Yıkama-Satış Kuralı
Yıkamalı Satış Kuralı Nedir?
Yıkama satış kural olduğunu İç Gelir Servisi (IRS) bir yıkama satışında satılan bir güvenlik için vergi indirimi bir mükellef önleyen düzenleme. Kural, bir kesin satışı, bir kişinin zararına bağlı olarak bir menkul kıymeti satması veya alıp satması ve bu satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde “büyük ölçüde aynı” bir hisse veya menkul kıymet satın alması veya bir sözleşme veya yapma seçeneği edindiği durumlarda meydana gelen satış olarak tanımlar. yani. Bir şahıs bir menkul kıymet satarsave şahsın eşi veya şahıs tarafından kontrol edilen bir şirket büyük ölçüde eşdeğer bir menkul kıymet satın alırsa,yıkanmış satış da ortaya çıkar.
Temel Çıkarımlar
- Bir yatırımcı zarara uğrayan bir menkul kıymeti sattığında veya takas ettiğinde ve öncesinde veya sonrasında 30 gün içinde, büyük ölçüde benzer olan başka bir menkul kıymet satın aldığında bir yıkanma satışı gerçekleşir.
- Ayrıca, kişi menkul kıymeti zarara uğratırsa ve eşi veya kontrol ettikleri bir şirket 30 gün içinde büyük ölçüde benzer bir menkul kıymet satın alırsa da olur.
- Yıkanarak satış kuralı, vergi mükelleflerininsermaye kazancına karşı satıştabirsermaye kaybını düşmesini engeller.
Yıkamayla Satış Kuralını Anlamak
Yıkanmış satış kuralının amacı, vergi mükelleflerinin suni zarar talep etmelerini önlemektir. Tersine, eğer bir vergi mükellefi menkul kıymetleri satarak bir kazanç kaydettirirse ve 30 gün içinde aynı ikame menkul kıymetleri satın alırsa, bu işlemden elde edilen gelir yine de vergilendirilebilir olacaktır. Opsiyonların (hisse senetleri ile aynı şekilde ölçülen) satışı ve aynı opsiyonların 30 günlük zaman diliminde yeniden edinilmesi de yıkamalı satış kuralının hükümlerinin kapsamına girecektir. Dolayısıyla, yıkamalı satış süresi, satış tarihinden önceki 30 gün ile 30 gün sonrasını kapsayan fiilen 61 gündür.
“Gelir Kararı 2008-5” e göre, IRA işlemleri de tam satış kuralını tetikleyebilir. Hisseler emeklilik dışı bir hesapta satıldığında ve bir IRA’da 30 gün içinde büyük ölçüde aynı hisseler satın alındığında, yatırımcı satış için vergi kaybı talep edemez ve bireyin IRA’sındaki temel artırılmaz.
Yıkama-Satış Kuralı Örneği
Örneğin, 1 Kasım’da 10.000 dolara 100 XYZ teknoloji hissesi satın alıyorsunuz. 15 Aralık’ta, 100 hissenin değeri 7.000 $ ‘a düştü, bu nedenle vergi indirimi amacıyla 3.000 $’ lık bir sermaye kaybı gerçekleştirmek için tüm pozisyonu satarsınız. Aynı yılın 27 Aralık günü, hisselerdeki pozisyonunuzu yeniden kurmak için 100 XYZ teknoloji hissesini geri satın alırsınız. Menkul kıymet sınırlı zaman aralığı içinde geri satın alındığı için ilk zararın vergi kaybı olarak sayılmasına izin verilmeyecektir.
Yıkanmış satış kuralının amacı, yatırımcıların yıkama satışlarını kötüye kullanmasını engelleyerek vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmaktır.
Yıkamalı Satışlar Nelerdir?
Bir şirketin hisse senetleri veya menkul kıymetleri genellikle IRS tarafından diğerininkilerle büyük ölçüde aynı kabul edilmez. Ayrıca, bir şirketin tahvilleri ve imtiyazlı hisse senetleri de normalde şirketin adi hisse senedi ile büyük ölçüde aynı kabul edilmez. Bununla birlikte, örneğin, tercih edilen hisse senedinin büyük ölçüde adi hisse senedi ile özdeş kabul edilebileceği durumlar vardır. Bu, tercih edilen hisse senedinin herhangi bir kısıtlama olmaksızın adi hisse senedine dönüştürülebilmesi, adi hisse senedi ile aynı oy haklarına sahip olması ve dönüştürme oranına yakın bir fiyattan işlem yapması durumunda geçerli olacaktır.
