Yıkama Satışı

Yıkama Satışı Nedir?

Yıkanmış satış, bir yatırımcının bir takvim yılının sonunda kaybedilen bir menkul kıymeti satarak vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmaya çalıştığı bir işlemdir, böylece o yıl vergilerde sermaye kaybı talep edebilir. Yatırımcının niyeti, yeni yılın başlangıcından sonra, mümkünse sattıkları yerden daha düşük bir seviyede menkul kıymeti yeniden satın alma eğilimindedir. Bu tür yıkanmış satışlar, yatırımcıların geçmişte belirli bir menkul kıymete sahip olurken algıladıkları fırsata maruz kalmalarını sınırlamadan vergi kaybını tanımayı düşündükleri bir yöntemdir. IRS, aynı menkul kıymeti keyfi olarak satma ve takvim yıllarının sonlarında yeniden elde etme teşviki ortadan kaldırmak için tam satış kuralını kullanır.

Yıkama Satışını Anlama

Bir ülkenin vergi kanunları, belirli bir vergi yılı içinde elde tutulan menkul kıymetler üzerindeki zararlar için vergi indirimleri yapılmasına izin verdiğinde bir yıkama satışı çalışır. Bu tür teşvikler olmadan yıkama satışlarına gerek kalmazdı. Bununla birlikte, bu tür teşviklerin olduğu yerlerde, yıkama satışları kaçınılmaz olarak sonuçlanır. Yıkama satışı üç bölümden oluşmaktadır.

Birincisi, yatırımcılar bir vergi yılının sonunda kaybettiklerini fark ettiklerinde, bu pozisyonu yıl sonunda veya yakın bir tarihte kapatırlar. İkincisi, satış, vergi beyannamelerinde yasal olarak talep edebilecekleri bir zararı o yıl için kazançlarından bir indirim olarak almalarına izin verir. Bu şekilde daha az miktarda vergi ödersiniz. Üçüncüsü, yeni yıl başladıktan sonra, yatırımcı menkul kıymeti daha önce sattıkları fiyattan veya daha düşük fiyattan satın almaya çalışacaktır.

Yıkanma Satışı Kuralı

Bu teşvikin kötüye kullanılmasını önlemek için, İç Gelir Servisi (IRS) ABD’de Yıkanma-Satış Kuralı’nı kurdu (Birleşik Krallık’ta bu uygulama yatak ve kahvaltı olarak bilinir ve Birleşik Krallık’taki vergi kuralları şuna benzer bir uygulamaya sahiptir. Yıkama Satışı Kuralı). Kural, bir yatırımcı bir menkul kıymeti satmadan önce veya sonra 30 gün içinde satın alırsa, bu satıştan kaynaklanan zararların rapor edilen gelire sayılamayacağını belirtir. Bu, kısa vadeli bir yıkama satışı yapma teşviğini etkili bir şekilde ortadan kaldırır.

Örneğin, bir yatırımcının ABC hisselerinin satışından 15.000 $ sermaye kazancı elde ettiğini varsayalım. En yüksek vergi diliminde yer alıyor ve bu nedenle hükümete% 20 sermaye kazancı vergisi veya 3.000 $ ödemek zorunda kalacak. Ama diyelim ki XYZ güvenliğini 7.000 $ zararla satıyor. Vergi amaçlı net sermaye kazancı 15.000 $ – 7.000 $ = 8.000 $ olacaktır, bu da onun sermaye kazancı vergisinde yalnızca 1.600 $ ödemesi gerektiği anlamına gelir. XYZ’de gerçekleşen zararın ABC üzerindeki kazancı nasıl azalttığına ve dolayısıyla yatırımcının vergi faturasını nasıl azalttığına dikkat edin.

Ancak, yatırımcı XYZ hissesini veya XYZ ile büyük ölçüde aynı olan bir hisseyi satıştan sonraki 30 gün içinde geri satın alırsa, yukarıda ana hatları verilen işlem tam bir satış olarak sayılır ve zararın herhangi bir kazancı dengelemesine izin verilmez. Daha spesifik olmak gerekirse, kesin satış, bir menkul kıymetin zararına satılmasını ve satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde aynı veya büyük ölçüde aynı olan menkul kıymetin yeniden satın alınmasını içerir.

Buna ek olarak, IRS, ihraç eden bir şirketin tahvillerini ve imtiyazlı hisse senetlerini şirketin adi hisse senetleriyle büyük ölçüde özdeş olarak değerlendirmez. Bununla birlikte, örneğin, imtiyazlı hisse senedinin büyük ölçüde adi hisse senedi ile özdeş kabul edilebileceği durumlar olabilir. Bu, tercih edilen hisse senedinin herhangi bir kısıtlama olmaksızın adi hisse senedine dönüştürülebilmesi, adi hisse senedi ile aynı oy haklarına sahip olması ve dönüştürme oranına yakın bir fiyattan işlem yapması durumunda geçerli olacaktır.

İyi haber, bir yıkama satışında gerçekleşen herhangi bir zararın tamamen kaybolmamasıdır. Bunun yerine, kayıp, en son satın alınan büyük ölçüde özdeş menkul kıymetin maliyet esasına uygulanabilir. Bu ilave, satın alınan menkul kıymetlerin maliyet esasını artırmakla kalmaz, aynı zamanda sonuç olarak gelecekteki vergilendirilebilir kazançların boyutunu da azaltır. Bu nedenle, yatırımcı bu kayıplar için yine de kredi alır, ancak daha sonra. Ayrıca, tutma süresi yıkama satılmaya% 15’i olumlu katılmaya hak kazanan bir yatırımcı olasılığını arttırır yeniden satın menkul kıymet tutma dönemi, eklenir , uzun vadeli sermaye kazançları üzerindeki vergi oranı.

Gelir BaşınaKarar 2008-5, IRA işlemleri deyıkama-satış kuralını tetikleyebilir. Hisseler emeklilik dışı bir hesapta satılırsa ve 30 günlük bir süre içinde bir IRA’da büyük ölçüde aynı hisseler satın alınırsa, yatırımcı satış için vergi zararı talep edemez ve kişinin IRA’sının temeli artmaz.