Sermaye kazancı vergisi
Sermaye Kazanç Vergileri Nelerdir?
Sermaye kazancı vergisi, bireyler ve şirketler bu yatırımları sattığında yapılan yatırımların değerindeki artışa uygulanan bir vergidir. Varlıklar satıldığında, sermaye kazançları ” gerçekleşmiş “olarak anılır. Vergi, satılmamış yatırımlar veya ” gerçekleşmemiş sermaye kazançları ” için geçerli değildir, bu nedenle,her yıl değer kazanan hisse senetleri, ne kadar süreyle elinizde tuttuğunuz önemli değil, satılıncaya kadar sermaye kazancı vergisine tabi olmayacaktır.
Çevrimiçi ticaretin daha kolay olmasından yararlanan günlük tüccarlar ve diğerlerinin, bir yıldan daha kısa sürede elde tutulan varlıkları alıp satarak elde ettikleri karların sadece vergilendirilmediğini, daha yüksek bir oranda vergilendirildiklerinin farkında olmaları gerekir.
ABD sermaye kazancı vergisi, yalnızca bir yıldan Kısa vadeli sermaye kazancı vergisi, bir yıl veya daha kısa süreyle elde tutulan varlıklara uygulanır ve normal gelir olarak vergilendirilir .
Başkan Biden’in, 1 milyon dolar veya daha fazla kazanan bireyler için uzun vadeli sermaye kazançları üzerindeki vergileri% 39,6’ya çıkarmayı önerdiği bildiriliyor. Yüksek gelirli yatırımcılar için mevcut% 3,8’lik yatırım ek vergisine eklenen vergi, eyalet vergilerini hesaba katmadan% 43,4’e yükselebilir.
Yıl için vergilendirilebilir sermaye kazançları, o yıl meydana gelen sermaye kaybı miktarı kadar azaltılır. Sermaye kaybı, bir yatırımı satın aldığınızdan daha ucuza satmanızdır. Herhangi bir sermaye kaybı eksi uzun vadeli sermaye kazançlarının toplamı, sermaye kazancı vergilerinin değerlendirildiği tutar olan “net sermaye kazancı” olarak bilinir.
Temel Çıkarımlar
- Sermaye kazancı vergisi, yalnızca varlık satıldıktan sonra gerçekleşen kazançlar üzerinden ödenir.
- Sermaye kazancı işlemi yalnızca hisse senetleri, tahviller, mücevherler, madeni para koleksiyonları ve gayrimenkul mülkleri gibi “sermaye varlıkları” için geçerlidir.
- IRS, tüm sermaye kazançlarını vergilendirir ancak uzun vadeli kazançlar ile kısa vadeli kazançlar için farklı vergi yaklaşımlarına sahiptir.
- Vergi mükellefleri, sermaye kazancı vergilerini düşürmek için sermaye kazançlarını sermaye kayıplarıyla dengelemek için stratejiler kullanabilir.
Sermaye Kazançları Vergisi Oranları 2020
Bir yıldan az bir süredir sahip olunan bir varlığın karı, genellikle vergi amaçlı olarak ücret veya maaşmış gibi muamele görür. Bu tür kazançlar, kazandığınız gelire veya normal gelirinize eklenir. Kısa vadeli sermaye kazancı üzerinden normal kazançlarınızla aynı oranda vergilendirilirsiniz. Bunun bir istisnası, kazanç miktarının sizi daha yüksek bir marjinal vergi dilimine itmesidir.
Aynısı, sermaye kazancı olmayan ancak bir kârı temsil eden bir varlık tarafından ödenen temettüler için de geçerlidir. ABD’de temettüler,% 15 ve üzeri vergi dilimlerinde yer alan vergi mükellefleri için normal gelir olarak vergilendirilir.
