Zarar Rezervi

Kayıp Rezervi Nedir?

Zarar rezervi, bir sigortacının ödemek zorunda kalacağı gelecekteki hasarlardan doğan yükümlülüğünün bir tahminidir. Tipik olarak likit varlıklardan oluşan zarar rezervleri, sigortacının taahhüt ettiği sigorta poliçelerine karşı yapılan talepleri karşılamasına izin verir. Yükümlülüklerin tahmin edilmesi karmaşık bir girişim olabilir. Sigortacılar, sigorta sözleşmesinin süresini, teklif edilen sigorta türünü, yapılan bir tazminat talebinin olasılığını ve bunun hızlı bir şekilde çözülme zamanını hesaba katmalıdır. Sigortacılar, koşullar değiştikçe zarar karşılığı hesaplamalarını düzeltmek zorundadır.

Bir Zarar Karşılığını Anlamak

Bir sigortacı yeni bir poliçe yaptığında, bir prim alacağı (bir varlıktır) ve bir hasar yükümlülüğünü (bu bir borçtur) kaydeder. Yükümlülük, zarar rezervini temsil eden ödenmemiş zararlar hesabının bir parçası olarak kabul edilir.

Zarar rezervlerinin muhasebesi, karmaşık hesaplamalar gerektirir, çünkü kayıplar, yıllar da dahil olmak üzere herhangi bir zamanda gelebilir. Örneğin, bir davacı ile nihai bir dava çözümü, bir sigorta şirketinin fonlarını uzun bir süre boyunca tüketen çok yıllı bir mahkeme savaşı gerektirebilir. Yeterli bir zarar rezervi düzeyini korumak, bir sigorta şirketini tazminat taleplerini ve herhangi bir uzun yasal mücadeleyi ödemek için daha iyi bir finansal konuma getirir.

Zarar Karşılığının Hesaplanması

Doğru zarar rezervini tahmin etmek, bir şirketin karlılığını ve ödeme gücünü sürdürmesi açısından çok önemlidir. Bir sigorta şirketi, zarar rezervi hesaplamasında çok muhafazakar davranırsa, rezerve çok fazla tahsis etmiş, gelirlerini ve varlıkların yatırım kabiliyetini azaltmış olacaktır. Öte yandan, hesaplamaları konusunda fazla liberal iseler, rezervlerine yeterince tahsis edemezler, bu da şirket için rezervasyon kayıplarına ve olası iflasa neden olur.

Sigortacılar, hasar ödemelerinin gelecekteki değerini indirgemelerine ve bugün ne kadar rezerve etmeleri gerektiğini fark etmelerine izin verdiği için, talepleri hesaplarken bugünkü değeri kullanmayı tercih ederler. Ayrıca, bir talep ödemeden önce rezervlerden kazanılan faiz yıllarını da dikkate alır. Bu, teknik olarak sorumluluk miktarını azaltacaktır. Bununla birlikte, düzenleyiciler, taleplerin kaybın gerçek değeri – nominal değeri üzerinden kaydedilmesini gerektirir. İndirilmemiş zarar rezervi, indirgenmiş zarar rezervinden daha büyük olacaktır. Bu düzenleyici gereklilik, daha yüksek raporlanan yükümlülüklerle sonuçlanır.

Zarar Karşılıklarının Diğer Etkileri

Kayıp rezervleri ayrıca bir sigorta şirketinin vergi yükümlülüklerini de etkiler. Düzenleyiciler, bir sigortacının vergilendirilebilir gelirini, yıllık primlerin toplamını alarak ve zarar yedeklerindeki herhangi bir artışı çıkararak belirler. Bu hesaplamaya kayıp rezerv kesintisi denir. Sigortacının yüklenim geliri olan gelir, zarar karşılığı kesintisi artı  yatırım gelirini içerir.

Zarar yedeklerinin mali tablolara dahil edilmesi, genellikle gelir yumuşatma için zarar yedeklerinin kullanılmasına yol açabilir. Hasar süreci karmaşık olabilir, bu nedenle bir sigortacının gelirini düzeltmek için zarar rezervlerini kullanıp kullanmadığını belirlemek, sigortacının zarar rezervi hatalarındaki değişiklikleri geçmiş yatırım gelirine göre incelemeyi gerektirir.

Zarar Karşılıkları ve Krediler

Borç veren kurumlar ayrıca defterlerini yönetmek için zarar rezervlerini kullanırlar ve bankacılık sektörüne uygulandıklarında, bir sigorta şirketi için zarar rezervlerinin yaptığı gibi işleyen kredi kaybı karşılıkları olarak bilinir.

Örneğin, çeşitli şirketlere ve kişilere 10.000.000 $ tutarında kredi veren Bank ABC’yi düşünün. Bank ABC, kredi verdiği kişileri nitelendirmek için çok çalışsa da, bazıları kaçınılmaz olarak  temerrüde düşecek veya geri kalacaktır ve bazı kredilerin yeniden müzakere edilmesi gerekecektir.

Bank ABC bu gerçekleri anlıyor ve bu nedenle kredilerinin% 2’sinin veya 200.000 $ ‘ın muhtemelen asla geri ödenmeyeceğini tahmin ediyor. Bu 200.000 $ ‘lık tahmin, Bank ABC’nin kredi kaybı rezervidir ve bu rezervi, bilançosunun varlık kısmına negatif bir sayı olarak kaydeder .

Bank ABC, bir kredinin tamamını veya bir kısmını iptal etmeye karar verirse, krediyi varlık bakiyesinden kaldıracak ve ayrıca kredi zararı rezervinden silinme miktarını kaldıracaktır. Kredi kaybı rezervinden düşülen tutar ABC Bankası için vergiden düşülebilir.