Nitelikli Dağıtım
Nitelikli Dağıtım Nedir?
Nitelikli dağıtım terimi, nitelikli bir emeklilik planından çekilmeyi ifade eder. Bu dağıtımlar hem vergiden hem de cezadan muaftır. Nitelikli bir dağıtımın yapılabileceği uygun planlar arasında 401 (k) ve 403 (b) ler bulunur. Nitelikli dağıtımlar bir yatırımcının takdirine bağlı olarak kullanılamaz. Bunun yerine, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirlenen belirli koşullar ve kısıtlamalarla gelirler, bu nedenle kötüye kullanılmazlar.
Temel Çıkarımlar
- Nitelikli dağıtım, 401 (k) veya 403 (b) planı gibi nitelikli bir emeklilik planından vergisiz ve cezasız bir geri çekilmedir.
- Nitelikli dağıtımlar IRS tarafından belirlenen koşullarla birlikte gelir, bu nedenle yatırımcılar vergi ödemekten kaçınmazlar.
- Vergi ertelemeli planlar, hesap sahiplerinin dağıtımın geri çekilmesi sırasında en az 59½ yaşında olmasını gerektirir.
- Roth IRA’lar ayrıca hesabın en az beş vergi yılı açık olmasını gerektirir.
- Nitelikli olmayan dağıtımların vergiye tabi kısımları, IRS tarafından% 10 erken para çekme cezasına tabidir.
Nitelikli Dağıtımların İşleyişi
Hükümet, insanları daha sonraki yıllar için birikim yapmaya teşvik etmek istiyor ve nitelikli emeklilik hesaplarında biriktirenlere önemli vergi avantajları sunuyor. Bu nedenle, birçok insan emeklilik için tasarruf etmek için nitelikli planlara ödeme yapar. Bu planlar arasında bireysel emeklilik hesapları (IRA’lar), 401 (k) s ve 403 (b) ler bulunur.
İnsanların bu hesapları kötüye kullanmamalarını ve vergi ödemekten kaçınmalarını sağlamak için IRS, nitelikli dağıtım kriterlerini karşılamayan para çekme işlemlerine ek vergiler ve cezalar uygular. Bu, para çekerseniz ve para çekme işlemi hesabın kriterlerini karşılamazsa, vergilendirileceğiniz anlamına gelir.
Bununla birlikte, koşulları karşılıyorsanız, vergi veya ceza ödemek zorunda kalmadan nitelikli dağıtım denen şeyi yapabilirsiniz. Kurallar, nitelikli bir dağıtımı neyin oluşturduğuna ilişkin hesap türüne göre değişir, bu nedenle, para çekme işlemini düşünmeden önce bunların ne olduğunu bilmek önemlidir.
Nitelikli dağıtım koşulları, para çekme işleminin yapıldığı hesabın türüne bağlıdır.
Vergi Ertelemeli Hesaplar
Vergi ertelemeli emeklilik planları, nitelikli bir dağıtım olarak kabul edilebilmesi için hesap sahibinin para çekme işlemi sırasında en az 59½ yaşında olmasını gerektirir. Vergi ertelemeli planlar arasında geleneksel IRA’lar, basitleştirilmiş çalışan emeklilik IRA’ları, çalışanlar IRA’ları için tasarruf teşvik eşleşme planları, geleneksel 401 (k) ler ve geleneksel 403 (b) ler bulunur. Hesap sahibi, ertelenmiş vergi planı dağıtımı için bir miktar gelir vergisi ödemek zorunda kalacak olsa da, kişi 59½ yaşında olduğu sürece herhangi bir erken para çekme cezası olmayacaktır.
Roth IRA’lar
Geleneksel IRA’lardan farklı olarak, Roth IRA’lar finanse edildikleri yıllarda vergi indirimi sağlamazlar. Başka bir deyişle, Roths vergi sonrası dolarla finanse ediliyor. Bununla birlikte, Roth IRA’lar vergisiz olarak bazı dağıtımların veya para çekme işlemlerinin yapılmasına izin verir, ancak yerine getirilmesi gereken koşullar vardır. Roth IRA’lar için, şartlı para çekme için iki kriter vardır.
- Hesabın sahibi, Roth IRA’yı en az beş vergi yılı için açık tutmuş olmalıdır. Vergi yılları, bir katkı yapıldığında ilk vergi yılının 1 Ocak tarihinden itibaren hesaplanır.
- Sahibin 59½ yaşında, kalıcı olarak sakatlanmış olması, miras alınan bir hesaptan para çekmesi veya ilk kez ev sahibi olarak 10.000 $ ‘a kadar çıkması gerekir.