Bununla birlikte, uzun vadeli sermaye kazançları için farklı bir sistem geçerlidir. Bir yıldan uzun süredir elde tutulan ve kârla satılan varlıklar için ödediğiniz vergi, gelir eşiklerine dayalı bir oran programına göre değişir.2020 yılı için bu oranlar aşağıdaki tabloda gösterilmektedir:3
Uzun vadeli sermaye kazançları için vergi oranları, bu tablonun da gösterdiği gibi, bireysel gelirden daha düşük oranlarda vergilendirilen sermaye kazançları eğilimi ile tutarlıdır.
Kısa vadeli sermaye kazançları, federal gelir vergisi dilimlerine göre normal gelir olarak vergilendirilir.
Özel Sermaye Kazanç Oranları ve İstisnalar
Bazı varlık kategorileri, normdan farklı sermaye kazancı muamelesi görür.
Koleksiyonluklar
Sanat, antika, mücevher, değerli metaller ve pul koleksiyonları dahil koleksiyon ürünlerinden elde edilen kazançlar, geliriniz ne olursa olsun% 28 oranında vergilendirilir. Dolayısıyla,% 28’den daha düşük bir parantez içindeyseniz, bu daha yüksek vergi oranından alınacaksınız. Daha yüksek oranlı bir vergi dilimindeyseniz, sermaye kazancı vergileriniz% 28 oranıyla sınırlı olacaktır.
Sahibi Tarafından Kullanılan Emlak
Emlak sermayesi kazançları, ana konutunuzu satıyorsanız farklı bir standart altında vergilendirilir.İşleyişi şu şekildedir: Bir bireyin bir evin satışından elde ettiği sermaye kazançlarının 250.000 $ ‘ı vergiye tabi gelirden hariç tutulur (ortaklaşa başvuruda bulunan evli olanlar için 500.000 $). Bu, satıcının iki yıl veya daha uzun süre ev sahibi olduğu ve evde yaşadığı sürece geçerlidir. Bununla birlikte, diğer bazı yatırımların aksine,ev gibi kişisel malların satışından kaynaklanan sermaye kayıpları, kazançlardan indirilemez.
İşte nasıl çalıştığı. Bir evi 200.000 dolara satın alan ve daha sonra evini 500.000 dolara satan tek bir vergi mükellefi, satıştan 300.000 dolar kar etmişti. 250.000 $ muafiyetini uyguladıktan sonra, sermaye kazancı vergisine tabi olan 50.000 $ ‘lık bir sermaye kazancı bildirmelidir. Çoğu durumda, evin temel maliyetine önemli onarımlar ve iyileştirmeler eklenebilir, böylece vergilendirilebilir sermaye kazancı daha da azaltılır.
Yatırım Gayrimenkul
Gayrimenkul sahibi olan yatırımcıların, yaşlandıkça mülkün sürekli bozulmasını yansıtmak için genellikle gelire karşı amortisman kesintileri yapmalarına izin verilir. (Evin durumundaki bu düşüş, emlak piyasası tarafından yönlendirilen tüm mülkün değerindeki olası bir değerlenme ile ilgisizdir.)
Amortisman kesintisi, esas olarak mülk için ödediğinizi düşündüğünüz tutarı ilk etapta azaltır. Bu da mülkü satarsanız vergilendirilebilir sermaye kazancınızı artırabilir. Bunun nedeni, mülkün kesintilerden sonraki değeri ile satış fiyatı arasındaki farkın daha büyük olmasıdır.
Örneğin, bir bina için 100.000 $ ödediyseniz ve 5.000 $ değerinde amortisman talep etme izniniz varsa, daha sonra bina için 95.000 $ ödemişsiniz gibi muamele göreceksiniz.5.000 $ daha sonra gayrimenkulün satışındabu amortisman kesintilerinin yeniden ele geçirilmesi olarak değerlendirilir . Tekrar yakalanan tutara uygulanan vergi oranı% 25’tir. Yani kişi binayı 110.000 dolara satarsa, toplam sermaye kazancı 15.000 dolar olacaktır. Daha sonra, satış rakamının 5.000 $ ‘ı, gelirden yapılan kesintinin bir tekrarı olarak değerlendirilecektir. Bu geri alınan miktar% 25 oranında vergilendirilir. Kalan 10.000 dolarlık sermaye kazancı, yukarıda belirtilen% 0,% 15 veya% 20 oranlarından birinde vergilendirilecektir.
