S Corporation (S Alt Bölümü)

Published · Updated

S Corporation (S Alt Bölümü) Nedir?

S alt bölümü olarak da bilinen bir S şirketi, belirli Dahili Gelir Kodu gereksinimlerini karşılayan bir şirket türünü ifade eder . Bunu yaparsa, federal kurumlar vergisi ödemek zorunda kalmadan geliri (diğer krediler, kesintiler ve zararlarla birlikte) doğrudan hissedarlara aktarabilir. Genellikle küçük işletmelerle (100 veya daha az hissedar) ilişkilendirilen S corp statüsü, bir ortaklığın vergiden muaf ayrıcalıklarından yararlanırken, bir işletmeye etkin bir şekilde kuruluşun düzenli faydalarını sağlar.

Temel Çıkarımlar

  • S alt bölümü olarak da bilinen bir S şirketi, bir tür tüzel işletme varlığını ifade eder.
  • Gereksinimler, bir ortaklık olarak vergilendirilirken 100 veya daha az hissedarı olan bir şirkete kuruluş avantajı sağlar.
  • Alt Bölüm S kapsamında dosyalanan kurumlar vergileri, hissedarlara ticari gelirleri, zararları, kesintileri ve kredileri aktarabilir.
  • Hissedarlar, bireysel vergi beyannameleri üzerindeki gelir ve zararları rapor eder ve normal vergi oranlarında vergi öder.
  • S şirketi hissedarları, bireyler, belirli tröstler ve mülkler veya belirli vergiden muaf kuruluşlar olmalıdır.

S Şirketlerini Anlamak (S Alt Bölümleri)

Bir S şirketi statüsü elde etmek için, bir işletmenin belirli IRS gereksinimlerini karşılaması gerekir. Bu nitelikler şunları içerir:

  • yerel olarak dahil edilmek (ABD içinde)
  • sadece bir sınıfa sahip olmak
  • 100’den fazla hissedarı olmayan
  • belirli uygunluk koşullarını karşılayan hissedarlara sahip olmak

Özellikle, S şirketi hissedarları bireyler, belirli tröstler ve mülkler veya belirli vergiden muaf kuruluşlar olmalıdır ( 501 (c) (3) ). Ortaklıklar, şirketler ve yerleşik olmayan yabancılar uygun hissedar olarak nitelendirilemez.

S şirketleri, adlarını, vergilendirilmeyi seçtikleri İç Gelir Kanunu’nun S Alt Bölümünden alırlar. Alt Bölüm S kapsamında dosyalanan bir şirketin temel özelliği: İş gelirlerini, kayıpları, kesintileri ve kredileri herhangi bir federal kurumlar vergisi ödemeden doğrudan hissedarlara aktarabilir – “doğrudan geçiş” olarak bilinen bir şey. Bununla birlikte , belirli yerleşik kazançlar ve pasif gelir üzerindeki vergilerden kurumsal düzeyde sorumludur.

Şirket hissedarları, kurumdan elde ettikleri gelir, kazanç ve zararları bireysel vergi beyannamelerinde rapor eder ve normal gelir vergisi oranlarında vergi öderler. Para onlara kurumlar vergisinden muaf geldiğinden, o herhangi bir gelir veya kazanç üzerinde çifte vergilendirmeyi önlüyorlar.

Vergi statüsünün yanı sıra, bir S corp, resmi olarak bilindiği gibi diğer herhangi bir şirkete veya C şirketine benzer. Kar amacı gütmeyen bir şirkettir ve aynı eyalet şirket yasalarına tabidir ve bu yasalar tarafından yönetilir. Bir C şirketi ile benzer sorumluluk koruması, mülkiyet ve yönetim avantajları sunar. Aynı zamanda dahili uygulamaları ve formaliteleri de gözlemlemelidir: bir yönetim kurulu bulundurmalı, kurumsal tüzükler yazmalı, hissedarlar toplantıları düzenlemeli ve önemli şirket toplantılarının tutanaklarını tutmalıdır.

IRS Form 2553

Bir S şirketi oluşturmak için önce bir işin dahil edilmesi gerekir.

Daha sonra IRS ile 2553 Formunu dosyalamalıdır. Resmi olarak “Bir Küçük İşletme Şirketi Tarafından Seçimler” olarak bilinen form IRS’nin S corp statüsünü ancak işletme statünün tüm niteliklerini karşılaması durumunda kabul edeceğini belirtir, “tüm hissedarlar izin beyanını imzalamıştır, bir memur aşağıda imzalamıştır, ve şirketin (tüzel kişinin) tam adı ve adresi ile gerekli diğer form bilgileri sağlanmıştır. ”

S Şirketlerinin Avantaj ve Dezavantajları

Alt Bölüm S Kapsamında Dosyalama Avantajları

Bir S şirketi olarak kaydolmanın en büyük avantajı, vergi avantajıdır: işletme düzeyinde federal vergileri ödemek zorunda olmamak. Kurumlar vergilerinden tasarruf etmek, özellikle bir işletme ilk yıllarında olduğunda faydalıdır.

