Mutabakat
Uzlaşma Nedir?
Mutabakat, rakamların doğru ve uyumlu olup olmadığını kontrol etmek için iki grup kaydı karşılaştıran bir muhasebe sürecidir. Mutabakat, genel muhasebedeki hesapların tutarlı, doğru ve eksiksiz olduğunu da doğrular. Ancak mutabakat, ticari amaçların yanı sıra kişisel amaçlar için de kullanılabilir.
Hesap mutabakatı, iki mali kayıt veya hesap bakiyesi arasındaki farkı açıklamak için özellikle yararlıdır. Ödemelerin ve depozitoların zamanlaması nedeniyle bazı farklılıklar kabul edilebilir. Bununla birlikte, açıklanamayan veya gizemli tutarsızlıklar dolandırıcılık veya kitapların pişirilmesi konusunda uyarıda bulunabilir. İşletmeler ve bireyler kayıtlarını günlük, aylık veya yıllık olarak uzlaştırabilir.
Temel Çıkarımlar
- Şirketler, finansal hesaplarında bilanço hatalarını önlemek, dolandırıcılığı kontrol etmek ve genel muhasebe defterini uzlaştırmak için mutabakatı kullanır.
- Çift girişli muhasebede, her işlem hem borç hem de alacak olarak kaydedilir.
- Bireyler ayrıca çek ve kredi kartı hesaplarının doğruluğunu kontrol etmek için hesap mutabakatını kullanabilir.
Mutabakatı Anlamak
Hesap mutabakatı gerçekleştirmenin standart bir yolu yoktur. Bununla birlikte, genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP), çift girişli muhasebeyi gerektirir – bir işlemin genel muhasebeye iki yerde girildiği – ve mutabakat için en yaygın araçtır.
Çift girişli muhasebe, girişin her iki tarafındaki hataları yakalamaya yardımcı olan hesapları uzlaştırmanın kullanışlı bir yoludur. Genellikle şirketler tarafından kullanılan çift girişli muhasebede her mali işlem iki hesaba kaydedilir: kredi hesabı ve borç hesabı.
Bir hesap bir borç alacak ve diğer hesap bir kredi alacak. Örneğin, bir işletme bir satış yaptığında, nakit veya alacak hesaplarını (bilançoda) borçlandırır ve satış gelirini (gelir tablosunda) kredilendirir.
Aşağıdaki örnekte, Mary bir çim biçme şirketi kurmuştur. Mary, biriktirdiği 2.000 $ ‘ı işletmesi için başlangıç fonu olarak kullanıyor. Çim biçme makinesi satın almak için kullanıyor. Daha sonra ilk çim biçme işini tamamlamak için çim biçme makinesini kullanır.
Çift girişli muhasebe sistemini kullanarak, 2.000 $ nakit tasarrufunu borçlandırıyor ve çim biçme makinesi olan varlıklarına aynı miktarda kredi veriyor. İlk işi için gelir olarak 500 $ alacak ve aynı tutarı alacak hesapları için borçlandırıyor. Hem kredileri hem de borçları uzlaştırılır ve aynıdır.
Hesap mutabakatında, borçlar ve krediler sıfıra denk gelmelidir.
Mutabakat gerçekleştirmenin başka bir yolu, hesap dönüştürme yöntemidir. Burada, makbuzlar veya iptal edilen çekler gibi kayıtlar, kişisel muhasebe mutabakatlarına benzer bir şekilde basitçe genel muhasebedeki girişlerle karşılaştırılır.
Özel Hususlar
Yalnızca bilançoyu etkileyen çift girişli bir yevmiye kaydı yapmak da mümkündür. Örneğin, bir işletme 10.000 $ ‘lık uzun vadeli bir kredi alırsa, muhasebeci nakit hesabını (bilançodaki bir varlık) borçlandırır ve uzun vadeli borç hesabını ( bilançodaki bir borç) kredilendirir.
Bir işletme bir fatura aldığında, fatura tutarını ödenecek hesaplara (bilançoda) alacak olarak kaydeder ve aynı tutar için bir gider ( gelir tablosunda ) borçlandırır. Şirket faturayı ödediğinde, ödenecek hesapları borçlandırır ve nakit hesaba alacak kaydeder. Genel muhasebedeki her işlemde, yevmiye kaydının sol (borç) ve sağ (alacak) tarafları, sıfıra uzlaşarak aynı fikirde olmalıdır.
