SEC Form 10-Q Tanımı
SEC Form 10-Q Nedir?
SEC Form 10-Q, tüm halka açık şirketler tarafından Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu’na (SEC) üç ayda bir sunulması gereken kapsamlı bir finansal performans raporudur. 10-Q’da, firmaların ticari faaliyetlerinin bir sonucu olarak mali durumlarına ilişkin ilgili bilgileri ifşa etmeleri gerekmektedir. 10-Q genellikle denetlenmemiş bir rapordur.
Şirketin mali yılının ilk üç çeyreğinin her biri için bir 10-Q dosyalanmalıdır.
Temel Çıkarımlar
- SEC Form 10-Q, tüm halka açık şirketler tarafından Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu’na üç ayda bir sunulan kapsamlı bir finansal performans raporudur.
- Form 10-Q, önceki çeyreğe ait mali tabloları, yönetim tartışmalarını ve analizini, açıklamaları ve iç kontrolleri içerir.
- Şirketler, halka açık satışlarının boyutuna bağlı olarak, 10-Q’larını çeyreklerinin bitiminden 40 veya 45 gün sonra dosyalamalıdır.
- Şirketin mali durumunun bir anlık görüntüsü olan Form 10-Q, yatırımcılara önceki dönemlerle karşılaştırabilecekleri ve hisse senedinin performansının görünümünü değerlendirmek için kullanabilecekleri bilgiler sağlar.
- Form 10-Q, yıllık Form 10-K şirketlerinden farklı olarak, denetlenmiş bir beyan değildir.
SEC Form 10-Q’yu Anlamak
Federal menkul kıymetler yasaları, halka açık şirketlerin belirli bilgileri ifşalar, periyodik olarak veya belirli olaylar meydana geldiğinde meydana gelebilir. Bir şirket, denetlenmemiş mali tabloları yayınlamak ve şirketin mali durumuna genel bir bakış sağlamak için her üç aylık dönemin tamamlanması üzerine, SEC tarafından gerekli görülen Form 10-Q’yu kullanır.
Kesin başvuru tarihleri kuruluşun mali yılına bağlıdır, ancak her yıl üç adet 10-Q raporunun dosyalanması gerekir. Yılın son çeyreği için 10-Q gerekli değildir: Dördüncü çeyrekten sonra, bir şirket bunun yerine yıllık bir rapor olan Form 10-K’yi sunar. Bu rapor, 10-Q’nun aksine denetlenir ve daha fazla ayrıntı içerme eğilimindedir.
Bir şirketin 10-Q formu halka açık bilgilerdir. Bir şirketin üç aylık raporunu incelemek isteyen herkes SEC’in EDGAR veritabanına gidebilir. Şirket adına, hisse senedi sembolüne veya SEC Merkezi Dizin Anahtarına (CIK) göre arama yapabilirsiniz. Birçok şirket ayrıca 10-Q’larını web sitelerinde bir “Yatırımcı İlişkileri” bölümünde yayınlar.
SEC Form 10-Q Dosyalama Son Tarihler
10-Q için son başvuru tarihi değişir ve bir şirketin sahip olduğu tedavüldeki hisse sayısına bağlıdır.
10-Q başvurusu yapan bir şirket, üç kategoriden birinde sınıflandırılır. Onun kategori kamu tarafından belirlenir şamandıra, halkın elinde olduğunu ve memurları, sahipleri veya hükümet tarafından tutulan değil olağanüstü stokunun kısmı -yani. Esasen, halka açıklık, bir şirketin serbestçe işlem gören tüm adi hisse senetlerinden oluşur.
En büyük şirketler, büyük hızlandırılmış doldurucular olarak sınıflandırılır. Bu gereksinimi karşılamak için kuruluşun en az 700 milyon dolarlık halka açık olması gerekir. Şirket bu gereksinimi karşılarsa, çeyreğin kapanışından sonra 10-Q’yu sunması için 40 gün süresi vardır.