S corp durumu, işletme sahipleri için kişisel gelir vergisi sekmesini de düşürebilir. S şirketi sahipleri, işten aldıkları parayı maaş veya temettü olarak nitelendirerek, serbest meslek vergisi yükümlülüğünü genellikle düşürür. S corp durumu, iş giderleri ve çalışanlarına ödenen ücretler için kesintiler yaratır.

Şirket hissedarları şirket çalışanları olabilir, maaş alabilir ve dağıtım hisse senedi matrahını aşmadığı takdirde vergiden muaf kurumsal temettü alabilirler. Temettüler bir hissedarın hisse senedi esaslarını aşarsa, fazlalık sermaye kazancı olarak vergilendirilir – ancak bunlar normal gelirden daha düşük bir oranda vergilendirilir.

Diğer avantajlar arasında, olumsuz vergi sonuçlarıyla karşılaşmadan veya karmaşık muhasebe kurallarına uymak zorunda kalmadan faizleri devredebilme veya mülk bazında ayarlama yapabilme sayılabilir.

Son olarak, S şirketi durumu, sahibinin şirkete olan resmi taahhüdünü göstererek potansiyel müşteriler, çalışanlar, tedarikçiler ve yatırımcılar arasında güvenilirlik oluşturmaya yardımcı olabilir.

Alt Bölüm S Altında Dosyalama Dezavantajları

S şirketleri, maaş bordrosu vergilerini ödemekten kaçınmak için maaşları kurumsal dağıtımlar olarak gizleyebildikleri için, IRS, S şirketlerinin çalışanlarına nasıl ödeme yaptığını inceler. Bir S şirketi, herhangi bir dağıtım yapılmadan önce sunulan hizmetler için hissedar çalışanlarına makul maaşlar ödemelidir.

Paydaşlara bu dağıtımları yapmak söz konusu olduğunda, S corp kar ve zararları kesinlikle sahiplik yüzdesine veya her bireyin sahip olduğu hisse sayısına dayalı olarak tahsis etmelidir.

Bir S şirketi yapmazsa veya seçim, onay, bildirim, hisse senedi sahipliği veya dosyalama gereksinimi gibi başka uyumsuzluk hamleleri yaparsa, IRS Alt Bölüm S statüsünü feshedebilir. Yine de bu nadiren olur. Genellikle, uyumsuzluk hatalarının hızlı bir şekilde düzeltilmesi, olumsuz sonuçların önüne geçebilir.

Alt Bölüm S kapsamında dosyalama ayrıca zaman ve para gerektirir – veya daha doğrusu, bir şirket kurma işi gerektirir. İşletme sahibi, şirketlerinin bulunduğu eyaletteki Dışişleri Bakanı ile şirket ana sözleşmesini sunmalıdır. Şirket, işletme için kayıtlı bir temsilci edinmelidir ve kendisini dahil etmekle ilgili diğer ücretleri öder.

Birçok eyalette, sahipler yıllık rapor ücretleri, franchise vergisi ve diğer çeşitli ücretler öderler. Bununla birlikte, ücretler genellikle ucuzdur ve iş yapmanın bir maliyeti olarak düşülebilir. Ayrıca, yatırımcıların oy hakkına sahip olup olmadığına bakılmaksızın tüm yatırımcılar kâr payı ve dağıtım hakkı almaktadır.

Son olarak, yeterlilik gereksinimleri vardır. Hissedarların sayısı ve niteliğindeki sınırlar, hızla büyüyen ve risk sermayesi veya kurumsal yatırımcıları çekmek isteyen bir işletme için külfetli olabilir.

Artıları

  • Vergi avantajları: şirket sahibi için hiç veya daha az kurum ve serbest meslek vergisi, hissedarlar için çifte vergilendirme yok
  • Kuruluş korumaları: sınırlı sorumluluk, çıkarların devri
  • Prestij, güvenilirlik

Eksileri

  • Kuruluş maliyetleri
  • Karmaşık uyum kuralları
  • Statüyü korumak için potansiyel olarak büyümeyi engelleyen nitelikler

S Corp ve LLC

Bir limited şirket (LLC), başka bir tüzel işletme türüdür. S Corp gibi, küçük işletmeler için yaygın olarak başvurulan bir yapıdır.

