Nitelikli Temettü

Published · Updated

Nitelikli Temettü Nedir?

Nitelikli temettü,niteliksiz veya adi temettüler üzerindeki gelir vergisi oranlarındandaha düşük olan sermaye kazancı vergisi oranlarının altına düşen bir temettüdür. Adi temettüler için vergi oranları(tipik olarak en yaygın veya tercih edilen hisse senetlerinden ödenenler) standart federal gelir vergisi oranları ile aynıdır veya 2020 vergi yılı için% 10 ila% 37’dir.

Karşılaştırıldığında, nitelikli temettüler, vergi dilimine bağlı olarak% 20,% 15 veya% 0 oranlarında sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Bu orandaki tutarsızlık nedeniyle, normal ve nitelikli temettüler arasındaki fark, vergi ödeme zamanı geldiğinde önemli olabilir.

Temel Çıkarımlar

  • Nitelikli bir temettü sermaye kazancı vergisi oranında vergilendirilirken, adi temettüler standart federal gelir vergisi oranlarında vergilendirilir.
  • Nitelikli temettüler, IRS tarafından belirlenen özel gereksinimleri karşılamalıdır.
  • Nitelikli temettüler için maksimum vergi oranı% 20’dir; 2019 takvim yılı adi temettü için bu% 37’dir.

Nitelikli Temettüleri Anlamak

Düzenli temettüler, her biri bir yatırımcının net getirisini etkileyen farklı vergi uygulamalarına sahip, nitelikli veya normal olarak sınıflandırılır. Normal geliri% 10 veya% 12 olarak vergilendirilen yatırımcılar için nitelikli temettüler üzerindeki vergi oranı% 0’dır.% 12’den fazla ve% 35’e kadar gelir vergisi ödeyenler (434.551 $ ‘a kadar olan normal gelirler için), nitelikli temettülerde% 15 vergi oranına sahiptir. Nitelikli temettüler üzerindeki vergi oranı,% 35 veya% 37 vergi dilimlerindeki ve normal geliri 434.551 $ ‘dan fazla olankişiler için% 20ile sınırlandırılmıştır. Uzun vadeli sermaye kazançları üzerindeki bu vergi oranları, 2019 takvim yılı boyunca geçerlidir. Ayrıca, vergilerini müştereken beyan eden evli vergi mükellefleri için değiştirilmiş ayarlanmış brüt geliri 200.000 ABD Doları veya 250.000 ABD Doları’nı aşan bireyler için geçerli olan ek bir% 3,8 Net Yatırım Geliri Vergisi (NIIT) olduğunu unutmayın.

Nitelikli temettüler , takvim yılı boyunca herhangi bir yatırım türünden dağıtım alan yatırımcılara gönderilen bir vergi formuolan IRS Form 1099-DIV’de kutu 1b’de listelenmiştir. IRS’ye göre, formdaki Kutu 1a, bir şirketten veya yatırım fonundan yatırımcılara ödenen en yaygın temettü türü olan adi temettüler için ayrılmıştır.

Uzun vadeli sermaye kazançlarına uygulanan% 0,% 15 veya% 20’lik maksimum vergi oranlarına hak kazanmak için, Nitelikli temettüler, İç Gelir Servisi ( IRS ) tarafından belirtildiği gibi aşağıdaki gereksinimleri karşılamalıdır :

  1. Temettü bir ABD şirketi veya nitelikli bir yabancı şirket tarafından ödenmiş olmalıdır.
  2. Temettüler, uygun olmayanlar olarak IRS’de listelenmez.
  3. Gerekli temettü tutma süresi dolmuştur.

Olağan ve Nitelikli Temettüler

Nitelikli ve niteliksiz (normal) temettüler, küçük gibi görünen farklara sahip olabilir, ancak genel getiriler üzerinde önemli bir etkiye sahiptir. Genel olarak, ABD’deki şirketler tarafından dağıtılan çoğu düzenli temettü, nitelikli olarak sınıflandırılabilir.

Nitelikli ve niteliksiz temettüler arasındaki en büyük fark, etkileri vergi zamanı geldiğinde, bu temettülerin vergilendirilme oranıdır. Koşulsuz temettüler, yukarıda listelenen nitelikli temettüler için tercih edilen oranın aksine, bir bireyin normal gelir vergisi oranında vergilendirilir. Bu, herhangi bir vergi dilimini işgal eden bireylerin, nitelikli veya adi temettü sahibi olup olmadıklarına bağlı olarak vergi oranlarında bir farklılık görecekleri anlamına gelir.

Nitelikli Temettü Şartları

Nitelikli Yabancı Şirketler

Yabancı bir şirket, aşağıdaki üç koşuldan birini karşılıyorsa, özel vergi muamelesinden yararlanmaya hak kazanır: şirket, ABD mülkiyetinde bir şirkettir, şirket, Amerika Birleşik Devletleri ile yapılan kapsamlı bir gelir vergisi anlaşmasının faydalarından yararlanmaya uygundurveya hisse senedi, Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik bir menkul kıymetler piyasasında işlem görebilir. Yabancı bir şirket, pasif bir yabancı yatırım şirketi olarak kabul edilirse nitelikli değildir.