Yatırım İstisnaları
Geliriniz yüksekse,başka birvergiye,net yatırım geliri vergisine tabi olabilirsiniz. Bu vergi, değiştirilmiş ayarlanmış brüt geliriniz (vergilendirilebilir geliriniz değil) belirli maksimumları aşarsa, sermaye kazançlarınız da dahil olmak üzere
Emekliliğe yakın olan yatırımcılar, kârlı varlıkları satarken, sermaye kazancı vergisi ödeyerek vergilerini artırmadıklarından emin olmak için dikkatli bir şekilde plan yapmalıdır.
Sermaye Kazançlarınızı Hesaplamak
Sermaye kayıpları, varsa vergilendirilebilir kazançlarınızı elde etmek için sermaye kazançlarından düşülebilir. Hem kısa vadeli hem de uzun vadeli yatırımlarda sermaye kazançları ve sermaye kayıpları yaşadıysanız, hesaplamalar daha karmaşık hale gelir.
İlk olarak, tüm benzer kazanç ve kayıpları bir araya getirmek gerekir. Toplam kısa vadeli kazanç sağlamak için tüm kısa vadeli kazançlar uzlaştırılmalıdır. Daha sonra kısa vadeli kayıplar toplanır. Son olarak, uzun vadeli kazançlar ve kayıplar hesaplanır.
Kısa vadeli kazançlar kısa vadeli zararlara karşı netleştirilerek kısa vadeli net kazanç veya kayıp elde edilir. Aynı şey uzun vadeli kazançlar ve kayıplar için de yapılır. Son olarak, kısa vadeli ve uzun vadeli bu iki sayı, vergi beyannamesinde bildirilen nihai net sermaye kazancını (veya kaybını) üretmek için uzlaştırılır.
Çoğu kişi, vergilerini otomatik olarak hesaplama yapan yazılımları kullanarak hesaplar (veya bunu kendileri için profesyonellere yaptırır). Ancak, potansiyel veya gerçekleşen bir satış için ne ödeyebileceğiniz konusunda kabaca bir fikir edinmek için bir sermaye kazancı hesaplayıcısı kullanabilirsiniz.
Sermaye Kazançları Vergi Stratejileri
Sermaye kazancı vergisi, elbette yatırımın ürettiği toplam getiriyi etkili bir şekilde azaltır. Ancak bazı yatırımcılar için net sermaye kazancı vergilerini azaltmanın ve hatta ortadan kaldırmanın meşru bir yolu var.
En basit stratejiler, varlıkları satmadan önce bir yıldan daha uzun süre elde tutmaktır. Bu akıllıca bir yaklaşımdır çünkü uzun vadelisermaye kazançları için ödeyeceğiniz vergigenellikle kısa vadeli kazançlardan daha düşüktür.
1. Sermaye Zararlarındaki Fazlalıkları Başka Yollarla Kullanın
Sermaye kayıpları, sermaye kazançlarını dengeleyecek ve yıl için sermaye kazancı vergisini etkin bir şekilde düşürecektir. Peki ya kayıplar kazançlardan daha fazlaysa?İki seçenek açıktır. Kayıplar kazançları 3.000 $ ‘a kadar aşarsa, bu tutarı gelirinize karşı talep edebilirsiniz. Zarar bile devredilir ve cari yılda kullanılmayan herhangi bir fazla zarar, gelecek yıllarda vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için gelirden düşülebilir.
