Mevcut Borçlar
Cari Yükümlülükler Nelerdir?
Cari yükümlülükler, bir şirketin bir yıl içinde veya normal bir faaliyet döngüsü içinde vadesi gelen kısa vadeli finansal yükümlülükleridir. Nakit dönüştürme döngüsü olarak da adlandırılan bir işletme döngüsü, bir şirketin envanter satın alması ve bunu satışlardan nakde dönüştürmesi için geçen süredir. Cari borcun bir örneği, tedarikçilere ödenecek hesaplar biçiminde borçlu olunan paradır.
Temel Çıkarımlar
- Cari yükümlülükler, bir şirketin bir yıl içinde veya normal bir faaliyet döngüsü içinde vadesi gelen kısa vadeli finansal yükümlülükleridir.
- Cari borçlar genellikle bir yıl içinde tükenen varlıklar olan dönen varlıklar kullanılarak kapatılır.
- Cari borçların örnekleri arasında ödenecek hesaplar, kısa vadeli borçlar, temettüler ve ödenecek senetler ile borçlu olunan gelir vergileri yer alır.
Cari Yükümlülükleri Anlamak
Cari borçlar genellikle bir yıl içinde tükenen varlıklar olan dönen varlıklar kullanılarak kapatılır. Dönen varlıklar, müşterilerin satışlar için borçlu oldukları para olan nakit veya alacakları içerir. Cari varlıkların cari borçlara oranı, bir şirketin borçlarını vadesi geldiğinde ödeyebilme kabiliyetini belirlemede önemlidir.
Ödenecek hesaplar, genellikle bir şirketin mali tablolarındaki en büyük cari borç hesaplarından biridir ve ödenmemiş tedarikçi faturalarını temsil eder. Şirketler, borçları tedarikçilere ödenmeden önce alacaklarının tahsil edilmesi için ödeme tarihlerini eşleştirmeye çalışmaktadır.
Örneğin, bir şirketin tedarikçisine borçlu olduğu para için 60 günlük ödeme süresi olabilir ve bu da müşterilerinin 30 günlük bir süre içinde ödeme yapmasını gerektirebilir. Cari borçlar, yeni bir kısa vadeli borç yükümlülüğü gibi yeni bir cari borç oluşturarak da kapatılabilir.
Aşağıda, bilançoda bulunan en yaygın cari borçların bir listesi bulunmaktadır:
- Ödenebilir hesaplar
- Banka kredileri veya operasyonları finanse etmek için çıkarılan ticari senet gibi kısa vadeli borçlar
- Ödenecek borç
- Ödenecek senetler – ödenmemiş borcun ana kısmı
- Henüz tamamlanmamış veya kazanılmamış işler için müşteriler tarafından yapılan ön ödemeler gibi ertelenmiş gelirin cari kısmı
- Uzun vadeli borçların vade sonları
- Uzun vadeli yükümlülükler dahil, ödenmemiş borçlar için ödenecek faiz
- Önümüzdeki yıl borçlu olunan gelir vergileri
Bazen şirketler, başka bir yerde sınıflandırılmayan bir yıl içinde vadesi gelen diğer tüm borçları dahil etmek için bilançolarında tümünü kapsayan bir kalem olarak ” diğer cari borçlar ” adlı bir hesap kullanırlar. Cari borç hesapları sektöre veya çeşitli hükümet düzenlemelerine göre değişebilir.
Analistler ve alacaklılar genellikle cari oranı kullanır. Cari oran, bir şirketin kısa vadeli finansal borçlarını veya yükümlülüklerini ödeme kabiliyetini ölçer. Cari varlıkların cari borçlara bölünmesiyle hesaplanan oran, bir şirketin kısa vadeli borçlarını ve borçlarını ödemek için bilançosunu ne kadar iyi yönettiğini gösterir. Yatırımcılara ve analistlere, bir şirketin bilançosunda mevcut borcunu ve diğer borçlarını karşılamak veya ödemek için yeterli cari varlığa sahip olup olmadığını gösterir.
Hızlı oran bunu önceden toplam stok değerini çıkarır dışında, akım oranı ile aynı formüldür. Hızlı oran, likidite için daha ihtiyatlı bir ölçüdür, çünkü sadece cari borçları ödemek için hızla nakite dönüştürülebilen cari varlıkları içerir.
Birden yüksek bir sayı, cari kısa vadeli borçları ödemek için daha fazla cari varlık olduğunu gösterdiğinden hem mevcut hem de hızlı oranlar için idealdir. Bununla birlikte, sayı çok yüksekse, bu, şirketin varlıklarını başka türlü olabileceği kadar iyi kullanmadığı anlamına gelebilir.
Mevcut ve hızlı oranlar, bir şirketin cari varlıklarını cari yükümlülüklerini ödemek için ne kadar iyi dönüştürdüğünü gösterse de, oranları aynı sektördeki şirketlerle karşılaştırmak çok önemlidir.
Cari borçların analizi yatırımcılar ve alacaklılar için önemlidir. Örneğin bankalar, bir şirketin alacaklarını zamanında tahsil edip etmediğini veya ödeme alıp almadığını krediyi uzatmadan önce bilmek ister. Öte yandan, şirketin borçlarının zamanında ödenmesi de önemlidir. Hem mevcut hem de hızlı oranlar, bir şirketin finansal ödeme gücünün analizine ve mevcut yükümlülüklerinin yönetimine yardımcı olur.
