Kurumlar Vergisi

Published · Updated

Kurumlar Vergisi Nedir?

Kurumlar vergisi, bir şirketin karları üzerinden alınan bir vergidir. Vergiler, bir şirketin vergiye tabi geliri üzerinden ödenir; bu gelir eksi  satılan malların maliyeti (COGS),  genel ve idari (G&A) giderler, satış ve pazarlama, araştırma ve geliştirme, amortisman ve diğer işletme maliyetlerini içerir.

Kurumlar vergisi oranları, ülkeden ülkeye büyük ölçüde değişmektedir ve bazı ülkeler, düşük oranları nedeniyle vergi cenneti olarak kabul edilmektedir. Kurumlar vergileri çeşitli kesintiler, devlet sübvansiyonları ve vergi boşlukları ile düşürülebilir ve bu nedenle efektif kurumlar vergisi oranı, bir şirketin fiilen ödediği oran, genellikle yasal orandan daha düşüktür; herhangi bir kesintiden önce belirtilen oran.

Temel Çıkarımlar

  • Kurumlar vergileri, devlet tarafından bir gelir kaynağı olarak toplanmaktadır.
  • Vergiler, giderler düşüldükten sonra vergilendirilebilir gelire dayalıdır.
  • Amerika Birleşik Devletleri’ndeki kurumlar vergisi oranı şu anda% 21’lik sabit bir orandır. 2017 Trump vergi reformlarından önce, kurumlar vergisi oranı% 35’ti.
  • Bir şirket, çifte vergilendirmeyi önlemek için bir S şirketi olarak kaydolabilir. Bir S şirketi, gelir, bireysel vergi beyannameleri ile vergilendirilen işletme sahiplerine geçtiği için kurumlar vergisi ödemez.

Kurumlar Vergisini Anlamak

ABD’deki federal kurumlar vergisi oranı, Başkan Donald Trump’ın 2017’de imzaladığı ve 2018’de yürürlüğe girenVergi Kesintilerive İstihdam Yasası’nın (TCJA)bir sonucu olarak şu anda sabit bir%21’dir. maksimum ABD kurumlar vergisi oranı% 35 idi.

ABD kurumlar vergisi beyannameleri genellikle 15 Mart’ta teslim edilecektir. Şirketler, kurumlar vergisi beyannamelerini Eylül ayındasunmak için altı aylık bir uzatma talep edebilir. Tahmini vergi beyannameleri için taksit ödeme vade tarihleri ​​Nisan, Haziran, Eylül ve Aralık aylarının ortasında gerçekleşir. ABD şirketleri için kurum vergileri Form 1120’de rapor edilir. Bir şirketin varlıkları 10 milyon dolardan fazla ise, çevrimiçi olarak başvuruda bulunmalıdır.

Kurumlar Vergisi İndirimleri

Şirketlerin, bazı gerekli ve olağan iş harcamaları ile vergilendirilebilir geliri azaltmalarına izin verilir. İşletmenin çalışması için gerekli olan tüm cari giderler tamamen vergiden düşülebilir. İşletme için gelir elde etmek amacıyla satın alınan yatırımlar ve gayrimenkuller de indirilebilir.

Bir şirket, çalışan maaşlarını, sağlık yardımlarını, öğrenim ücretlerini ve ikramiyeleri düşebilir. Buna ek olarak, bir şirket, sigorta primlerini, seyahat masraflarını, şüpheli borçları, faiz ödemelerini, satış vergilerini, yakıt vergilerini ve özel tüketim vergilerini düşürerek vergilendirilebilir gelirini azaltabilir. Vergi hazırlama ücretleri, yasal hizmetler, defter tutma ve reklam maliyetleri de işletme gelirini azaltmak için kullanılabilir.

Özel Hususlar

Kurumlar vergilendirmesiyle ilgili temel bir mesele, çifte vergilendirme kavramıdır. Bazı şirketler, şirketin vergilendirilebilir geliri üzerinden vergilendirilir. Bu net gelir hissedarlara dağıtılırsa, bu kişiler alınan temettüler üzerinden bireysel gelir vergisi ödemek zorunda kalır. Bunun yerine, bir işletme bir S şirketi olarak kaydolabilirve tüm geliri işletme sahiplerine aktarabilir. Bir S şirketi, tüm vergiler bireysel vergi beyannameleri yoluyla ödendiği için kurumlar vergisi ödememektedir.

Kurumlar Vergisinin Avantajları

Kurumlar vergisi ödemek, işletme sahipleri için ek bireysel gelir vergisi ödemekten daha faydalı olabilir. Kurumlar vergisi beyannameleri, emeklilik planları ve vergi ertelenmiş  tröstler dahil olmak üzere ailelerin sağlık sigortasının yanı sıra yan haklardan da kesinti yapar. Bir kurumun zararlarını düşürmesi de daha kolaydır.

Bir şirket, tüm kayıp miktarını düşürebilirken, bir tek mal sahibi, kayıplar düşülmeden önce kar elde etme niyetine ilişkin kanıt sunmalıdır. Son olarak, bir kurum tarafından kazanılan kâr, kurum içinde bırakılarak vergi planlamasına ve gelecekteki potansiyel vergi avantajlarına izin verebilir.