Pasif gelir
Pasif Gelir Nedir?
Pasif gelir, kiralık bir mülkten, sınırlı ortaklıktan veya bir kişinin aktif olarak dahil olmadığı diğer girişimlerden elde edilen kazançlardır. Olduğu gibi aktif gelir, pasif gelir genellikle vergiye tabidir, ancak genellikle IRS tarafından farklı tedavi edilir.
Temel Çıkarımlar
- Pasif gelir, kiralık bir mülkten, sınırlı ortaklıktan veya bir kişinin aktif olarak dahil olmadığı diğer işlerden elde edilen kazançtır.
- IRS, bir vergi mükellefinin işe, kiralamaya veya diğer gelir getirici faaliyetlere aktif olarak katılıp katılmadığını belirleyen, maddi katılım olarak adlandırdığı özel kurallara sahiptir.
- Bir vergi mükellefi, pasif faaliyetlerden elde edilen gelire karşı pasif bir zarar talep edebilir.
Pasif Geliri Anlamak
Üç ana gelir kategorisi vardır: aktif gelir, pasif gelir ve portföy geliri. Pasif gelirler, kiralık bir mülkten, sınırlı ortaklıktan veya bir kişinin aktif olarak dahil olmadığı diğer işlerden, örneğin sessiz bir yatırımcıdan elde edilen kazançları içerir.
Pasif gelir elde etme taraftarları, evden çalışma ve kendi patronunuz olma profesyonel yaşam tarzının güçlendiricileri olma eğilimindedir. Pasif gelir, son yıllarda nispeten gevşek bir şekilde kullanılan bir terim olmuştur. Konuşma dilinde, parayı alan kişinin çok az çaba göstererek veya hiç çaba harcamadan düzenli olarak kazanılan parayı tanımlamak için kullanılır.
Pasif gelir, teknik bir terim olarak kullanıldığında, IRS tarafından “net kira geliri” veya “vergi mükellefinin önemli ölçüde katılmadığı bir işletmeden elde edilen gelir” olarak tanımlanır ve bazı durumlarda kendi kendine tahsil edilen faizi içerebilir.
Portföy geliri bazı analistler tarafından pasif gelir olarak kabul edilir, bu nedenle temettüler ve faiz pasif olarak kabul edilir. Bununla birlikte, IRS, portföy gelirinin pasif olduğunu her zaman kabul etmez, bu nedenle bu konuda bir vergi uzmanına danışmak akıllıca olacaktır.
Pasif Gelir Türleri
Pasif gelir türleri, kendi kendini ödeyen faiz, kiralık mülkler ve gelir elde eden kişinin maddi olarak katılmadığı işleri içerir. Gelirin pasif olarak kabul edilmesi için izlenmesi gereken belirli IRS kuralları vardır.
Kendinden tahsil edilen faiz
Bir ortaklığa veya doğrudan geçiş tüzel kişiliği olarak hareket edenbir S şirketine (esasen çifte vergilendirmenin etkilerini azaltmak için tasarlanmış bir işletme) söz konusu işletmenin sahibi tarafından para ödünç verildiğinde, söz konusu kredinin portföy gelirine olan faiz geliri pasif gelir olarak nitelendirilir.“Kredi gelirleri pasif bir aktivitede kullanılan sürece, belirli kendinden şarjlı faiz geliri veya kesintiler pasif aktivite brüt gelir veya pasif aktivite kesintiler olarak ele alınabilir,” IRS belirtiyor.
Kiralama özellikleri
Kiralık mülkler, birkaç istisna dışında pasif gelir olarak tanımlanmaktadır. Bir emlak uzmanıysanız, elde ettiğiniz kira geliri aktif gelir olarak sayılır.“Kendi kendine kiralıyorsanız”, yani bir alanınız varsa ve bunu iş yaptığınız bir şirkete veya ortaklığa kiralıyorsanız, bu kira 1988’den önce imzalanmadıkça pasif gelir oluşturmaz, bu durumda siz ‘o geliri pasif olarak tanımlayabilmek için büyükbaba oldu. IRS, “Kullanımın bir kira sözleşmesi, bir hizmet sözleşmesi veya başka bir düzenleme kapsamında olup olmadığı önemli değildir.”