LLC’ler ve S kolordu diğer özellikleri de paylaşıyor. Her ikisi de doğrudan aktarılmış tüzel kişiliklerdir, yani kurumlar vergisi ödemedikleri anlamına gelir ve her ikisi de sahipleri / müdürleri için sınırlı sorumluluk koruması sunar, bu da mal sahiplerinin kişisel varlıklarına ticari alacaklılar tarafından dokunulamayacağı ve kişisel olarak sorumlu tutulamayacakları anlamına gelir. şirket aleyhine açılan davalarda.

Bununla birlikte, LLC’ler S kolordulardan daha esnektir. Hissedarların / sahiplerin sayısı ve türü (“üyeler” olarak adlandırılır) ile ilgili IRS düzenlemelerine veya yönetim, prosedür ve fon dağıtımına ilişkin diğer federal veya eyalet kurallarına tabi değildirler. Kar ve zararlarını, sahiplerinin istediği oranda tahsis edebilirler.

S corps’tan daha Paskalya kurmak için, LLC’ler tipik olarak tek mal sahipleri veya avukatlar, doktorlar veya muhasebeciler gibi küçük profesyonel grupları tarafından oluşturulur. Ancak, finansman seçenekleri öz sermaye yatırımcılarının aksine genellikle banka kredileriyle daha sınırlıdır. Bu, büyüme potansiyellerini sınırlayabilir.

Bir S Corporation için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi

Kurumlar vergisinden büyük ölçüde muaf olsalar da, S şirketleri yine de kazançlarını federal hükümete bildirmeli ve vergi beyannamelerini dosyalamalıdır.

Form 1120-S, esasen bir S şirketlerinin vergi beyannamesi. Genellikle, her bir hissedarın sahip olduğu şirket hisselerinin yüzdesini tanımlayan bir Program K-1 ile birlikte Form 1120-S, şirketin hissedarlarına aktardığı gelirleri, zararları, temettüleri ve diğer dağıtımları bildirir.

Üç ayda bir dosyalama yapmak zorunda olan C kolordu’nun aksine, S kolordu bireysel vergi mükellefleri gibi yılda yalnızca bir kez dosyalama yapar. Form 1120-S, C şirketleri için de vergi formlarından daha basittir.2020 versiyonu beş sayfa yayınladı.

Bir şirket S şirketi statüsünü seçtiği (ve IRS bu seçimi kabul ettiği) sürece Form 1120-S’yi doldurmalıdır. Form, mali yılının bitiminden sonraki üçüncü ayın 15’ine kadar – genellikle bir takvim yılını takip eden şirketler için 15 Mart’a – son teslim tarihi.

Bireyler gibi, S şirketleri de vergi beyannamelerini vermek için altı aylık bir uzatma talep edebilir. Bunu yapmak için, Form 7004: Belirli İşletme Gelir Vergisi, Bilgileri ve Diğer İadeleri Beyannamelerinin normal vade tarihine kadar Dosyalama Süresinin Otomatik Olarak Uzatılması Başvurusu’nu doldurmaları gerekir.

S Corp SSS

Neden Bir S Şirketi Seçmelisiniz?

Şirketlerin faydalarını ortaklıkların vergi avantajlarıyla birleştiren küçük bir işletme için her iki dünyanın da en iyisi olabilir.

Spesifik olarak, S şirketleri, kurumsal yapının sınırlı sorumluluk korumasını sunar – bu, bir mal sahibinin kişisel varlıklarına ticari alacaklılar veya şirkete karşı yasal talepler tarafından erişilemeyeceği anlamına gelir. Ancak, ortaklıklar gibi, ürettikleri herhangi bir kazanç ve gelir için kurumlar vergisi ödemiyorlar. Ayrıca, tazminatları bir maaş veya hisse senedi temettü olarak yapılandırılmışsa, sahiplerin serbest meslek vergisinden kaçınmalarına da yardımcı olabilirler.

S Corporation Ne Anlama Geliyor?

Bir S şirketi,  İç Gelir Kanunu’nun 1. Bölümünün S Alt Bölümü olarak adlandırılmıştır  . IRS kodunun bu hükmü altında vergilendirilmeyi seçti. S kolordu aynı zamanda S alt bölümleri olarak da bilinir.

S Corp Nasıl Çalışır?

Birçok yönden, bir S corp herhangi bir şirket gibi çalışır. Kendi eyaletinin şirket tüzüğüne göre faaliyet göstererek, bir yönetim kurulu ve şirket yetkilileri, tüzükler ve bir yönetim yapısı kurar. Şirket hisse senetlerini ihraç eder. Sahipleri, alacaklıların veya şirkete karşı taleplerinden şahsen veya mali olarak sorumlu tutulamaz.