Cari Borçların Muhasebeleştirilmesi
Bir şirket, bir yıl içinde ödenmesi gereken bir ekonomik fayda aldığını belirlediğinde, cari bir borç için derhal bir kredi girişi kaydetmelidir. Alınan faydanın niteliğine bağlı olarak, şirketin muhasebecileri, bunu borç girişini alacak bir varlık veya gider olarak sınıflandırır.
Örneğin, büyük bir otomobil üreticisi, tedarikçilerinden önümüzdeki 90 gün içinde 10 milyon $ ödemesi gereken bir egzoz sistemi sevkıyatı alır. Bu malzemeler hemen üretime alınmadığı için, şirketin muhasebecileri, ödenecek hesaplara bir kredi girişi ve envantere bir borç girişi, bir varlık hesabı için 10 milyon dolar kaydeder. Şirket, tedarikçilerine olan bakiyesini ödediğinde, ödenecek hesaplara borç ve 10 milyon $ nakit kredi veriyor.
Bir şirketin, önümüzdeki 60 gün içinde 1 milyon dolar ödemesi gereken dış denetçiden vergi hazırlama hizmetleri aldığını varsayalım. Şirketin muhasebecileri, denetim gideri hesabına 1 milyon dolarlık bir borç girişi ve diğer cari borçlar hesabına 1 milyon dolarlık bir kredi girişi kaydetti. 1 milyon dolarlık bir ödeme yapıldığında, şirketin muhasebecisi diğer cari borçlar hesabına 1 milyon dolarlık borç girişi ve nakit hesabına 1 milyon dolarlık kredi yapar.
Cari Yükümlülükler Örneği
Aşağıda şirketin 10q raporundan Macy’nin Inc (M) ‘nin konsolide bilançosunu kullanarak bir akım yükümlülükler örnek Ağustos 03, 2019 tarihinde mı raporlanır
- Şirketin dönem için 6 milyon dolarlık kısa vadeli borcu olduğunu görüyoruz.
- Ödenecek hesaplar, toplam 1.674 milyar $ ‘lık ticari borçlar ve toplam 2.739 milyar $’ lık diğer borçlar ve tahakkuk eden borçlar dahil olmak üzere iki kısma ayrıldı.
- Macy’s’in ödenmesi gereken vergileri 20 milyon dolardı.
- Ağustos 2019 için toplam yükümlülükler 4.439 milyar dolardı ve bu,bir yıl öncesine göreaynı hesap dönemi için 4.481 milyar dolar ile karşılaştırıldığında neredeyse hiç değişmedi.
Sıkça Sorulan Sorular
Yatırımcılar Neden Mevcut Borçları Önemsiyor?
Cari borçların analizi yatırımcılar ve alacaklılar için önemlidir. Örneğin bankalar, bir şirketin alacaklarını zamanında tahsil edip etmediğini veya ödeme alıp almadığını krediyi uzatmadan önce bilmek ister. Öte yandan, şirketin borçlarının zamanında ödenmesi de önemlidir. Hem mevcut hem de hızlı oranlar, bir şirketin finansal ödeme gücünün analizine ve mevcut yükümlülüklerinin yönetimine yardımcı olur.
Bilançoda Listelenen Bazı Cari Borçlar Nelerdir?
Bilançoda bulunan en yaygın cari borçlar, ödenecek hesapları, banka kredileri veya operasyonları finanse etmek için çıkarılan ticari senetler gibi kısa vadeli borçları ve ödenecek temettüleri içerir. ödenecek senetler – ödenmemiş borcun ana kısmı, ertelenmiş gelirin cari kısmı, örneğin tamamlanmamış veya kazanılmamış işler için müşteriler tarafından yapılan ön ödemeler, uzun vadeli borcun cari vadeleri, uzun vadeli yükümlülükler dahil olmak üzere ödenmemiş borçlar için ödenecek faiz ve gelecek yıl içinde ödenmesi gereken gelir vergileri. Bazen şirketler, başka bir yerde sınıflandırılmayan bir yıl içinde vadesi gelen tüm diğer borçları dahil etmek için bilançolarında tümünü kapsayan bir kalem olarak “diğer cari borçlar” adlı bir hesap kullanırlar.
Cari Oran Nedir?
Analistler ve alacaklılar genellikle bir şirketin kısa vadeli finansal borçlarını veya yükümlülüklerini ödeme kabiliyetini ölçen cari oranı kullanır. Cari varlıkların cari borçlara bölünmesiyle hesaplanan oran, bir şirketin kısa vadeli borçlarını ve borçlarını ödemek için bilançosunu ne kadar iyi yönettiğini gösterir. Yatırımcılara ve analistlere, bir şirketin bilançosunda mevcut borcunu ve diğer borçlarını karşılamak veya ödemek için yeterli cari varlığa sahip olup olmadığını gösterir.
Dönen Varlıklar Nelerdir?
Dönen varlıklar, bir şirketin bir yıllık standart iş operasyonları yoluyla uygun bir şekilde satılması, tüketilmesi, kullanılması veya tükenmesi beklenen tüm varlıklarını temsil eder. Cari varlıklar bir şirketin bilançosunda görünür ve nakit, nakit benzerleri, alacak hesapları, stok envanteri, pazarlanabilir menkul kıymetler, önceden ödenmiş borçlar ve diğer likit varlıkları içerir. Cari borçlar genellikle cari varlıklar kullanılarak kapatılır.