Kötü Borç Rezervi

Kötü Borç Rezervi Nedir?

Kötü borç rezervi, bir şirketin veya finans kuruluşunun fiilen tahsil etmeyi beklemediği alacakların dolar tutarıdır. Bu, vadesi gelen ticari ödemeleri ve kredi geri ödemelerini içerir.

Şüpheli hesaplar için ödenek (ADA) olarak da bilinir

Kötü Borç Rezervleri Nasıl Çalışır?

Kötü bir borç rezervi, bir şirketin alacaklarının veya bir bankanın kredi portföyünün nihayetinde temerrüde düşebilecek veya tahsil edilemeyecek olan kısmını tahmin etmek için kullanılan bir değerleme hesabıdır. Bu rezervin iki faydası vardır.

Muhasebe amaçları için, şüpheli alacak rezervi, şirket veya bankanın alacaklarının veya kredilerinin nominal değerini belirtmesine izin verir. Rezerv, bilançonun farklı bir bölümünde yer alır, bu nedenle net sonuç, alacakların / kredilerin değerinin beklenen değerini yansıtmasıdır. Elbette, kötü borçların bir kısmı öderse, sonuç kar hanesine bir darbe olur.

İkinci fayda, nakit akışlarının planlanmasına ilişkin bir hata payıdır. Şirket temerrüde hazırlanırsa, bundan etkilenmeyecektir.

Belirli bir alacak veya kredi bakiyesi fiilen temerrüde düştüğünde, şirket kötü borç rezerv bakiyesini azaltır ve alacak bakiyesini azaltır, çünkü temerrüt artık basit bir şekilde kötü bir borç tahmininin bir parçası değildir. Bu girişten sonra, muhasebe kayıtlarında şüpheli borç giderinde bir bakiye ve fiilen temerrüde düşen kredi için kredi alacağı bakiyesinde bir azalma olur.

Bir şirketin 1 milyon dolarlık alacağı varsa, ancak 50.000 dolar borcu olan müşterilerinden biri kendi işinde sorun yaşıyorsa, şirket 50.000 doların tamamını şüpheli borç rezervine itebilir. Hâlâ 1 milyon dolarlık alacakları var ama sonunda sadece 950.000 dolar değerinde olmasını bekliyor.

Bir şirketin ne kadar yedek tutacağı şirkete, yönetime ve içinde bulunduğu sektöre bağlıdır. Bazıları basit bir satış yüzdesi veya geçmiş bir ortalama kullanır. Bir alternatif, eski borçların ödeme olasılığının daha düşük olduğu borcun yaşına dayandırılabilir. Bazı durumlarda, bir şirket her müşteriyi ayrı ayrı değerlendirebilir. Yine de diğerleri, en riskli hesaplarının bir yüzde artı incelemesinin bir kombinasyonunu kullanabilir.

Sağlık önlemi olarak kötü borç rezervleri

Çoğu şirket ve banka, kötü bir borç rezervi tutuyor çünkü müşterilerin bir kısmı ödeme yapamayacak. Analistler, bir şirketteki diğer finansal sağlık sorunlarını ortaya çıkarabilecek kötü borç rezervlerindeki değişiklikleri takip eder. Bu, bir şirketin müşterilerine verdiği krediyi ne kadar etkili yönettiğini içerir.

Bir şirket için en göze batan sorun, daha riskli müşterilerle iş yaptığı için rezervde keskin bir artış olabilir. Bu, şirketin nakit akışını tehlikeye atabilir.

Yelpazenin diğer ucunda, şirket daha zayıf bir mevcut durumu vermek için şimdi rezervlerini doldurabilir. Bunun aksine, gelecekteki performans daha iyi görünür.