IRS tarafından yıkanarak satış kuralı nedeniyle zarara izin verilmiyorsa, vergi mükellefi zararı yeni hisse senedinin maliyet esası olan yeni hisse senedinin maliyetine eklemek zorundadır.
Örneğin, Microsoft’un 100 hissesini 33 dolara satın alan, hisseleri 30 dolardan satan ve 30 gün içinde 32 dolardan 100 hisse satın alan bir yatırımcının durumunu düşünün. Bu durumda, 300 $ ‘lık zarar IRS tarafından yıkanarak satış kuralı nedeniyle engellenirken, yeni satın alımın 3.200 $’ lık maliyetine eklenebilir. Bu nedenle yeni maliyet esası, ikinci kez satın alınan 100 hisse için 3.500 $ veya hisse başına 35 $ olur.
Bekleme Sırasında Pazarda Kalmak
Bununla birlikte, yıkama-satış süresi dolana kadar kendinizi piyasada tutmak için kullanabileceğiniz bazı basit teknikler vardır. Yukarıdaki kurgusal şirket örneğini kullanarak, 15 Aralık’ta 100 XYZ teknoloji hissenizi sattıysanız, teknoloji sektöründe benzer bir pozisyonu korumak için bir teknoloji borsası yatırım fonu (ETF) veya teknoloji yatırım fonu satın alabilirsiniz. strateji, ilk pozisyonu tamamen kopyalamaz. 30 günlük süre geçtiğinde, fonu veya ETF’yi satın ve ardından isterseniz XYZ hissenizi yeniden satın alın. Elbette 30 günlük sürenin bitiminden önce ilk hisse senetleri geri alınabilir ancak vergi indirimleri gerçekleşmeyecektir.
Sıkça Sorulan Sorular
Yıkamalı Satış Kuralı nedir?
Adından da anlaşılacağı gibi, Yıkamalı Satış Kuralı, “yıkama satışları” olarak adlandırılan bir IRS kuralıdır. Bu tür işlemler, tüccarın vergiden düşülebilir bir zararı gerçekleştirmek için bir menkul kıymet sattığı, ancak bundan kısa bir süre sonra büyük ölçüde aynı menkul kıymeti satın aldığı işlemlerdir. IRS perspektifinden bakıldığında, bu tür yıkamalı satışlar, vergi yasalarını atlatma veya manipüle etme girişimleridir. Yıkamalı satış kuralı, tüccarların bu tür işlemlerde vergi indirimi talep etmesini imkansız hale getirerek bu boşluğu ortadan kaldırmayı amaçlamaktadır.
Yıkamalı Satış Kuralını ihlal etmekten nasıl kaçınabilirim?
Yıkanma-Satış Kuralı, bir yatırımın zararla satılması ve ardından 30 gün içinde geri satın alınması durumunda, ilk zararın vergi amacıyla talep edilemeyeceğini belirtir. Yıkamalı Satış Kuralına uymak için, yatırımcıların aynı yatırımı geri satın almadan önce en az 31 gün beklemesi gerekir. Daha da önemlisi, yatırımcılar, geri satın aldıkları menkul kıymetler sattıkları menkul kıymetler ile aynı olmasa bile, iki menkul kıymet yeterince benzer ise “büyük ölçüde aynı” kabul edilebileceğini unutmamalıdır. Şüphe duyduklarında, Yıkamalı Satış Kuralına uymak isteyen yatırımcılar, uygun bir vergi danışmanına veya diğer nitelikli bir profesyonele danışmalıdır.
Bir menkul kıymetin “büyük ölçüde aynı” olup olmadığını nasıl anlarım?
Ne yazık ki IRS, belirli bir güvenliğin diğeriyle “büyük ölçüde aynı” olup olmadığının nasıl anlaşılacağı konusunda belirli bir rehberlik sağlamaz. Bu nedenle, yatırımcılar kendi kararlarına ve profesyonellerin tavsiyelerine güvenmelidir. Bazı durumlarda cevap açık olabilir: Bir şirkette hisse satmak ve ardından aynı şirketin hisselerini satıştan sonraki 30 gün içinde satın almak Doğal olarak Yıkamalı Satış Kuralını ihlal eder. Öte yandan, yatırımcının aynı ihraç eden şirketten farklı hisse senedi sınıfları alıp satması veya adi hisse senetlerini satıp imtiyazlı hisseleri geri satın alması gibi diğer işlemler daha az net olabilir.