Bazı menkul kıymetlerin satışından 5.000 $ kazanç elde ederken, diğerlerinin satışından 20.000 $ zarar gören bir yatırımcı örneğini ele alalım. Sermaye kaybı, 5.000 $ ‘lık kazanç için vergi yükümlülüğünü iptal etmek için kullanılabilir. Kalan 15.000 $ ‘lık sermaye kaybı daha sonra geliri ve dolayısıyla bu kazançlar üzerindeki vergiyi dengelemek için kullanılabilir. Yatırımcının yıllık geliri 50.000 $ ise, ilk yıl 50.000 $ eksi maksimum yıllık 3.000 $ talep bildirebilirler. Bu, vergilendirilebilir toplamda 47.000 dolar gelir demektir. Yatırımcı hala 12.000 $ ‘lık sermaye kaybına sahip ve bu nedenle önümüzdeki dört yıl için vergilendirilebilir gelirlerinden maksimum 3.000 $ düşebilir.
Ancak, geri dönmeden ve aynı yatırımı yeniden satın almadan önce, bir vergi avantajı elde etmek için zararına menkul kıymet satmaya dikkat edin. Bunu 30 gün veya daha kısa bir süre içinde yaparsanız, IRS yıkama-satış kuralına karşı böyle bir işlem dizisine karşıçıkabilirsiniz .
Her türlü maddi sermaye kazancı, Çizelge D formunda IRS’ye
Gelecekteki herhangi bir geliri azaltmak ve vergi mükellefinin vergi yükünü azaltmak için sermaye kayıpları sonraki yıllara devredilebilir.
2. Vergi Avantajlı Emeklilik Planlarını Kullanın
403 (b) s, Roth IRA’lar ve geleneksel IRA’lar da dahil olmak üzere emeklilik planlarına sahip olmanın birçok nedeni arasında, yatırımlarınızın sermaye kazancı vergisine tabi olmaksızın içlerinde büyümesidir. Diğer bir deyişle, bir emeklilik planı dahilinde, Sam Amca’ya bir kesinti yapmadan alıp satabilirsiniz.
Ek olarak, çoğu plan, katılımcıların plandan çekilinceye kadar fonlar üzerinden vergi ödemesini gerektirmez. Bununla birlikte, dağıtımlar, temel yatırıma bakılmaksızın normal gelir olarak vergilendirilir. Emeklilikte plandan para çekmek, muhtemelen daha düşük bir vergi diliminde olacağınız anlamına gelir. Paranız da vergisiz bir ortamda artmış olacak.
3. Emeklilikte Kazanılan Zaman
Aslında emekliliğe yaklaşırken, karlı varlıkları satmak için çalışmayı gerçekten bırakana kadar beklemeyi düşünün. Emeklilik geliriniz yeterince düşükse, sermaye kazancı vergi faturası azaltılabilir. Hatta hiç sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda kalmayabilirsiniz. Kısacası, emekli oldun sonra yerine çalışırken vergi isabet alarak etkisinin dikkatli olun. Kazancın daha erken farkına varmak, sizi “ödeme yapılmaz” diliminin dışına çıkarabilir ve kazançlar için bir vergi faturasına tahakkuk etmenize neden olabilir.
4. Bekletme Sürelerinizi İzleyin
Satışın uzun vadeli bir sermaye kazancı olarak değerlendirilebilmesi için bir yıldan uzun bir süre sonra bir günden fazla bir süre sonra bir menkul kıymetin satılması gerektiğini unutmayın. Yaklaşık bir yıl önce alınmış bir menkul kıymeti satıyorsanız, satın almanın gerçek işlem tarihini bulduğunuzdan emin olun. Birkaç gün satmayı beklerseniz, kısa vadeli sermaye kazancı muamelesinden kurtulabilirsiniz.
Bu zamanlama manevraları, elbette büyük ticaretlerde küçük işlemlerden daha önemli olacaktır. Aynı durum, daha düşük bir vergi diliminden ziyade daha yüksek bir vergi dilimindeyseniz de geçerlidir.