Hızlandırılmış dosyalama şirketleri, halka açık durumda en az 75 milyon dolar, ancak 700 milyon dolardan az olan şirketlerdir. Hızlandırılmış doldurucuların ayrıca 10-Q’yu dosyalamak için 40 günleri vardır (10-K’yi dosyalamak için biraz daha zamanları vardır).
Son olarak, hızlandırılmamış doldurucular, 75 milyon dolardan daha az halka açık olan şirketlerdir. Bu şirketlerin çeyreğin sonundan itibaren 10-Q’yu dosyalamak için 45 günleri var.
Form 10-Q Dosyalama Son Tarihine Uymama
Bir şirket son başvuru tarihine kadar 10-Q dosyalamada başarısız olursa, zamanında olmayan (NT) bir dosyalama kullanmalıdır. Bir NT dosyalama, son teslim tarihine neden ulaşılmadığını açıklamalıdır ve bu, şirkete dosyalamak için ek beş gün verir. Şirketlerin uzatma talebinde bulunmak ve gecikmeyi açıklamak için bir NT 10-Q sunması gerekir.
Bir şirketin makul bir açıklaması olduğu sürece, SEC belirli bir süre içinde geç başvurulara izin verir. Şirketlerin zamanında dosyalama yapamamasının yaygın nedenleri arasında birleşme ve devralmalar (M&A), kurumsal davalar, kurumsal denetçiler tarafından devam eden bir inceleme veya bir iflastan kaynaklanan kalıcı etkiler yer alır.
Bu uzantı dahilinde dosyalanırsa, 10-Q dosyalama zamanında kabul edilir. Bu uzatılmış son tarihe uyulmaması, SEC kaydının potansiyel kaybı, borsalardan çıkarılması ve yasal sonuçlar dahil olmak üzere sonuçlara neden olur.
SEC Form 10-Q Bileşenleri
10-Q dosyalamasının iki bölümü vardır. İlk bölüm, dönemi kapsayan ilgili mali bilgileri içerir. Bu, özet finansal tabloları, yönetim tartışmalarını ve işletmenin finansal durumuna ilişkin analizi, piyasa riskine ilişkin açıklamaları ve iç kontrolleri içerir.
İkinci bölüm diğer tüm ilgili bilgileri içerir. Bu, yasal işlemleri, hisse senetlerinin kayıtsız satışlarını, kayıtsız hisse satışlarından elde edilen gelirlerin kullanımını ve kıdemli menkul kıymetlere ilişkin temerrütleri içerir. Şirket, sergilerin kullanımı da dahil olmak üzere diğer tüm bilgileri bu bölümde açıklar.
SEC Form 10-Q’nun Önemi
10-Q, şirketin mali sağlığına bir pencere açıyor. Yatırımcılar, üç aylık kazançları ve faaliyetlerinin diğer unsurları hakkında fikir edinmek ve bunları önceki çeyreklerle karşılaştırmak ve böylece performansını takip etmek için bu formu kullanabilirler.
Form 10-Q ve dosyalama gerekliliği , 1934 Menkul Kıymetler ve Borsa Yasası ile oluşturulmuştur. Amaç, yatırımcılara şirketlerin mali durumlarını sürekli olarak sağlayarak halka açık şirketlerin faaliyetlerinde şeffaflığı teşvik etmekti.
Yatırımcıların 10-Q’da yaygın olarak görülebildiği bazı ilgi alanları, işletme sermayesi ve / veya alacak hesaplarındaki değişiklikleri, bir şirketin envanterini etkileyen faktörleri, hisse geri alımlarını ve hatta bir şirketin karşı karşıya olduğu yasal riskleri içerir.
Nasıl performans gösterdiğini görmek için yatırım yaptığınız veya yatırım yapmayı düşündüğünüz bir şirketle karşılaştırmak için yakın bir rakibin 10-Q’sunu kullanabilirsiniz. Bu size bunun güçlü bir seçim olup olmadığı, zayıf yönlerinin nerede olduğu ve gelişmeye nasıl dayanabileceği konusunda bir fikir verecektir.