Mutabakat Türleri
Kişisel Mutabakat
Birçok kişi düzenli olarak, yazılı çeklerini, banka kartı makbuzlarını ve kredi kartı makbuzlarını banka ve kredi kartı ekstreleriyle karşılaştırarak çek defterlerini ve kredi kartı hesaplarını mutabık kılar. Bu tür bir hesap mutabakatı, paranın hileli olarak çekilip çekilmediğini belirlemeyi mümkün kılar.
Bireyler hesaplarını uzlaştırarak, finansal kurumların (FI) hesaplarında herhangi bir hata yapmadığından emin olabilirler ve bu tüketicilere harcamalarının genel bir resmini verir. Bir hesap mutabakatı sağlandığında, hesap özetinin işlemleri hesap sahibinin kayıtlarıyla eşleşmelidir. Bir çek hesabı için, bekleyen mevduatları veya ödenmemiş çekleri hesaba katmak önemlidir.
İş Mutabakatı
Şirketler, bilanço hatalarını önlemek, dolandırıcılığı kontrol etmek ve denetçilerin olumsuz görüşlerinden kaçınmak için hesaplarını mutabık kılmalıdır. Şirketler genellikle bir önceki ayın defterleri kapatıldıktan sonra her ay bilanço mutabakatı yaparlar. Bu tür bir hesap mutabakatı, işlemlerin doğru genel muhasebe hesabına uygun şekilde kaydedildiğinden emin olmak için tüm bilanço hesaplarını incelemeyi içerir. Yanlış rezerve edilmişlerse yevmiye kayıtlarını ayarlamak gerekebilir.
Nakit giriş ve çıkışlarının gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosu arasında uyuşmasını sağlamak için bazı mutabakatlar gereklidir. GAAP, nakit akış tablosunu sunmanın doğrudan yöntemi kullanılıyorsa, şirketin yine de nakit akışlarını gelir tablosu ve bilanço ile uzlaştırması gerektiğini gerektirir.
Dolaylı yöntem kullanılıyorsa, operasyonlardan kaynaklanan nakit akışı bölümü zaten üç finansal tablonun mutabakatı olarak sunulmuştur. Diğer mutabakatlar, faiz öncesi kazanç, vergiler, amortisman ve amortisman ( FAVÖK ) gibi GAAP dışı ölçümleri GAAP onaylı muadillerine dönüştürür.
Mutabakat Hakkında SSS
Uzlaşma Ne Demektir?
Mutabakat, rakamların doğru ve uyumlu olduğundan emin olmak için genellikle dahili ve harici olmak üzere iki kayıt kümesini kontrol etmeyi amaçlayan bir muhasebe sürecidir.
Neden Hesaplarınızı Uzlaştırmalısınız?
Hesaplarınızı uzlaştırmak önemlidir, çünkü muhasebe defterlerinizde şirketinizin mali sağlığını ciddi şekilde etkileyebilecek herhangi bir hata, tutarsızlık veya dolandırıcılığın tespit edilmesine yardımcı olur. Mutabakat, bir işletmenin başarısına yardımcı olabilecek iyi bir iş uygulamasıdır.
Uzlaşma Süreci Nedir?
Mutabakatın yapılması gereken belirli bir yöntem yoktur, ancak genel olarak, dahili hesaplarınızı harici hesaplarınızla karşılaştırmayı, ödemeleri ve mevduatları gözden geçirmeyi, tüm nakit çıkışları ve girişleri için banka hesap özetlerini gözden geçirmeyi, hiçbir makbuzunuz yok ve tüm borçların kredilerle eşleştiğinden emin olun ve bunun tersi de geçerlidir.
Uzlaşma Örneği Nedir?
Mutabakata bir örnek, gelir elde etmek için kullanılan bir işletme için belirli varlıkların satın alınması ve satın almanın hem bilançoda hem de gelir tablosunda doğru şekilde yansıtılmasını sağlamak olabilir. Satın alımları yapmak için kullanılan nakit, nakit hesabına borç olarak ve varlık hesabı olarak bir alacak olarak kaydedilecektir.