5. Dayanağınızı Seçin
Aynı şirkette veya yatırım fonunda farklı zamanlarda hisse satın aldığınızda maliyet esasını hesaplamak içingenellikle ilk giren ilk çıkar (FIFO) yöntemini kullanırsınız. Ancak, aralarından seçim yapabileceğiniz başka dört yöntem vardır: son giren, ilk çıkar (LIFO), dolar değeri LIFO, ortalama maliyet (yalnızca yatırım fonu hisseleri için) ve özel hisse tanımlaması.16 En iyi seçim, satın alınan hisselerin veya birimlerin temel fiyatı ve beyan edilecek kazanç miktarı gibi birkaç faktöre bağlı olacaktır. Karmaşık durumlar için bir vergi danışmanına başvurmanız gerekebilir. Hesaplama maliyeti temeli aldatıcı bir teklif olabilir. Bir menkul kıymetin ne zaman ve hangi fiyata satın alındığını öğrenmek, orijinal onay bildirimini veya o zamandan itibaren diğer kayıtları kaybettiyseniz gerçek bir kabus olabilir. Bir hisse senedi satarken tam olarak ne kadar kazanıldığını veya kaybedildiğini belirlemeniz gerekiyorsa, bu özellikle zahmetlidir, bu nedenle ekstrelerinizi takip ettiğinizden emin olun.
Sıkça Sorulan Sorular
Sermaye kazancı vergisi nedir?
Sermaye kazancı vergisi, bir varlığın satışından elde edilen karlara uygulanan bir vergi türüdür. Her yıl yeni gelir elde edildiğinde ortaya çıkan normal gelir vergilerinin aksine, sermaye kazancı vergileri yalnızca söz konusu varlıklar fiilen satıldıktan sonra alınır. Başka bir deyişle, gerçekleşmemiş kazançları olan yatırımcılar, bu yatırımları fiilen satana ve karlarını gerçekleştirene kadar bu yatırımlar üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemeyeceklerdir. Bir yatırımcının ödediği sermaye kazancı vergisinin seviyesi, gelir seviyesi, medeni durumu ve yatırımlarının maliyet esası gibi faktörlere bağlı olacaktır.
Mevcut sermaye kazancı vergisi nedir?
Sermaye kazancı vergileri, söz konusu varlığın bir yıldan daha fazla veya daha az elde tutulmasına bağlı olarak değişir. Bir yıldan az bir süre elde tutulmuşsa, varlığın satışından elde edilen herhangi bir sermaye kazancı, yatırımcının normal gelir vergisi oranında vergilendirilecekti. Öte yandan, bir yıldan daha uzun süre elde tutulmuşlarsa, sermaye kazançları% 0,% 15 veya% 20 vergi oranında vergilendirilecekti. Seçilen kesin vergi oranı, yatırımcının genel gelir düzeyine bağlı olacak ve daha yüksek gelirler, daha yüksek vergi oranları ile ilişkili olacaktır.
Sermaye kazancı vergilerimi yasal olarak nasıl azaltabilirim?
Kişinin sermaye kazancı vergilerini meşru olarak azaltmanın birçok yolu vardır. Örneğin, bir yatırımcı, cari yıldaki vergi faturasını mahsup etmek için önceki yatırımlarında uğradığı zararları kullanabilir. Benzer şekilde, 401 (k) ler ve Roth IRA’lar gibi belirli emeklilik planları değerli vergi avantajları sunabilir. Yatırımcıların, yatırımlarını yaparken veya sürdürürken katlanılan nitelikli giderleri takip etmeleri de önemlidir, çünkü bunlar yatırımın maliyet esasını artırmaya ve dolayısıyla sermaye kazancı vergisini düşürmeye yardımcı olabilir. Bunu yaparken, yatırımcılar her zaman nitelikli bir muhasebeci veya vergi uzmanına danışmalıdır.