Nitelikli Olmayan Temettüler

Bazı temettüler otomatik olarak nitelikli bir temettü olarak dikkate alınmaz. Bunlar, gayrimenkul yatırım ortaklıkları ( GYO’lar ), ana limited ortaklıklar (MLP’ler), çalışan hisse senedi opsiyonları ve vergiden muaf şirketlertarafından ödenen temettüleri içerir. Tasarruf bankaları, kredi birlikleri veya diğer finansal kuruluşlardaki mevduatlar gibi para piyasası hesaplarından ödenen temettüler, faiz geliri olarak nitelendirilmez ve rapor edilmelidir. Tek seferlik özel temettüler de şartsızdır. Son olarak, nitelikli temettüler, kısa satışlar, satışlar ve alım opsiyonları için kullanılanlar gibi riskten korunma ile ilişkili olmayan hisselerden gelmelidir. Yukarıda belirtilen yatırımlar ve dağıtımlar, normal gelir vergisi oranına tabidir.

Bekletme Dönemi

IRS, yatırımcıların nitelikli temettüler üzerindeki düşük vergi oranından yararlanmak için asgari bir süre için hisse sahibi olmalarını gerektirir. Hisse senedi yatırımcıları, hisse senetlerini tercihli hisse tutma süresi 90 gün temettü tarihinden önce başlayan bir 181 günlük süre içinde en fazla 90 gündür.

Yatırım fonları için elde tutma süresi gereksinimleri biraz farklıdır. Bu durumda, bir yatırım fonunun menkul kıymetin temettüsüz satış tarihinden en az 60 gün önce başlayan 121 günlük sürenin en az 61 günü menkul kıymeti rehinsiz tutmuş olması gerekir. Yatırımcılar, yatırım fonunun ilgili payına aynı dönem için de sahip olmalıdır.

Gerçek Dünya Örneği

Bekletme süresi gereksinimlerinin değerlendirilmesi zor olabileceğinden, aşağıdaki varsayımsal örneği düşünün:

Bir yatırımcı, X yatırım fonundaki hisselerden nitelikli temettü alır. Bu yatırımcı, söz konusu vergi yılı için 1 Mayıs’ta X fonunun 1.000 hissesini satın almıştır. Bu yatırımcı daha sonra 1 Haziran’da bu hisselerin 100’ünü sattı, ancak kalan 900 hisseyi elinde tutmaya devam etti. Söz konusu fonun temettüsüz satış tarihi 15 Mayıs’tı.

121 günlük süre içinde, yatırımcı 100 hisseyi 31 gün (1 Mayıs – 1 Haziran arası) ve kalan 900 hisseyi en az 61 gün (1 Mayıs – 1 Temmuz arası) elinde tuttu. Bu, en az 61 gün boyunca elde tutulan 900 hisseden elde edilen temettü gelirinin nitelikli temettü geliri olarak kabul edileceği, yalnızca 31 gün boyunca elde tutulan 100 hisseden elde edilen gelirin ise niteliksiz temettü geliri olacağı anlamına gelir. Yatırımcı daha sonra vergi raporlama amacıyla gerçek nitelikli temettü tutarını hesaplamak için hisse başına nitelikli temettü kullanabilir.

Yatırımcılar İçin Ne İfade Ediyor

Çoğu günlük yatırımcı için, bir temettü ödemesinin nitelikli olup olmayacağı sorusu genellikle sorun teşkil etmez. Bunun nedeni, ABD şirketlerinden gelen düzenli temettülerin çoğunun nitelikli kabul edilmesidir. Bununla birlikte, özellikle yabancı şirketlere, GYO’lara, MLP’lere ve yukarıda belirtilen diğer yatırım araçlarına odaklanan yatırımcılar için, yeterlilik ve alternatif arasındaki fark, vergi hesaplama zamanı geldiğinde önemli olabilir.

Öte yandan, temettülerin nitelikli kabul edilip edilmeyeceği konusunda bir yatırımcının yapabileceği pek bir şey yoktur. Bir yatırımcının yapabileceği en önemli işlem, hisse senetlerini yukarıda detaylandırılan hisse senedi türüne göre belirlenen minimum elde tutma süresi boyunca tutmaktır.

Sıkça Sorulan Sorular

Nitelikli temettüler neden sıradan temettülerden daha avantajlı vergilendiriliyor?

Nitelikli temettüler, normal gelir olarak vergilendirilen adi temettülerden daha düşük, uzun vadeli sermaye kazançları ile aynı oranda vergilendirilir. Bu, şirketleri uzun vadeli hissedarlarını daha yüksek temettülerle ödüllendirmeye teşvik etmek ve aynı zamanda yatırımcıları bu temettü ödemelerini toplamak için hisse senetlerini daha uzun süre tutmaya teşvik etmek için yapıldı.

Temettü ödemesinin nitelikli sayılması için gerekenler nelerdir?

Temettü ödeyen hisse senetleri, temettü sahibinin hak sahibi olmadığı temettü beyanını takip eden ilk tarih olan temettüsüz satış tarihinden 60 gün önce başlayan 121 günlük süre içinde en az 60 gün süreyle elde tutulmalıdır. sonraki temettü ödemesi. Gün sayısı, alıcının hisseyi sattığı günü içerir ancak satın aldığı günü değil ve IRS kurallarına göre “zarar riskinin azaldığı” günleri sayamaz.

Aldığım temettülerin nitelikli olup olmadığını nasıl anlarım?

Komisyoncunuz size ödenen nitelikli ve normal temettüleri dağıtacak ve komisyoncunuzun her vergi yılı size göndereceği IRS Form 1099-DIV’deki ayrı kutularda rapor edilecektir. Olağan temettüler kutu 1a’da ve şartlı temettüler kutu 1b’de belirtilmiştir.