Yasal Stok Seçeneği
Yasal Hisse Senedi Seçeneği Nedir?
Yasal hisse senedi opsiyonu, niteliksiz veya sabit olmayan hisse senedi opsiyonlarının aksine, katılımcılara ek bir vergi avantajı sağlayan bir tür çalışan hisse senedi opsiyonudur (ESO). Bu tür çalışan tazminatı, yalnızca elde tutma veya performansı ödüllendirme için üst yönetime verilen teşvik stoku seçenekleri (ISO) ile karşılaştırılabilir.
Temel Çıkarımlar
- Yasal hisse senedi opsiyonları, hangi çalışana kaç seçeneğin tahsis edildiğini belirten bir plan belgesiyle birlikte gelmesi gereken bir tür çalışan hisse senedi tazminatıdır.
- Yasal hisse senedi seçenekleri, niteliksiz veya yasal olmayan hisse senedi seçeneklerinin sunmadığı ek bir vergi avantajı sağlar.
- Çalışanlar, bir hak kazanma süresinden sonra yasal hisse senedi opsiyonlarını kullanmalıdır; bu, aldıktan sonra 10 yıl kadar uzun sürebilir.
- Bunların kullanılması, derhal beyan edilebilir vergilendirilebilir gelirle sonuçlanmaz.
Yasal Hisse Senedi Seçeneklerini Anlamak
Birçok işveren, çalışanlarına yasal hisse senedi seçenekleri gibi avantajlar sağlar. Teşvik stok seçenekleri (ISO’lar) olarak da anılırlar, potansiyel yeni çalışanları çekmenin veya mevcut çalışanları şirkette kalmaya teşvik etmenin bir yolu olarak kullanılırlar.
Esas itibarıyla şirket, kârının bir kısmını çalışanlarıyla paylaşır. Bu, katılımcı personele şirketin başarılı olmasını sağlamak için ekstra bir teşvik sağlarken, normal maaşlarına ek olarak ek bir tazminat da verir.
Yasal Stok Opsiyon Gereksinimleri
Yasal hisse senedi opsiyonları, hangi çalışanlara kaç seçeneğin verileceğini açıkça belirten bir plan belgesi gerektirir. Bu çalışanlar, seçeneklerini aldıktan sonra 10 yıl içinde kullanmalıdır.
Opsiyonun kullanım veya kullanım fiyatı, opsiyonun verildiği andaki hisse senedinin piyasa fiyatından düşük olamaz. Ayrıca, yasal hisse senedi opsiyonları kullanım tarihinden en az bir yıl sonra ve opsiyonun verildiği tarihten iki yıl sonrasına kadar satılamaz.
Bir çalışanın bu seçenekleri kullanabilmesi için geçmesi gereken bir hak kazanma süresi vardır. Bu süre genellikle niteliksiz hisse senedi opsiyonlarından daha uzundur, aksi takdirde vergi etkileri artar.
Opsiyonlar hibe tarihinde verilir, ancak çalışanların opsiyonları satın alma haklarını kullanabilecekleri tarih, uygulama tarihidir.
alternatif asgari vergi için tercih edilen öğelerden biri olarak kabul edilir.
Göre Gelir İdaresi işverenler, çalışanlarına yasal stok seçenekleri hibe (IRS), çalışanlar genellikle aldıkları ya seçeneği egzersiz yaparken kendi brüt gelir herhangi bir miktar dahil yok. Buna rağmen, yasal hisse senedi opsiyonu alan çalışanlar, yasal hisse senedi opsiyonlarının kullanıldığı yıl için alternatif asgari vergi kapsamına girebilirler.
Yasal hisse senedi opsiyonları, uygulandıkları yıl için alternatif asgari vergiyi tetikleyebilir.
Vergi Hususları
Opsiyonun kullanılmasıyla elde edilen hisse daha sonra satıldığında, çalışanın vergilendirilebilir geliri veya bunun sonucunda indirilebilir bir zararı olacaktır. Bu genellikle bir sermaye kazancı veya kaybı olarak derecelendirilir. Varsayım, hisse senedi opsiyonunun fiyatının, opsiyonun uygulandığı andaki piyasa fiyatından daha düşük olacağıdır, bu da çalışanın varlığı muhtemelen kar karşılığında satmasına izin verir.
Çalışan, özel tutma süresi gereksinimlerini karşılamıyorsa – yani hisseleri kullanım tarihinden itibaren bir yıl geçmeden satmışsa – bu satıştan elde edilen gelir normal gelir olarak ele alınmalıdır. Bu miktar,hisse senedinin bazına da eklenir.
Bir çalışan hisse satın alma planı ile, bir opsiyonun kullanılmasıyla elde edilen hisse ilk kez devredildikten veya satıldıktan sonra, çalışanlar, raporlanması gereken adi ve sermaye gelirini belirlemeye yönelik bilgileri içeren formları işverenlerinden vermelidir.