Basitleştirilmiş Çalışan Emekli Maaşı (SEP)
Basitleştirilmiş Çalışan Emekli Maaşı (SEP) Nedir?
Basitleştirilmiş bir işçi emekli maaşı (SEP),bir işverenin veya serbest meslek sahibi bir kişinin kurabileceği bireysel bir emeklilik hesabıdır (IRA). İşverene,bir SEP IRA’ya yapılan katkılar için vergi indirimi yapılmasına izin verilirve her uygun çalışanın planına isteğe bağlı olarak katkıda bulunur.
Ayrıca, altında BASİT IRA oto ile kayıt. Bu, halihazırda aldıkları başlangıç kredisinin üstünde.34
SEP IRA’ları genellikle standart IRA’lardan daha yüksek yıllık katkı limitlerine sahiptir. Temel olarak, bir SEP IRA,işveren katkısı alma kabiliyetine sahip geleneksel bir IRA olarak kabul edilebilir.Çalışanlara sunduğu en büyük avantajlardan biri, işveren katkı paylarının derhal ödenmesidir.
Temel Çıkarımlar
- Basitleştirilmiş bir çalışan emekli maaşı (SEP), bir işverenin veya serbest meslek sahibi bireyin kurabileceği bireysel bir emeklilik hesabıdır (IRA).
- SEP IRA’ları, emeklilik tasarruf ihtiyaçlarını karşılamak için küçük işletmeler ve serbest meslek sahipleri tarafından kullanılır.
- SEP IRA katkı limitleri yıllıktır ve genellikle standart IRA’lardan ve 401 (k) lardan daha yüksektir.
Basitleştirilmiş Çalışan Emekli Maaşı (SEP) Nasıl Çalışır?
Bir SEP IRA, birçok işletme sahibi için cazip bir seçenektir, çünkü çoğu geleneksel işveren tarafından desteklenen emeklilik planlarının başlangıç ve işletme maliyetlerinin çoğuyla birlikte gelmez . Birçok işveren, geleneksel bir IRA’nın izin verdiğinden daha yüksek seviyelerde kendi emekliliğine katkıda bulunmak için bir SEP IRA kurdu.
Küçük kuruluşlar, minimum 21 yaş, en az üç yıllık istihdam ve minimum 600 $ tazminat dahil olmak üzere katkıda bulunanlar için uygunluk gereksinimleri nedeniyle SEP IRA’larını tercih ediyor. Ek olarak, bir SEP IRA, işverenlerin işlerin kapalı olduğu yıllarda katkı paylarını atlamasına izin verir.
SEP IRA’ları, vergi amaçlı geleneksel IRA’lar gibi muamele görür ve aynı yatırım seçeneklerine izin verir. Geleneksel IRA’lar için geçerli olanaynı transfer ve rollover kuralları SEP IRA’lar için de geçerlidir. Bir işveren SEP IRA hesaplarına katkı yaptığında, katkıda bulunan miktar için bir vergi indirimi alır. Ek olarak, işletme yıllık bir katkıya – katkıda bulunup bulunmayacağına ve her yıl ne kadar değişebileceğine ilişkin kararlara bağlı değildir.
Yatırım kararlarının verilmesinden işveren sorumlu değildir. Bunun yerine, IRA mütevelli heyeti uygun yatırımları belirler ve bireysel çalışan hesabı sahipleri belirli yatırım kararları verir. Mütevelli ayrıca katkıları yatırır, yıllık beyannameleri gönderir ve gerekli tüm belgeleri IRS’ye dosyalar.
Anında hak kazandırma
SEP IRA’larına yapılan katkılar anında% 100 kazanılır ve IRA sahibi yatırımları yönetir. İşvereninin SEP planına katılan uygun bir çalışan (işletme sahibi dahil), işverenin SEP katkılarını yatıracağı geleneksel bir IRA kurmalıdır.
Bazı finans kurumları, hesabın SEP katkıları almasına izin vermeden önce geleneksel IRA’nın SEP IRA olarak etiketlenmesini gerektirir. Diğerleri, IRA’nın SEP IRA olarak etiketlenip etiketlenmediğine bakılmaksızın SEP katkılarının geleneksel bir IRA’ya yatırılmasına izin verecektir.
Bir SEP IRA’ya yapılan katkılar anında% 100 kazanılır ve hesap sahipleri yatırımlarını hesap mütevelli heyeti tarafından sağlanan listeden kendileri seçmelidir.
SEP IRA Katkı Sınırları
İşverenler tarafından yapılan katkılar, bir çalışanın maaşının% 25’inden daha azını veya 2021’de 58.000 $ ‘ı (2020’de 57.000 $’ dan fazla) geçemez.12 Geleneksel bir IRA’da olduğu gibi, emeklilikte SEP IRA’larından çekilme olağan gelir olarak vergilendirilir.
Bir işletme şahıs şirketi olduğunda, çalışan-mal sahibi kendi ücretlerini öder ve SEP katkısı eksi ücretlerin (veya kârların)% 25’i ile sınırlı olan bir SEP katkısı da yapabilir. Belirli bir katkı oranı (CR) için, indirgenmiş oran% 25 katkı oranı için CR ÷ (1 + CR) şeklindedir. Bu, yukarıdaki örnekte olduğu gibi% 20 daha düşük bir oran verir.15
Bir SEP planı için finansman aracı geleneksel bir IRA olduğundan, SEP katkıları yatırıldıktan sonra geleneksel IRA varlıkları haline gelir ve aşağıdakiler de dahil olmak üzere geleneksel IRA kurallarının çoğuna tabidir:
- Dağıtım kuralları
- Yatırım kuralları
- SEP işveren katkıları değil, çalışanın düzenli IRA katkıları için geçerli olan geleneksel IRA katkıları için katkı ve kesinti kuralları
- IRA kurmak için dokümantasyon gereksinimleri
Bir SEP planı oluşturmak için gerekli belgelere ek olarak (daha sonra tartışılacaktır), her SEP IRA, geleneksel bir IRA için dokümantasyon gereksinimlerini karşılamalıdır.11
290.000 $
Bir işletmenin 2021’de SEP IRA kurmasına izin verilecek tazminat limiti (2020 için 285.000 $).