Dağıtım uygunsa, Roth IRA çekilmesinde vergi yoktur. Bununla birlikte, bu gereksinimlerin her ikisi de karşılanmazsa, geri çekme bir dağıtım olarak nitelendirilmez.
Tanımlanmış Roth Hesapları
Atanmış Roth hesapları, Roth 401 (k) veya Roth 403 (b) gibi vergi sonrası tasarruf seçeneğine sahip işveren tarafından desteklenen planlardır. Bu planların ayrıca nitelikli, vergisiz dağıtımlar için iki şartı vardır. İlki Roth IRA ile aynıdır – hesap en az beş vergi yılı için açılmış olmalıdır. İkincisi, sahibin ve geri çekenin en az 59½ yaşında, kalıcı olarak sakatlanmış veya devralınan bir hesaptan para çekme işlemi almış olmasını gerektirir. İlk evi satın alıp almayacağınız bu durumda size yardımcı olmayacaktır.
Özel Hususlar
Erken para çekme işlemi yaparsanız, bir istisna olmadığı sürece kalifiye olmayan dağıtımlarınızın vergilendirilebilir kısmı için % 10 erken para çekme cezası uygulanacaktır. Vergiyle ertelenmiş hesaplar için bu, indirilemeyen katkılarda bulunmadığınız sürece tüm dağıtım anlamına gelir. Belirlenmiş Roth hesapları için erken para çekme, vergiden muaf ve dolayısıyla cezasız olan katkılarınız ile vergilendirilen ve cezalandırılan kazançlarınız arasında orantılıdır. Roth IRA’lar için, tüm katkılarınız, kazançlar vergilendirilmeden ve cezalandırılmadan önce vergisiz ve cezasız olarak alınabilir.
Erken, vergilendirilebilir bir para çekme işlemi yapıyorsanız, cezanın tamamını veya bir kısmını önleyebilirsiniz, ancak gelir vergilerinden değil. Bu, yalnızca bir istisnaya hak kazanırsanız geçerlidir. Aşağıdaki durumlarda bu cezadan kaçınabilirsiniz:
- Kalıcı olarak devre dışı bırakıldı
- Faydalanıcı olarak para çekin
- Nitelikli bir yedek dağıtımı alın – bir emeklilik hesabından askeri bir yedek görevliye veya aktif göreve çağrılan Ulusal Muhafız üyesine yapılan bir dağıtım
Planınız ne olursa olsun, tüm dağıtımlarınız cezasızdır. Bir işveren planından erken çekilme yapıyorsanız, işinizden ayrıldığınızda en az 55 yaşında iseniz de cezadan kaçınırsınız. IRA’lar, işsiz olduğunuzda sağlık sigortası primleri, yüksek öğrenim masrafları ve ilk ev için 10.000 dolara kadar olan cezayı atlamanıza izin verir.
Nitelikli dağıtımlara ek olarak, hem geleneksel hem de Roth 401 (k) ‘lerle ilgili ek kurallar, hesap sahibi 72 yaşını doldurduktan sonra veya emekli olduktan sonra gerekli minimum dağıtımları (RMD’ler) içerir – hangisi daha sonra ise (planın bulunduğu şirkette olduğu varsayılırsa) Hala çalışıyor. Önceki bir işverenden 401 (k) ise, para çekme işlemleri 72 yaşında başlamalıdır).
Nitelikli Dağıtımlara Karşı Doğrudan ve Dolaylı Devrilmeler
Doğrudan ve dolaylı rollover’lar, Roth IRA’ların ve nitelikli dağıtımların yanı sıra diğer emeklilik planlarının temel yönleridir. Doğrudan veya dolaylı çevirmelerin çoğu, insanlar işleri değiştirdiğinde meydana gelir, ancak bazıları hesap sahipleri daha iyi faydalar veya yatırım seçenekleri olan bir IRA’ya geçmek istediklerinde meydana gelir.
Doğrudan bir devrede, emeklilik planı yöneticisi, planın gelirlerini doğrudan başka bir plana veya 401 (k) planı gibi bir IRA’ya öder. Dolaylı bir devrede, bir plan yöneticisi, bir çalışana kendi kişisel hesabına yatırılması için bir çek vererek varlıkları planlar arasında aktarır. Dolaylı bir devir ile, cezayı önlemek için tahsis edilen 60 günlük süre içinde fonları yeni IRA’ya yeniden yatırmak çalışana kalmıştır.