Kredi Zararları Karşılığı

Kredi Zararları Karşılığı nedir?

Kredi zararları ödeneği, bir şirketin geri kazanma olasılığının düşük olduğu bir borcun tahminidir. Alıcılarına kredi açan satış şirketi perspektifinden alınmıştır.

Kredi Zararları Karşılığı Nasıl Çalışır?

Çoğu işletme birbirleriyle krediyle işlem yapar, yani başka bir işletmeden satın alım yapıldığında nakit ödeme yapmak zorunda kalmazlar. Bir kredi sonuçları  alacak hesapları  üzerinde bilanço satış şirketi. Alacak hesapları dönen varlık olarak kaydedilir   ve hizmet veya mal sağlamak için ödenmesi gereken tutarı açıklar.

Kredili mal satmanın ana risklerinden biri, tüm ödemelerin tahsil edilmesinin garanti edilmemesidir. Bu olasılığı hesaba katmak için şirketler, kredi zararları girişi için bir karşılık oluşturur.

Cari varlıkların tanım gereği bir yıl içinde nakde dönüşmesi beklendiğinden, bir şirketin bilançosu alacak hesaplarını olduğundan yüksek gösterebilir ve bu nedenle alacak hesaplarının  herhangi bir kısmı tahsil edilemezse işletme sermayesi  ve özkaynakları .

Kredi zararları karşılığı, şirketlerin potansiyel gelirin fazla gösterilmesini sınırlandırmak için mali tablolarında bu beklenen zararları dikkate almalarını sağlayan bir muhasebe tekniğidir. Bir şirket, bir hesabın fazla gösterilmesini önlemek için, alacaklarının ne kadarının temerrüde düşeceğini tahmin edecektir.

Kredi Zararları İçin Ödenek Kaydı

Belirli bir miktar kredi zararı öngörülebildiği için, bu beklenen zararlar bir bilanço  kontra varlık hesabına dahil edilir. Satır kalemi, kredi zararları karşılığı, tahsil edilemeyen hesaplar için karşılık, şüpheli hesaplar karşılığı, müşteri finansman alacakları üzerindeki zararlar karşılığı veya şüpheli hesaplar için karşılık olarak adlandırılabilir.

Kredi zararları karşılığındaki herhangi bir artış, gelir tablosunda şüpheli borç gideri  olarak kaydedilir . Şirketler, kredi zararlarını telafi etmek için kötü bir borç rezervine sahip olabilir .

Kredi Zararları Karşılığı Yöntemi

Bir şirket,  ödenmemiş ve kötü borç için beklenen zararlarını belirlemek için temerrüt olasılığı gibi istatistiksel modelleme kullanabilir . İstatistiksel hesaplamalar, bir bütün olarak sektörün yanı sıra işletmeden de geçmiş verileri kullanabilir.

Şirketler, mevcut istatistiksel modelleme karşılıkları ile ilişkilendirmek için kredi zararları girişinde düzenli olarak değişiklikler yapar. Kredi zararları karşılığını muhasebeleştirirken, bir şirketin özellikle hangi müşterinin ödeme yapmayacağını bilmesine veya tam tutarı bilmesine gerek yoktur. Tahsil edilemeyen yaklaşık bir miktar kullanılabilir.

Onun içinde , 10-K 2018 kaplayan dosyalama mali yıl, Boeing Co ( kredi derecelendirmelerini gözden geçirdiğini, farklı derecelendirme kategorileri için geçmiş kredi temerrüt oranlarını yayınladığını ve hangi müşterilerin ödeyemeyeceklerini belirlemek için her üç ayda bir birden fazla üçüncü taraf uçak değeri yayınlarını söyledi borçlu olmak.

Şirket ayrıca, tahminlerinin doğru olacağına dair hiçbir garanti bulunmadığını açıkladı ve alacaklardaki fiili zararların tahmin edilenden kolayca yüksek veya düşük olabileceğini ekledi. 2018’de Boeing’in brüt müşteri finansmanının yüzdesi olarak ödeneği% 0,31 oldu.

Kredi Zararları Karşılığı Örneği

Bir şirketin 30 Eylül’de 40.000 $ değerinde alacak hesabı olduğunu varsayalım. Alacak hesaplarının% 10’unun tahsil edilmeyeceğini tahmin ediyor ve% 10 x 40.000 $ = 4.000 $ kredi zararları için bir kredi girişi oluşturacak şekilde ilerliyor. Bu bakiyeyi ayarlamak için, şüpheli alacak giderine 4.000 $ ‘lık bir borç girişi yapılacaktır.

Alacak hesapları Eylül ayında vadesi gelmemiş olsa da, şirket yine de 4.000 $ ‘lık kredi zararlarını aya ait gelir tablosunda şüpheli borç gideri olarak bildirmek zorundadır. Alacak hesapları 40.000 $ ve kredi zararları ödeneği 4.000 $ ise, bilançoda bildirilen net tutar 36.000 $ olacaktır.

Aynı süreç, bankalar tarafından kredi ödemelerinde temerrüde düşen borçlulardan tahsil edilemeyen ödemeleri bildirmek için kullanılır.