SEP IRA Kuralları
Tüm işletmeler, aksi takdirde işveren sponsorluğunda planlar oluşturmayacak olan işletmeler arasında emeklilik faydalarını teşvik etmek için tasarlanmış olanSEP IRA’larını başlatamaz. Tek mal sahipleri, ortaklıklar ve şirketler SEP’ler kurabilir.Çok yüksek gelir bir sınırlama olabilir – 2020 için uygun tazminat limiti 285.000 $ ‘dır (2019’da 280.000 $’ dan 2021’de 290.000 $ ‘a yükseldi).2 Nitelikli emeklilik planlarından farklı olarak – iş sahibi de dahil olmak üzere katılımcıların kazanılmış bakiyelerinin% 50’sinden azını veya 50.000 $ ‘ını ödünç alabilirler – SEP bu özelliğe sahip değildir.18
Ayrıca, belirli türdeki çalışanlar, işverenleri tarafından, aksi takdirde planın kurallarına göre uygun olsalar bile, bir SEP IRA’ya katılmaktan men edilebilir.Örneğin, emeklilik yardımları içinbir sendika toplu iş sözleşmesikapsamına giren işçilerhariç tutulabilir. Yerleşik olmayan yabancılar, işverenden ABD maaşları veya başka bir hizmet tazminatı almadıkları sürece hariç tutulabilir.
SEP katkıları ve kazançları, SEP IRA’larında tutulur ve geleneksel IRA’lara uygulanan genel sınırlamalara tabi olarak herhangi bir zamanda geri çekilebilir. Para çekme, alınan yıl içinde vergiye tabidir. Bir katılımcı 59½ yaşından önce para çekme işlemi yaparsa, genellikle% 10 ek vergi uygulanır.
SEP katkıları ve kazançları vergisiz olarak diğer IRA’lara ve emeklilik planlarına devredilebilir. SEP katkıları ve kazançları, nihayetinde IRA’nın gerektirdiği minimum dağıtım kurallarına göre dağıtılmalıdır.
SEP IRA – Bireysel 401 (k)
Bir SEP IRA ve aynı zamanda solo 401 (k) olarak da bilinen bir 401 (k), işveren katkılarına izin veren emeklilik hesaplarıdır. İki ana farkları var.
Birincisi, her ikisi için de maksimum katkı limiti, gelir seviyeleri 200.000 $ ‘a ulaştığında karşılaştırılabilir olsa da, daha düşük gelir seviyelerinde bir SEP IRA’ya yapabileceğinizden daha fazla 401 (k) katkıda bulunabilirsiniz. Ek olarak, 50 veya daha büyükseniz, 401 (k), SEP IRA’nın yapmadığı bir yakalama katkısına sahiptir. İkinci önemli fark, SEP IRA ile izin verilmeyen bir şey olan 401 (k) ‘ye karşı kredi alabilmenizdir.
Bununla birlikte, bir SEP IRA’nın kurulması ve bakımı biraz daha kolaydır. Bireysel bir 401 (k), sahibinin idari sorumluluklarına daha fazla dahil olmasını gerektirir ve ayrıca bir SEP IRA’dan daha yüksek ücretler üretebilir.
SEP IRA – Geleneksel IRA – Roth IRA
Bu üç emeklilik hesabı arasında önemlifarklılıklar var. Geleneksel bir IRA ile vergiden muaf paraya katkıda bulunursunuz, bu da katkı yaptığınız yılda vergi faturanızı düşürür. Ancak, emeklilikte fon çektiğinizde, bunlar normal gelir olarak vergilendirilir ve 72 yaşına geldiğinizde dağıtım yapmanız gerekir. Bu, daha düşük bir vergi diliminde olmayı bekleyen insanlar için en iyisidir. emekli.
Bir Roth IRA süreci tersine çevirir. Katkıda bulunduğunuz para için zaten gelir vergisi ödediniz, bu nedenle emeklilikte para çekme vergiden muaftır. Bu, emeklilikte daha yüksek bir vergi diliminde olmayı bekleyen insanlar için Roth IRA’yı daha iyi hale getirir. Ek olarak, bir Roth IRA’dan gerekli minimum dağıtım yoktur, bu nedenle paraya ihtiyacınız yoksa, orada oturmasına ve hesabı mirasçılarınıza devretmesine izin verebilirsiniz.
Bir SEP IRA, elbette, yalnızca serbest meslek sahipleri tarafından kullanılabilir. Geleneksel ve Roth IRA’ların yapmadığı işveren katkılarına izin verir ve ona yapılan tüm katkılar vergiden muaftır, bu da emeklilikteki dağıtımların normal gelir olarak vergilendirileceği anlamına gelir. Bir SEP IRA için maksimum katkı limiti, geleneksel veya Roth IRA için olandan önemli ölçüde daha yüksektir. İşverenler katkıları için vergi indirimi alabilirler, yani serbest meslek sahibi hem işveren hem de işçi olduğunda, bu vergi indirimini alabilirler. SEP IRA’ları, küçük işletmelerin çalışanlarına ve sahiplerine işveren sponsorluğunda emeklilik planları sağlamasına yardımcı olmanın bir yolu olarak icat edildi.