Belirlenmiş Roth Hesabı
Atanmış Roth Hesabı Nedir?
Atanmış bir Roth hesabı, 401 (k ), 403 (b ) veya 457 (b) hükümetine ait ve Roth katkılarını barındıran ayrı bir hesaptır. Belirlenmiş Roth katkıları, katılımcının brüt gelire dahil etmeyi seçtiği seçmeli ertelemelerdir.
Atanmış Roth Hesabı Nasıl Çalışır?
401 (k) veya 403 (b) hesaplarına katkı yapılabileceği gibi, belirlenmiş Roth hesap eşleştirme katkıları işverenler tarafından yapılabilir. Yatırımcılar, aynı vergi yılı içinde hem vergi öncesi hem de geleneksel emeklilik hesabına hem de belirlenmiş bir Roth hesabınakatkı yapabilirler, ancak toplam katkılar yıllık katkı limitine tabidir. Belirlenmiş Roth hesapları için yıllık katkı limiti 401 (k) planları için limitlerle aynıdır – 2020 ve 2021 için 19.500 $, 50 yaş ve üstü için 6.5000 $ telafi katkısı.
İşverenler, çalışanlara işverenin 401 (k), 403 (b) veya hükümet 457 (b) emeklilik planında ayrı bir Roth hesabına vergi sonrası maaş erteleme katkıları yapma fırsatı sunabilir. Vergi öncesi seçmeli ertelemelerin aksine, çalışanların belirlenmiş bir Roth hesabına yaptığı katkı brüt gelire dahil edilebilir. Ancak, hesaptan yapılan dağıtımlar, hesapta önceden vergilendirilmemiş kazançlar da dahil olmak üzere genellikle vergiden muaftır.
Özel Hususlar
İşveren Eşleştirme
Belirlenmiş bir Roth hesabına yalnızca çalışanların seçmeli ertelemeleri katkıda bulunabilir. Eşleşen katkılar ve kar paylaşım katkıları, doğrudan belirlenen Roth hesabına yapılamaz. Bir işveren, eşleşen bir katkıyı hesaplamak için belirlenmiş Roth ertelemelerini kullanabilir, ancak eşleşme tutarı plan içindeki başka bir hesaba katkıda bulunmalıdır.
Vergi İşlemi
Belirlenmiş Roth katkıları, aşağıdakiler de dahil olmak üzere birçok amaç için vergi öncesi seçmeli ertelemelerle aynı şekilde ele alınır:
- Yıllık katkı limitleri
- Yenilemezlik ve dağıtım kısıtlamaları ve ayrımcılık yapmama testi
- Gerekli minimum dağılımlar (RMD’ler)
- Planın kesinti limitlerinin hesaplanması
Atanmış Roth Hesaplarının Faydaları
Belirlenmiş bir Roth hesabından nitelikli dağıtımlar brüt gelirden hariç tutulabilir. Genel olarak, bir dağıtım, hesaba ilk katkının ardından beş yıldan daha uzun bir süre sonra ortaya çıktığında ve katılımcı 59½ yaşında veya daha büyük olduğunda, öldüğünde veya sakat kaldığında gelir hariç tutmaya hak kazanır. Bir 401 (k), 403 (b) veya devlet 457 (b) planı, çalışanların plan seçmeli ertelemelerinin bir kısmını veya tamamını vergi sonrası Roth katkıları olarak belirlemelerine izin verebilir.
SARSEP ve SIMPLE IRA planları, belirlenmiş Roth hesapları sunmayabilir. Bir katılımcı belirlenmiş bir Roth hesabına katkıda bulunduğunda, katılımcı daha sonra katkıları vergi öncesi ertelemelere değiştiremez, bu nedenle yeniden tanımlamaya izin verilmez. Katılımcılar uygun bir yuvarlan mümkün olabilir rollover aynı planda başka bir hesaptan belirlenmiş bir Roth hesabına dağıtımını.
Bir Roth IRA ile karşılaştırıldığında, belirlenmiş Roth hesapları, Roth IRA’lardan daha büyük yıllık katkı limitleri sunar ve bazı kişilerin Roth IRA’lara katkıda bulunmasını kısıtlayan ve katılımcıların Roth ve vergi öncesi tasarruflarını tek bir planda tutmalarına izin veren değiştirilmiş brüt gelir sınırlamalarına tabi değildir..