S birlikleri, ürettikleri ve dağıttıkları kazançların çoğunda federal olarak vergilendirilmemeleri ve hissedarlara (fonlar üzerinden normal gelir oranlarında vergi ödeyen) daha fazla para bırakmaları gerçeğiyle ayırt edilir. Fonlar kesinlikle hissedarların özsermaye hissesine veya hisse sayılarına göre tahsis edilmelidir.

S birlikleri, hissedar sayısını 100 veya daha azıyla sınırlandırmalı ve bunların tümü bireyler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar veya tröstler olmalıdır. Bu hissedarlar, şirketin kendisi ile birlikte ABD merkezli olmalıdır.

Vergi zamanı geldiğinde, S birlikleri, hissedarlara Çizelge K-1 formunu dağıtmalı, şirketten elde ettikleri yıllık kar veya zararları göstermeli ve Form 1120-S’yi IRS’ye dosyalamalıdır.

Hangisi Daha İyi, LLC veya S Corp?

Bir LLC’nin veya bir S corp’un daha iyi olup olmadığı, işletmenin büyüklüğüne, doğasına ve büyüme hedeflerine bağlıdır.

Bir LLC, esnekliği ve kuruluş kolaylığı nedeniyle tek mal sahipleri veya sadece birkaç ortağı olan kuruluşlar için tercih edilebilir olma eğilimindedir. Bir işletme daha büyükse veya olmayı arzuluyorsa, S corp daha iyi çalışabilir. S birlikleri daha fazla finansman seçeneğine sahiptir: LLC’lerin aksine, örneğin sermaye karşılığında yatırımcılara hisse senedi hissesi sunmalarına izin verilir. Ve eğer operasyonları karmaşıksa, kurumlar için gerekli resmi yapıları, uyum prosedürlerini ve diğer protokolleri oluşturmanın faydasını göreceklerdir.

S Corp ve C Corp Arasındaki Fark Nedir?

S kolordu ve C kolordu arasındaki önemli bir fark tek kelimeyle ifade edilebilir: vergiler. Özetle, C kolordu onlara ödeme yapar ve S kolordu (çoğunlukla) yapmaz.

C corps, bireylerin gelir vergilerini ödediği gibi, kazançları üzerinden kurumlar vergisi öder. (ABD’de, şirketler şu anda% 21’lik sabit bir oranda vergilendirilmektedir.) Daha sonra herhangi bir temettü veya diğer karlar, vergi sonrası fonlarla hissedarlara dağıtılır. Bunun aksine, S kolordu çoğu kazanç için federal vergiden muaftır – belirli sermaye kazançları ve pasif gelir üzerinde birkaç istisna vardır – böylece hissedarlara daha fazla kazanç dağıtabilirler.

Bu vergi avantajının karşılığında, S birlikleri, IRS tarafından zorunlu kılınan belirli kısıtlamalarla karşı karşıya. Kendileri ve hissedarları yurt içinde yerleşik olmalıdır. Sıraları bireyler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar, tröstler ve mülklerle sınırlı olan 100’den fazla hissedarı olamaz – başka bir deyişle, kurumsal yatırımcılar olamaz. Ve sadece bir sınıf hisse senedi ihraç edebilirler.

C corps bu kısıtlamalardan herhangi birine uymak zorunda değildir. Genellikle (her zaman olmasa da) bir S corp, bir C corp’dan daha küçüktür.

Alt çizgi

S şirketleri, küçük işletmeler için önerilen yaygın bir tüzel kişilik türüdür. Kurumların sınırlı sorumluluk korumalarını sağlarken ortaklıkların vergi avantajlarını da taşırlar. Bir tür kurumsal-lite yapı, normal C şirketlerinden daha kolay kurulur ve bakımı daha kolaydır.

S kolordu protokollerin çoğunu gerektirir ve kuruluşla ilgili ücretler ve formalitelerden başlayarak, normal şirketlerle ilişkili maliyetlerin çoğunu üstlenir. Bir başka popüler küçük işletme yapısı olan sınırlı sorumluluk şirketlerinden kesinlikle daha pahalıdır ve bakımı zaman alıcıdır.

Hızlı büyüyen firmalar için avantajlı olsalar da, IRS tarafından büyüklükleri ve hissedarları üzerinde nihayetinde genişlemelerini engelleyebilecek belirli kısıtlamalara tabidirler. İyi haber şu ki, bir S corp’un C şirketi statüsüne geçmesi, iş koşulları uygunsa, nispeten kolaydır.