Gelir Düzeltme

Published · Updated

Gelir Yumuşatma Nedir?

Gelir yumuşatma, bir dönemden diğerine net gelirdeki dalgalanmaları dengelemek için muhasebe tekniklerini kullanır. Yatırımcılar, kazançları daha dalgalı modellere maruz kalan ve daha riskli kabul edilebilecek hisse senetlerinin aksine, yatırımcılar genellikle istikrarlı ve öngörülebilir kazanç akışlarına sahip hisse senetleri için bir prim ödemeye istekli oldukları için şirketler bu uygulamaya boyun eğiyorlar.

Süreç genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) uyuyorsa, gelir yumuşatma yasa dışı değildir. Yetenekli muhasebeciler, gelir düzenlemesinin yasallığını sağlamak için mali kitapları üst düzey bir şekilde ayarlayabilirler. Bununla birlikte, çoğu zaman gelir yumuşatma hileli yöntemler kullanılarak yapılır.

Temel Çıkarımlar

  • Gelir yumuşatma, farklı raporlama dönemlerinden net gelirdeki dalgalanmaları dengelemek için muhasebe yöntemlerini kullanma eylemidir.
  • Gelir yumuşatma süreci, gelirlerin ve giderlerin bir hesap döneminden diğerine taşınmasını içerir.
  • GAAP kurallarına göre yapılırsa yasal olsa da, gelir yumuşatma hileli olarak yapılabilir.
  • Gelir yumuşatmanın nedenleri arasında vergilerin düşürülmesi, yatırımcıların çekilmesi ve bir iş stratejisinin parçası sayılabilir.

Gelir Düzeltmeyi Anlamak

Gelir yumuşatmanın amacı, bir şirketi sabit kazançları varmış gibi göstermek için bir dönemden diğerine kazançlardaki dalgalanmaları azaltmaktır. Yüksek gelirli dönemler ile düşük gelirli dönemler veya yüksek giderli dönemler ile düşük giderli dönemler arasında yumuşatma sağlanması amaçlanmaktadır. Muhasebeciler bunu yasal bir şekilde gelirler ve giderler arasında dolaşarak yaparlar.

Gelir yumuşatma tekniklerine örnek olarak   , bir sonraki yılın zorlu bir yıl olması bekleniyorsa iyi bir yıl boyunca gelirin ertelenmesi veya performansın yakın gelecekte artması beklendiğinden zor bir yılda giderlerin muhasebeleştirilmesinin ertelenmesi sayılabilir.

Şirketler, risk sermayesi veya özel sermaye yatırımcılarından finansman sağlama planları ile belirli yıllarda harcamaları erteleyebilir. Gelir yumuşatma sayesinde yüksek FAVÖK’e sahip olmak, FAVÖK çoklu hesaplama yöntemleriyle yüksek değerlemeye dönüşebilir.

İyi yıllarda gelirin kasıtlı olarak yavaşlatılması mantığa aykırı görünse de, gerçekte, öngörülebilir finansal sonuçlara sahip işletmeler genellikle daha düşük bir finansman maliyetinden yararlanmaktadır. Bu nedenle, bir işletmenin belirli bir düzeyde muhasebe yönetimi ile uğraşması genellikle mantıklıdır. Ancak, İç Gelir İdaresi’nin (IRS) izin verdiğini almakla tamamen aldatma arasında ince bir çizgi var.

Gelir yumuşatma, düpedüz dolandırıcılık teşkil edecek “yaratıcı” muhasebeye veya yanlış beyanlara değil, GAAP’nin yorumlanmasında sağlanan enleme dayanır. Beklentileri adil ve etik bir şekilde yöneterek, bir miktar gelir yumuşatma kullanan işletmeler genellikle kırmızı bayrak kaldırmazlar.

Gelir Düzgünleştirme Nedenleri

Bir şirketin gelir dengelemesine girmeyi seçmesinin birçok nedeni vardır. Bunlar vergilerini düşürmeyi, yeni yatırımcıları çekmeyi veya stratejik bir iş hareketinin parçası olabilir.

Vergileri Azaltın

Ülkeye bağlı olarak, şirketler kademeli bir kurumlar vergisi oranı öderler; Yani kazanılan gelir ne kadar yüksekse, ödenen vergiler de o kadar yüksek olur. Bundan kaçınmak için şirketler, kayıplar için ayrılan provizyonları artırabilir veya hayır kurumlarına bağışları artırabilir; her ikisi de vergi avantajları sağlayacaktır.

Yatırımcıları Çekin

Yatırımcılar, yatırımlarında istikrar ararlar. Bir şirketin finansalları değişken kazançlar gösteriyorsa, bir yatırımcı bu şirkete yatırım yapmanın riskinden ve belirsizliğinden etkilenebilir. Yıldan yıla tutarlı getiri gösterebilen bir şirketin, daha uzun bir süre boyunca istikrarlı getiri gördüklerinde kendilerini daha rahat hisseden yatırımcıları çekme olasılığı daha yüksektir.

İş stratejisi

Bir şirketin yüksek kar elde ettiğinde kullanabileceği bir iş stratejisi, giderleri artırmaktır. Bu durumda, çalışanlara ödenen ikramiyeleri artırabilir veya maaş bordrosu maliyetini artırmak için daha fazla işçi işe alabilir. Yıl için gelirin daha düşük olması bekleniyorsa, stratejiyi tersine uygulayabilirler; masrafları azaltmak için işçileri işten çıkarmak veya ikramiyeleri azaltmak. Bu hamleler sadece geliri düzeltmekle kalmaz, aynı zamanda bir şirketin koşullara bağlı olarak daha verimli çalışmasına izin verir.

Gelir Düzeltme Örneği

Gelir yumuşatmasının sıklıkla bahsedilen bir örneği, şüpheli hesaplar karşılığını, şüpheli borç giderini bir raporlama döneminden diğerine değiştirmek için değiştirmektir. Örneğin, bir müşteri belirli mallar için iki hesap dönemi boyunca ödeme almamayı bekler; İlk raporlama döneminde 1.000 ABD doları ve ikinci raporlama döneminde 5.000 ABD doları.

İlk raporlama döneminin yüksek gelire sahip olması bekleniyorsa, şirket o raporlama dönemindeki şüpheli hesaplara karşılık olarak toplam 6.000 $ tutarını dahil edebilir. Bu, gelir tablosundaki şüpheli borç giderini 6.000 $ artıracak ve net geliri 6.000 $ azaltacaktır. Bu, böylece geliri azaltarak yüksek gelirli bir dönemi düzleştirir. Şirketlerin herhangi bir hesabı düzenlerken muhakeme ve yasal muhasebe yöntemlerini kullanması önemlidir.