İş Giderleri

Published · Updated

İşletme Giderleri Nelerdir?

İş giderleri, işin olağan akışı içinde katlanılan maliyetlerdir. Küçük kuruluşlara veya büyük şirketlere başvurabilirler. İşletme giderleri, gelir tablosunun bir parçasıdır. Gelir tablosunda, bir şirketin vergilendirilebilir net gelirine ulaşmak için işletme giderleri gelirden çıkarılır.

İşletme giderleri ayrıca kesintiler olarak da adlandırılabilir. Genel olarak, şirketlerin iş gideri kesintileri için bazı sınırlamaları ve özel hususları vardır. Genelde sermaye harcamaları ve operasyonel harcamalar olarak ikiye ayrılırlar.

İşletme Giderlerini Anlamak

Bölüm 162  Internal Revenue Code (IRC) işletme giderleri için yönergeler anlatılır. IRC, işletmelerin olağan ve gerekli olabilecek herhangi bir masrafı bildirmesine izin verir.

İş harcamalarının olağan veya gerekli olarak görülmesine gerek yoktur. Genel olarak, sıradan, masrafın sektörde yaygın olduğu ve aynı iş kolundaki veya ticaretteki çoğu işletme sahibinin potansiyel olarak bu şeylere masraf yapacağı anlamına gelir. Gerekli, harcamaların iş yapmaya yardımcı olduğu ve bir işletme sahibinin harcamayı yapmadığı takdirde işi idare edemeyebileceği anlamına gelir.

Sıradan tanımını karşılayan ve ticari amaçlar için gerekli olan bir gider giderleştirilebilir ve bu nedenle vergiden düşülebilir. Bazı işletme giderleri tamamen düşülebilirken, diğerleri yalnızca kısmen indirilebilir.  Aşağıda, izin verilen, tamamen düşülebilir giderlerin bazı örnekleri verilmiştir:

  • Reklam ve pazarlama giderleri
  • Kredi kartı işlem ücretleri
  • Çalışanlar için eğitim ve öğretim giderleri
  • Belirli yasal ücretler
  • Lisans ve yasal ücretler
  • Sözleşmeli çalışanlara ödenen ücretler
  • Çalışanlara sağlanan faydalar programları
  • Ekipman kiralama
  • Sigorta masrafları
  • Faiz ödemesi
  • Ofis giderleri ve malzemeleri
  • Bakım ve onarım maliyetleri
  • Ofis kiralama
  • Kamu hizmetleri giderleri

Gelir Tablosu Raporlaması

Gelir tablosu, işletmeler tarafından giderlerini kaydetmek ve vergilerini belirlemek için kullanılan birincil mali tablodur. İşletmeler tipik olarak, doğrudan maliyetler, dolaylı maliyetler ve gelir tablosundaki faize göre ayrılan üç gider kategorisine sahip olacaktır.

Doğrudan Maliyetler

Her vergi yılının başında ve sonunda eldeki envanterin değeri,  birçok şirket için büyük bir doğrudan harcama olan satılan malların maliyetini (COGS) belirlemede kullanılır.

SMM, yılailişkin brüt kârı bulmak için işletmenin toplam gelirinden düşülür . SMM’ye dahil olan masraflar tekrar düşülemez. SMM’nin hesaplanmasına dahil edilen harcamalar, doğrudan işçilik maliyetlerini, fabrika  genel giderlerini, depolamayı, ürün maliyetlerini ve hammadde maliyetlerini içerebilir .

Dolaylı maliyetler

Dolaylı maliyetler, işletme karını belirlemek için brüt kardan çıkarılır. Dolaylı maliyetler tipik olarak yönetici tazminatı, genel giderler, amortisman ve pazarlama maliyetleri gibi şeyleri içerir. Dolaylı maliyetlerin brüt kardan çıkarılması, faiz ve vergi öncesi kazanç olarak da bilinen faaliyet karı ile sonuçlanır.

Amortisman

İşletme varlıklarının masrafı genellikle kullanımdan kaldırılarak yapılır. Amortisman, gelir tablosundaki dolaylı gider olarak sınıflandırılan vergiden düşülebilir bir giderdir. Amortisman giderleri birkaç yıl içinde düşülebilir ve bilgisayar, mobilya, mülk, ekipman, kamyon ve daha fazlasını içerir.

Hediyeler, Yemekler ve Eğlence Maliyetleri

IRS’nin öncelikli olarak hediyeler, yemekler ve eğlenceyle ilgili maliyetler olmak üzere bazı kısıtlamalarının olduğu çeşitli maliyetler vardır. Genel olarak, çalışanlara yemek sağlama maliyetinin yalnızca% 50’sini düşebilirsiniz, ancak bazı öğünler tamamen düşülebilir.

Faiz giderleri

Gelir tablosunun son bölümü faiz ve vergi giderlerini içerir. Faiz, bir şirketin vergilendirilebilir gelirine ulaşmak için çıkardığı ve bazen düzeltilmiş vergilendirilebilir gelir olarak adlandırılan son giderdir.

Kişisel giderler

Bazı durumlarda, bir işletme sahibinin yaptığı harcamalar hem kişisel hem de işle ilgili olabilir. Örneğin, küçük bir işletme sahibi arabasını hem kişisel amaçlarla hem de işle ilgili faaliyetler için kullanabilir.

Bu durumda, iş amaçlı kullanılan millerin bir kısmı düşülebilir. Ev ofisler söz konusu olduğunda, evin münhasıran iş için kullanılan kısmı ile ilgili maliyetler genellikle düşülebilir.

İndirilemeyen Giderler

Bir işletmenin yaptığı bazı harcamalar raporlanamaz. Bu harcamalar arasında rüşvet,  lobi  masrafları, cezalar, para cezaları ve siyasi partilere veya adaylara yapılan katkılar yer alır.