Diğer Önemli SEC Kayıtları
10-Q, kamu şirketlerinin SEC’e başvurması gereken birçok rapordan biridir. Diğer önemli ve zorunlu başvurular şunları içerir:
Form 10-K : 10-K yılda bir kez dosyalanmalıdır ve şirketin performansının son çeyreğini içerir (dördüncü çeyrek 10-Q yerine). Bu rapor, genellikle yıllık bir rapordan daha ayrıntılı bilgiler içeren, yılın bir özeti niteliğindedir ve bir şirketin mali yılının sonundan itibaren 90 gün içinde dosyalanmalıdır. 10-K, genellikle şirketin faaliyetlerinin, yönetimin mali görünümünün, mali tablolarının ve şirketi ilgilendiren tüm yasal veya idari konuların bir özetini içerir.
Form 8-K : Bu rapor, 10-Q veya 10-K raporlarını vermeyen bir işletmede herhangi bir değişiklik veya gelişme olması durumunda dosyalanır. Bu, planlanmamış bir belge olarak kabul edilir ve basın bültenleri gibi bilgiler içerebilir. Bir şirket varlıkları elden çıkarır veya satın alırsa, yönetici işe alma veya ayrılma duyuruları varsa veya alacaklıya girerse, bu bilgi bir 8-K ile dosyalanır.
Yıllık rapor : Bir şirketin yıllık raporu her yıl yayınlanır ve şirket hakkında genel bilgiler, CEO’dan hissedarlara bir mektup, mali tablolar ve bir denetçi raporu dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere çok sayıda şirket haberi içerir. Bu rapor, bir şirketin mali yılının bitiminden birkaç ay sonra sunulur. Rapor, bir şirketin web sitesi veya yatırımcı ilişkileri ekibi aracılığıyla edinilebilir ve ayrıca SEC’den de edinilebilir.
Form 10-Q SSS
10 Q Dosyalama Nedir?
10-Q dosyalama, tüm halka açık şirketlerin ilk üç mali çeyreğinin (dolayısıyla “Q”) her birinin bitiminden sonra Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu’na (SEC) sunması gereken bir rapordur. Başvuru, bir Form 10-Q doldurularak sunulur.
10-K ve 10-Q Arasındaki Fark Nedir?
Form 10-K ve 10-Q arasındaki temel fark, içerdikleri bilgi sıklığı ve miktarındadır. Form 10-K, bir şirketin mali yılının sonunda dosyalanan yıllık bir rapordur. Yalnızca bir kez dosyalanmış, dördüncü çeyrek de dahil olmak üzere yıla ait tüm verileri özetlemektedir. Buna karşılık, Form 10-Q, bir şirketin mali çeyreğinin sonunda yılda üç kez dosyalanır. O çeyrek için mali bilgileri ayrıntılandırır.
Ayrıca Form 10-K, denetlenmiş bir rapordur. Form 10-Q genellikle değildir.
Halka Açık Şirketlerin Form 10-Q Başvurusu Yapması Gerekiyor mu?
Evet, borsalarda işlem gören adi hisse senetlerini ihraç eden tüm ABD halka açık şirketlerinin Form 10-Q formunu doldurmaları gerekmektedir. Dosyalama yapmak zorunda oldukları tarih, tedavüldeki dolar cinsinden ifade edilen hisse adedine göre değişir.
Mali Tablolara Eşlik Eden Raporları 10-Q’da İncelemeli mi?
10-Q’lar genellikle denetlenmez veya muhasebeci raporları eşlik etmez. SEC düzenlemeleri, şirketlerin önemli ölçüde yanlış veya yanıltıcı beyanlarda bulunmasını veya yanıltıcı olmayan açıklamalar yapmak için önemli bilgileri ihmal etmesini yasaklar. SEC personeli 10-Q’ları gözden geçirir ve ifşaatların ifşa gereklilikleri ile tutarsız göründüğü veya açıklama veya netlik açısından eksik olduğu durumlarda bir şirkete yorum sağlayabilir.