçeye yönlendirir.