Hisse Senedi Yatırımına İlişkin Maliyet Esasına Nasıl Bakılır
Maliyet temeli herhangi yatırımın stok böler, kar ve sermaye dağılımları için ayarlanmış bir varlığın orijinal değerdir. Vergisel amaçla, satıldıktan sonra bir yatırımdaki sermaye kazancı veya kaybını hesaplamak için kullanılır.
anahtar çıkarımlar
- Bir yatırımın maliyet esasını hesaplamak, o yatırım üzerindeki sermaye kazancını veya kaybını ve dolayısıyla ne kadar vergi borcu olabileceğini gösterir.
- Komisyonlar, hisse bölünmeleri, sermaye dağıtımları ve temettüler gibi çeşitli faktörler bir hisse senedinin maliyet temelini etkiler.
- Zaman içinde ve farklı fiyat noktalarında aynı hisse senedine çok sayıda yatırım yapıldığında ortaya çıkan çeşitli sorunlar; Satılan hisseleri tam olarak belirleyemiyorsanız, ilk giren ilk çıkar (FIFO) muhasebe yöntemini kullanırsınız.
Maliyet Temeli Nedir?
En temel düzeyde, bir varlığın veya menkul kıymetin maliyet temeli, ona yatırılan toplam tutar ve satın alma işlemine dahil olan komisyonlardır. Bu, yatırımın dolar tutarı veya yatırım için ödenen hisse başına efektif fiyat olarak tanımlanabilir.
Bununla birlikte, piyasada meydana gelen birçok değişiklik ve hisse senedi bölünmeleri ve devralmalar gibi menkul kıymetler nedeniyle maliyet esasının fiili hesaplanması karmaşık olabilir. Basitlik adına, aşağıdaki örneklerde komisyonları dahil etmeyeceğiz, ancak bu, yatırım tutarına komisyon tutarı eklenerek yapılabilir (10.000 $ + 100 $ komisyon = 10.100 $ maliyet esası).
Maliyet Temeli Örneği
Size şirkette 1.000 hisse satın alan ABC Inc.’e 10.000 $ yatırım yaptığınızı varsayalım. Yatırımın maliyet temeli 10.000 $ ‘dır, ancak daha çok hisse başına esasına göre ifade edilir, bu nedenle bu yatırım için 10 $ (10.000 $ / 1.000) olacaktır. Bir yıl geçtikten sonra hissenin değeri hisse başına 15 dolara yükseldi ve siz satmaya karar veriyorsunuz. Şimdi, yükümlü olduğunuz vergi tutarını hesaplamak için maliyet esasınızı bilmeniz gerekiyor. Bu durumda, oldukça basittir: Yatırımınız 10.000 $ ‘dan 15.000 $’ a yükseldi, bu nedenle 5.000 $ ‘lık (15 $ – 10 $ x 1.000 hisse) sermaye kazancı vergisi borcunuz var.
Stok Bölmeleri Maliyet Esaslarını Nasıl Etkiler?
Şirket hisselerini bölerse, bu hisse başına maliyet esasını etkileyecek, ancak orijinal yatırımın veya mevcut yatırımın gerçek değerini etkilemeyecektir. 1: Yukarıdaki örneğe devam edersek, şirket yaşanan sorunlar bir 2 varsayalım stok bölünmüş bir eski hisse sana iki yeni pay alır. Hisse başına maliyet esasını iki şekilde hesaplayabilirsiniz:
- Orijinal yatırım tutarını (10.000 $) alın ve yeni hisse başına maliyet esasına (10.000 $ / 2.000 = 5 $) ulaşmak için elinizdeki yeni hisse sayısına (2.000 hisse) bölün.
- Hisse başına önceki maliyet esasını (10 $) alın ve bunu 2: 1 bölme faktörüne bölün (10,00 $ / 2 = 5 $).
Birden Fazla Yatırımdan Hisse Satışı
Ancak, şirketin hisse fiyatı 5 $ ‘a düştüyse ve bu indirimli fiyata 10.000 $ (2.000 hisse) daha yatırım yapmak istiyorsanız, bu, o şirketteki yatırımınızın toplam maliyet temelini değiştirecektir (ve sahip olunan toplam hisseyi 3.000’e getirecektir). Zaman içinde ve farklı fiyat noktalarında çok sayıda yatırım yapıldığında ortaya çıkan çeşitli sorunlar vardır. İç Gelir Servisi size satıldı paylarını tespit eğer (IRS), maliyet temeli kullanılabilir diyor. Örneğin, orijinal 1.000 hisseyi satarsanız, maliyet tabanınız 10 ABD dolarıdır.
Bu tanımlamayı yapamazsanız, IRS ilk giren ilk çıkar (FIFO) yönteminikullanmanız gerektiğini söyler. Bu nedenle, 1.500 hisse satacak olsaydınız, ilk 1.000 hisse 10 $ ‘lık en eski maliyet esasına dayanır ve ardından 5 $’ lık yeni maliyet esasına göre 500 hisse gelir. Bu size başka bir zamanda satılmak üzere 5 $ maliyet esasına göre 1.500 hisse bırakacaktır.
Üstün Yetenekli veya Devralınan Payların Maliyet Esasları
Satış yapmaya karar verdiğinizde maliyet tabanınızı ve nihayetinde vergilerinizi etkileyecek birçok faktör vardır. Gerçek maliyet tabanınız net değilse, lütfen bir mali müşavir, muhasebeci veya vergi avukatına danışın.