Net Yatırım Geliri (NII)

Net Yatırım Geliri (NII) Nedir?

Net yatırım geliri (NII), tahviller, hisse senetleri, yatırım fonları, krediler ve diğer yatırımlar (ilgili giderler eksi) gibi yatırım varlıklarından (vergi öncesi) alınan gelirdir. Net yatırım geliri üzerindeki bireysel vergi oranı, faiz geliri, temettü geliri veya sermaye kazancı olup olmadığına bağlıdır.

Net Yatırım Gelirini (NII) Anlamak

Yatırımcılar portföylerinden varlıkları sattıklarında, işlemden elde edilen gelir gerçekleşmiş bir kazanç veya kayıpla sonuçlanır. Gerçekleşen kazançlar, hisse senedi satışından elde edilen sermaye kazançları olabilir; sabit getirili ürünlerden elde edilen faiz geliri; bir şirketin hissedarlarına ödenen temettüler; mülkten alınan kira geliri; belirli yıllık ödeme ödemeleri; telif ödemeleri; vb. Gerçekleşen kazançlar (vergiler uygulanmadan önce) ile ticari komisyonlar veya ücretler arasındaki fark net yatırım geliridir (NII). NII, varlığın bir sermaye kazancı veya kaybı için satılmasına bağlı olarak pozitif veya negatif olabilir.

Örneğin, bir kişi 175 $ / hisse ve 170 $ / hisse karşılığında 100 AAPL hissesi ve 50 NFLX hissesi satmaktadır. Ayrıca 16.600 dolarlık kira gelirine ek olarak şirket tahvilleri üzerinden yıl içinde 2.650 dolar kupon ödemesi aldı. Net yatırım geliri şu şekilde hesaplanabilir:

Net Yatırım Gelirinin Vergilendirilmesi

Net yatırım geliri% 3,8 vergiye tabidir ve NII’ye veaşağıdaki tablodaki eşiklerin üzerinde değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelire (MAGI)sahip kişiler için geçerlidir:

Net yatırım geliri vergisi, net yatırım gelirinin düşük olanına veya önceden belirlenmiş limitin üzerindeki MAGI tutarına uygulanır. Örneğin, yıllık brüt geliri 188.000 ABD doları olan ve net yatırım geliri 21.055 ABD doları olan tek bir vergi belgesinin MAGI’si 188.000 ABD doları + 21.055 ABD doları = 209.055 ABD dolarıdır. Bu miktar sınırın 209.055 $ – 200.000 $ = 9.055 $ ‘dan fazla olması nedeniyle, kişi% 3.8 x 9.055 = 344.09 $ net yatırım geliri vergisi ödeyecektir. NII vergisi, yatırımcının hala ödemek zorunda olduğu sermaye kazancı vergisini veya temettü vergisini içermez.

Gayrimenkuller ve tröstler, net yatırım gelirlerini dağıtmamışlarsa ve yıllık düzeltilmiş brüt gelirleri, en yüksek vergi diliminin başladığı dolar tutarını aşıyorsa, NII vergisine de tabidir. Bir yerleşik olmayan yabancı o bir ABD vatandaşı ile evli veya ikamet ve Seçti vergi nedeniyle ABD’nin sakini olarak tedavi edilecek sürece vergiye tabi değildir.

Yatırım şirketleri için bu, işletme giderleri toplam yatırım gelirinden çıkarıldıktan sonra kalan gelir miktarıdır ve tipik olarak hisse başına olarak ifade edilir. Bir şirketin hisse başına net yatırım gelirini bulmak için, toplam yatırım gelirini mevcut hisse senetlerine bölün. Bu miktar, hissedarlara temettü olarak sunulan miktardır. Halka açık bir şirket, net yatırım gelirini bilançosunda listelemelidir.