Efektif Vergi Oranı
Efektif Vergi Oranı Nedir?
Efektif vergi oranı, bir bireyin veya bir kurumun vergi olarak ödediği gelirin yüzdesidir. Bireyler için efektif vergi oranı, maaşlar gibi kazandıkları gelirlerin ve hisse senedi temettüleri gibi kazanılmamış gelirlerin vergilendirildiği ortalama orandır. Bir kurum için efektif vergi oranı, vergi öncesi karlarının vergilendirildiği ortalama oran iken, yasal vergi oranı kanunla belirlenen yasal yüzdedir.
Temel Çıkarımlar
- Efektif vergi oranı, bireylerin vergilerle ödediği vergilendirilebilir gelirlerinin yüzdesini temsil eder.
- Şirketler için, efektif kurumlar vergisi oranı, vergi öncesi karları için ödedikleri orandır.
- Etkin vergi oranı tipik olarak yalnızca federal gelir vergisine atıfta bulunur, ancak bir bireyin veya bir şirketin toplam vergi yükünü yansıtacak şekilde hesaplanabilir.
Efektif Vergi Oranını Anlamak
Bir birey, 1040 biçimine bakarakve 16. satırdaki sayıyı, “Toplam Vergi” yi 11 (b) satırındaki “Vergilendirilebilir Gelir” e bölerek
Formüller olarak ifade edilen, bireyler ve şirketler için efektif vergi oranları (ETR) şu şekildedir:
Bir birey için : ETR = Toplam Vergi ÷ Vergiye Tabi Gelir
Bir şirket için : ETR = Toplam Vergi ÷ Vergilerden Önceki Kazanç
Efektif vergi oranı tipik olarak yalnızca federal gelir vergilerine atıfta bulunur ve eyalet ve yerel gelir vergilerini, satış vergilerini, emlak vergilerini veya bir kişinin ödeyebileceği diğer vergileri hesaba katmaz. Genel efektif vergi oranlarını belirlemek için, bireyler toplam vergi yüklerini toplayabilir ve bunu vergilendirilebilir gelirlerine bölebilir. Bu hesaplama, iki veya daha fazla kişinin efektif vergi oranlarını karşılaştırmaya çalışırken yararlı olabilir veya belirli bir bireyin yüksek vergili ve düşük vergili bir devlette yaşadıysa vergilerle ne ödeyebileceğini düşünen birçok insan için emeklilikte taşınmak hakkında.
Yatırımcılar bir şirket için karlılık göstergesi olarak efektif vergi oranını kullanabilir, ancak ETR’deki yıldan yıla dalgalanmaların nedenini belirlemek zor olabilir.
Marjinal ve Efektif Vergi Oranı
Efektif vergi oranı, bir kişinin veya kurumun genel vergi yükümlülüğünün marjinal vergi oranından daha doğru bir temsilidir ve tipik olarak daha düşüktür. Marjinal vergi oranına karşı efektif vergi oranını değerlendirirken, marjinal vergi oranının, gelirlerinin düştüğü en yüksek vergi dilimini ifade ettiğini unutmayın.
Amerika Birleşik Devletleri’ndeki gibi kademeli veya kademeli bir gelir vergisi sisteminde gelir, gelir belirli eşiklere ulaştığında yükselen farklı oranlarda vergilendirilir. Aynı üst marjinal vergi diliminde gelire sahip iki kişi veya şirket, gelirlerinin ne kadarının üst sıralarda olduğuna bağlı olarak çok farklı efektif vergi oranlarıyla sonuçlanabilir.
Efektif Vergi Oranı Örneği
Örneğin, 100.000 $ ‘ın altındaki gelirin% 10, 100.000 $ ile 300.000 $ arasındaki gelirin% 15 ve 300.000 $’ ın üzerindeki gelirin% 25 oranında vergilendirildiği kademeli bir vergi sistemini düşünün. Şimdi, biri 500.000 $ ‘lık vergilendirilebilir gelire sahipken, diğerinin 360.000 $’ lık vergilendirilebilir geliri olmasına rağmen, her ikisi de% 25’lik üst vergi dilimine ulaşan iki kişiyi düşünün.
Her iki kişi de ilk 100.000 $ ‘lık gelirlerinin% 10’unu veya 10.000 $’ ı ödeyecekti. Her ikisi de 100.000 $ ile 300.000 $ veya 30.000 $ (200.000 $ ‘ın% 15’i) arasındaki gelirlerinin% 15’ini ödeyecek.
Son olarak, her ikisi de 300.000 $ eşiğinin üzerindeki kazançlarının% 25’ini ödeyecek. 360.000 $ ‘lık vergiye tabi geliri olan birey için bu 15.000 $’ a (60.000 $ ‘ın% 25’i) gelir. Ancak vergilendirilebilir geliri 500.000 dolar olan birey için vergi 50.000 dolar olacaktır (200.000 doların% 25’i). Toplam vergi yükümlülükleri sırasıyla 55.000 $ ve 90.000 $ olacaktır.
Her iki kişi de% 25’lik dilimde olduklarını söyleyebilirken, daha yüksek gelire sahip olanın efektif vergi oranı% 18 (90.000 $ vergi bölü 500.000 $ gelir), diğerinin efektif vergi oranı% 15.3 (55.000 $) 360.000 $ ‘a bölünür).