Olağan Temettüler

Olağan Temettü Nedir?

Adi temettüler, bir şirketin kârından dönemsel olarak hissedarlara aktarılan payıdır. Hisse senetleri olarak da bilinen hisse senetlerine sahip olmanın temel avantajlarından biri, temettü gelirinin düzenli olarak ödenmesidir.

Temettü kazançları iki genel kategoriye ayrılır: nitelikli veya niteliksiz (normal) temettüler. Ayrımın çoğu, kazançları ödeyen şirketten ve İç Gelir Servisi’nin (IRS) ödemeleri nasıl gördüğünden kaynaklanıyor. Temettü ödemesi nitelikli bir temettü ödemesi olarak sınıflandırılmadıkça, adi gelir olarak vergilendirilir. Sıradan bir temettü yerine nitelikli bir temettü olarak sınıflandırmak için, kazançların bir Amerikan şirketinden veya uygun bir yabancı şirketten gelmesi gerekir ve IRS ile şartsız temettü olarak listelenmemelidir. Ayrıca, gerekli bir bekletme süresini karşılamalıdır. Bekletme süreleri:

• Adi hisse senedi için en az 60 gün
• Tercih edilen hisse senedi için 90 gün
• Temettü ödeyen bir yatırım fonu için 60 gün

Olağan Temettüleri Anlamak

Olağan temettüler, yıl boyunca alabileceğiniz bir dizi başka temettü veya diğer kazançları içerebilir. Bu kazançlar, çalışan hisse senedi opsiyonları ve gayrimenkul yatırım ortaklıkları üzerinden ödenenleri içerir. Adi temettüler ile nitelikli temettüler arasındaki temel fark vergi oranıdır.

Normal temettü kazançları için ödediğiniz vergi oranı, normal federal gelir veya ücretler için vergilerle aynı seviyededir. Kayıtlı olarak hissedarlara bu kazançları ödeyen şirketler, tüm toplu adi temettüleri Form 1099-DIV’nin 1. kutusunda bildirir. Yatırım fonu şirketleri de bu temettü ödemelerini aynı şekilde öder ve rapor eder. Vergi beyannameleri için, bu kazançları Dahili Gelir Hizmeti (IRS) Form 1040, Çizelge B, Satır 9a’da listeleyeceksiniz.

Olağan Temettüler Üzerindeki Vergilendirme Değişiklikleri

Adi temettüler ile nitelikli temettüler arasındaki temel farklar, kazançların vergilendirildiği oranlardır. Mevzuat bu farklılıkları belirledi ve vergilendirme seviyelerini belirledi. Yıllar geçtikçe, bu vergi oranları çeşitli Kongre yasaları ile değişti.

2003 yılında, tüm Amerikan vergi mükellefleri gelir vergisi oranlarında bir indirim aldı. Nitelikli temettü vergisi oranı da normal gelir vergisi oranlarından daha düşük uzun vadeli sermaye kazancı vergisi oranlarına değiştirildi. Bunu mümkün kılan yasaya 2003 İş ve Büyüme Vergi Yardımı Uzlaştırma Yasası (JGTRRA) adı verildi. Tasarı ayrıca maksimum uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranını% 20’den% 15’e düşürdü ve% 10 ve% 15 olağan gelir vergisi dilimlerinde mükellefler için% 5 uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranı oluşturdu.

Birkaç yıl sonra, 2005 tarihli Vergi Artışını Önleme ve Uzlaştırma Yasası (TIPRA), 2003 yasa tasarısının birkaç vergi hükmünün 2010 yılına kadar sona ermesini veya sona ermesini engelledi. Ayrıca, düşük ve orta gelirli vergi mükellefleri için% 10 ve 15 % normal gelir vergisi dilimi, nitelikli temettüler ve uzun vadeli sermaye kazançları üzerindeki vergi oranını yeniden% 5’ten% 0’a düşürdü.

Vergi Yardımı, İşsizlik Sigortası Yeniden Yetkilendirmesi ve 2010 İş Yaratma Yasası, bu önceki hükümleri iki yıl daha uzattı.2 Ocak 2013’te imzalanan Amerikan Vergi Mükellefleri Yardım Yasası, nitelikli temettüleri vergi yasasının kalıcı bir parçası haline getirdi, ancak yeni en yüksek% 39.6 vergi diliminde gelir üzerinden% 20’lik bir oran ekledi.3

Başkan Trump yönetimi tarafından yürürlüğe konulan 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, temettüler ve sermaye kazançları üzerindeki vergiler üzerinde çok az etkiye sahipti.

Adi Temettü Örneği

Varsayımsal bir örnek olarak, hayali Joe Investor’ı düşünün. Yıllık 0,20 $ temettü ödeyen 100.000 ABC şirketi hissesine sahiptir. Joe Investor, ABC Şirketinden toplam olarak 100.000 x 0,20 $ = yıllık 20.000 $ temettü olarak ödenir.

ABC Şirketi nitelikli temettü ödemediğinden, Joe Yatırımcı sermaye kazancı vergisi oranı yerine bu temettüler üzerinden normal gelir vergisi oranını ödemelidir.