Ancak, arazi kiralamasından elde edilen gelir pasif gelir olarak nitelendirilmez. Buna rağmen, bir arazi sahibi, mülkün vergi yılı içinde bir zarar oluşturması durumunda pasif gelir kaybı kurallarından yararlanabilir.
Yatırım için araziniz varsa, herhangi bir kazanç aktif olarak kabul edilecektir.
Bir işletmeye ‘maddi katılım yok’
Sahiplerinin size kazanç yüzdesini ödeyeceği anlaşması ile bir şekerci dükkanına 500.000 $ koyarsanız, işletmenin faaliyetine yatırım yapmaktan başka anlamlı bir şekilde katılmadığınız sürece bu pasif gelir olarak kabul edilir.. Şirketin sahipleriyle birlikte yönetimine yardım ettiyseniz, geliriniz aktif olarak görülebilir, çünkü “maddi katılım” sağladınız.
IRS, aşağıdakileri içeren malzeme katılım standartlarına sahiptir:
- Kazanç sağladığınız bir işletmeye veya faaliyete 500 saatten fazla zaman ayırdıysanız, bu maddi katılımdır.
- Bir faaliyete katılımınız, o vergi yılı için katılımın “büyük ölçüde tamamı” ise, bu maddi katılımdır.
- 100 saate kadar katıldıysanız ve bu en az faaliyete dahil olan diğer herhangi bir kişi kadar fazlaysa, bu da maddi katılım olarak tanımlanır.
Özel Hususlar
Pasif bir faaliyette bir zararı kaydettiğinizde, yalnızca pasif faaliyet karlarının kesintileri, bir bütün olarak gelirin aksine mahsup edilebilir. Vergi indiriminden en iyi şekilde yararlanmak için tüm pasif faaliyetlerinizin bu şekilde sınıflandırılmasını sağlamak akıllıca olacaktır. Bu kesintiler bir sonraki vergi yılı için tahsis edilir ve bir sonraki yılın kazanç veya zararlarını dikkate alan makul bir şekilde uygulanır.
Zaman ve emekten tasarruf etmek için, IRS’ye göre “uygun bir ekonomik birim” oluşturduğunuz takdirde, iki veya daha fazla pasif faaliyeti daha büyük bir faaliyette gruplayabilirsiniz. Bunu yaptığınızda, birden fazla faaliyete maddi katılım sağlamak yerine, bunu bir bütün olarak faaliyet için sağlamanız gerekir. Ek olarak, bir gruba birden fazla aktivite eklerseniz ve bu aktivitelerden birini atmanız gerekiyorsa, daha küçük olanın aksine daha büyük bir aktivitenin yalnızca bir kısmını ortadan kaldırmış olursunuz.
Bu gruplamanın arkasındaki düzenleme ilkesi nispeten basittir: eğer faaliyetler aynı coğrafi bölgede yer alıyorsa; faaliyetlerin iş türlerinde benzerlikleri varsa; ya da faaliyetler bir şekilde birbirine bağlıysa – örneğin, aynı müşterilere, çalışanlara sahiplerse ya da muhasebe için tek bir kitap seti kullanıyorsa.
Örneğin, hem Monterey, California hem de Amarillo, Texas’taki alışveriş merkezlerinde bir çubuk kraker dükkanınız ve bir spor ayakkabı mağazanız varsa, pasif gelirlerini nasıl gruplandıracağınız konusunda dört seçeneğiniz olacaktır:
- Tek bir etkinlik halinde gruplandı (tüm işletmeler alışveriş merkezlerindeydi)
- Coğrafyaya göre gruplanmış (Monterey ve Amarillo)
- İş türüne göre gruplandırılmış (çubuk kraker ve ayakkabıların perakende satışı)
- Ya da gruplanmamış kalabilirler