Yeniden karakterizasyon

Published · Updated

Yeniden Karakterizasyon Nedir?

Yeniden nitelendirme, genellikle daha iyi vergi muamelesi elde etmek için bir RothIRA’dangeleneksel bir IRA’ya geri dönme gibibirRecharacterizing stratejisi geleneksel IRA bir Roth arkasından Vergi Kesintisi ve 2017 İşler Kanunu tarafından yasaklandı

Yeniden tanımlamalar çoğunlukla geleneksel bir bireysel emeklilik hesabından (IRA) Roth IRA’ya dönüştürüldükten sonra yapıldı, ancak diğer yöne de gidebilirlerdi. “Devretme” olarak da bilinen gelenekselden Roth’a dönüştürme, önemli ve beklenmedik bir vergi yüküne neden olabilirdi. Öyle ki, dönüşümü gerçekleştiren kişi bunu geri almaya karar verebilir ve bu da yeniden tanımlamayla sonuçlanır.

Yeniden nitelendirmelerle birlikte, dikkat edilmesi gereken bir dizi önemli İç Gelir Servisi (IRS) prosedürleri ve son tarihler vardı. 2017 vergi faturasının birçok hükmünün 2026 vergi yılında sona ermesi zorunlu olduğundan, bu metin, seçeneğin gelecekte geri dönmesi durumunda yeniden tanımlamaların nasıl çalıştığını açıklayacaktır.

Temel Çıkarımlar

  • Yeniden karakterizasyon, daha iyi vergi muamelesi için bir Roth IRA’yı geleneksel bir IRA’ya dönüştürme sürecidir.
  • Yeniden tanımlama süreci 2017 yılında Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası kapsamında yasaklandı.
  • 401 (k) s, SIMPLE IRA, 403 (b) s ve SEP IRA gibi birçok emeklilik hesabı türü bir Roth IRA’ya dönüştürülebildi.
  • Yeniden karakterizasyon, kişinin Roth IRA dönüşümünün vergi yükümlülüğünü azaltma şansı sağladı.
  • Yeniden tanımlama, bir önceki yıl için vergi yükümlülüğünü belirlemeye ve uygun vergi muamelesinin nasıl sağlanacağına izin veren esneklik sağladı.

Yeniden Karakterizasyon Nasıl Çalışır?

IRA’lar hakkında konuşurken, yeniden nitelendirmeler ve dönüştürmeler aslında zıt eylemlerdir. Bir dönüştürme, varlıkları geleneksel bir IRA’da veya benzer türde bir emeklilik hesabında vergi öncesi dolarları alıp bunları bir Roth IRA’ya taşımayı ifade eder. Yeniden karakterizasyon, bir dönüşümü (veya rollover’ı) tersine çevirir. Her iki eylemde de vergi değerlendirmeleri bir rol oynar.

Geleneksel bir IRA’yı (veya başka bir emeklilik planını) bir Roth IRA dönüşümüne yeniden nitelendirmek için son tarih, 15 Ekim uzatılmış vergi son tarihiydi. Bu son tarihe uyulması, herhangi bir katkıyı geleneksel bir IRA katkısı (vergilendirilmemiş) olarak değerlendirebileceğiniz anlamına geliyordu.

Örneğin, 2019’da dönüşüm gerçekleştirdiyseniz, yeniden nitelendirmeyi tamamlamak için 15 Ekim 2020’ye kadar vaktiniz olacaktı. Ayrıca, dönüştürme yılı için zaten vergi beyannamesi verdiyseniz, değiştirebilir ve yeni bir vergi beyannamesi gönderebilirsiniz. Yeniden karakterizasyonun ardından, bir Roth IRA’ya yeniden dönüştürmek için 30 güne kadar veya bir sonraki takvim yılına kadar (hangisi daha uzunsa) beklemeniz gerekir.

Yeniden karakterizasyon gerçekleştirmek içinIRSForm 8606 bilgilendirme sayfası, yeniden karakterizasyonlarla ilgili sık sorulan sorular veForm 8606 için talimatlargibi IRA yeniden tanımlamalarıyla ilgili çeşitli kaynaklarsağlamıştır.

Yeniden Karakterizasyon ve Dönüşümler

Roth IRA’ya dönüştürmek için uygun olan emeklilik hesapları şunları içeriyordu:

Yukarıdaki vergi öncesi hesaplardan birinden yapılan bir dönüşüm, vergilendirilebilir bir olay yarattı; bu, dönüştürülen varlıkların vergi mükellefinin vergilendirilebilir brüt gelirine dahil edilmesi gerektiği anlamına geliyordu. Bu, dönüşümü yıllarca yapmanın mantıklı olup olmadığı veya daha düşük bir vergi diliminde olma olasılığınız olan bir yıla kadar beklemenin mantıklı olup olmadığı gibi çeşitli vergi planlama kararlarını beraberinde getirdi.

Bir Roth IRA’ya dönüşümün iyi tarafı, dağıtımları alırken daha fazla esneklikle geldi. Roth IRA’lar zaten vergilendirilmiş dolarlarla finanse  edildiğinden, vergi planlamasını hayatın ilerleyen dönemlerinde karmaşık hale getirebilecek gerekli minimum dağıtımlar (RMD’ler) yoktur. Bir Roth IRA dönüşümü, emekli bir kişinin hayatının sonraki dönemlerinde olası federal vergi artışları konusunda endişelenmesine gerek kalmamasını da sağladı.