Vergi cenneti

Published 17.07.2021 · Updated 18.07.2021

Tax Haven Nedir?

Bir vergi cenneti, genellikle politik ve ekonomik olarak durağan bir ortamda yabancı kişilere ve işletmelere çok az vergi yükümlülüğü sunan veya hiç vergi yükümlülüğü olmayan bir açık deniz ülkesidir.

Temel Çıkarımlar

Vergi cennetleri, vergi yükümlülüğünün çok az olması veya hiç olmaması avantajını sağlar.
Yabancı bireyler ve işletmeler için vergi yükümlülüğü çok az olan veya hiç olmayan açık deniz ülkeleri genellikle en popüler vergi cennetlerinden bazılarıdır.
Yatırımcılar ve işletmeler, vergi cennetlerinin sunduğu vergi avantajlı fırsatlardan yararlanarak vergilerini düşürebilirler, ancak işletmeler tüm ilgili vergi kanunlarına uygun olduklarından emin olmalıdır.

Tax Haven’ı Anlamak

Vergi cennetleri, yabancı vergi makamlarıyla sınırlı mali bilgi paylaşır veya hiç paylaşmaz. Vergi cennetleri, bireylerin ve işletmelerin vergi politikalarından yararlanmaları için tipik olarak ikamet veya ticari mevcudiyet gerektirmez.

Uluslar Arası Vergi Cennetleri

Bazı durumlarda, özel vergi kanunları varsa, uluslar arası konumlar da vergi cenneti olarak tanımlanabilir.Örneğin, Amerika Birleşik Devletleri, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Güney Dakota, Tennessee, Texas, Washington ve Wyoming’de eyalet gelir vergisi gerekmez.

Offshore Vergi Limanları

Offshore vergi cennetleri, ülkelerinin ekonomiye çektiği sermayeden yararlanmaktadır. Bankalarda, finans kurumlarında ve diğer yatırım araçlarında oluşturulan hesaplarla bireylerden ve işletmelerden fonlar akabilir. Boşluklara, kredilere veya diğer özel vergi mülahazalarına izin verilen yabancı ülkelerde, bireyler ve şirketler potansiyel olarak gelir üzerinden alınan vergilerden düşük veya hiç yararlanmayabilirler.

En popüler vergi cenneti ülkelerinden bazılarının listesi arasında Andorra, Bahamalar, Belize, Bermuda, Britanya Virjin Adaları, Cayman Adaları, Kanal Adaları, Cook Adaları, Jersey Adası, Hong Kong, Man Adası yer almaktadır., Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts ve Nevis.

Vergi cenneti ülkelerinin özellikleri arasında genellikle hiç veya düşük gelir vergisi, asgari düzeyde bilgi bildirimi, şeffaflık yükümlülüklerinin olmaması, yerel varlık gereksinimlerinin olmaması ve vergi cenneti araçlarının pazarlanması yer alır.

Dünya çapında bir vergi cenneti ülkesinin sınıflandırılması için kapsamlı olarak tanımlanmış bir standart yoktur, ancak Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) ve ABD Hükümeti Sorumluluk Ofisi (GAO) dahil olmak üzere vergi cenneti ülkeleri izleyen birkaç düzenleyici kurum vardır.

ABD Şirketleri

Aralık 2017’de kabuledilenVergi Kesintilerive İşler Yasası (TCJA), ABD vergilerinin efektif kurumsal oranını% 21 olarak belirledi. Ayrıca yabancı yatırımları caydıran başka hükümler de ekledi.

Sistematik olarak TCJA, doğası gereği önceki uluslararası vergi kanunlarından daha fazla bölgesel olduğu bilinmektedir. TCJA kapsamındaki uluslararası vergi sistemi, yabancı karları yerel vergilendirmeden muaf tutmaktadır, ancak yüksek getiri sağlayan yabancı karlar için belirli hükümlere sahiptir.3

Genel olarak, bu ve özellikle yeniden yatırımlar için olan diğer hükümler, işletmelerin yabancı ülkelerde sunulan düşük vergi oranlarından veya hiç vergi oranından yararlanmamaları için ödenek sağlar, ancak işletmeler, genel olarak kabul edilen muhasebe ilkeleri olan ABD vergi hukuku ile ilgili olduğu için yabancı geliri yakından izlemeli ve doğru bir şekilde bildirmelidir (GAAP) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (IFRS) altındaki yönergeler.

Geçmişte offshore, vergi cenneti holdingleri ile tanınan bazı şirketler arasında Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco ve Oracle bulunur. Genel olarak, vergi cennetleri de kredi alanında avantajlar sunabilir, çünkü ABD merkezli şirketlerin uluslararası fon borçlanması daha ucuz olabilir. Potansiyel olarak iktisapları ve diğer kurumsal faaliyetleri finanse edebilen bu tür borç verme, ABD vergi kanunu, GAAP ve IFRS kapsamındaki yönergeler kapsamında raporlamaya da tabidir.

Bireysel Vergi Mükellefleri

ABD, yabancı gelirin ABD vatandaşları ve ABD vatandaşı olmayanlar tarafından bildirilmesi için özel kurallara sahiptir. Bu kurallar genellikle Dış Hesap Vergisi Uyum Yasasına (FATCA) tabidir.

FATCA, yatırımlar 50.000 $ ‘ı aştığında yabancı hesap sahiplerinin ifşa edilmesini sağlayan Plan B ve / veya Form 8938’in doldurulmasını gerektirir. Ayrı olarak, yabancı hesap sahiplerinin Form 114, Yabancı Banka Raporu ve Mali Hesaplar sunması da gerekebilir.5

Genel olarak, her tür denizaşırı araçta yatırım için potansiyel olarak muafiyetler ve yabancı vergi kredileri olabilir, ancak uygun raporlamayı sağlamak için bireysel durumlar için bir vergi danışmanına danışmak önemlidir.

Düzenleyici gözetim

ABD’li bireyler ve işletmeler tarafından kazanılan tüm gelirler vergiye tabidir. Yabancı yatırımlar için başvurabilecek muafiyetler, krediler ve özel durumlar olabilir. Açık deniz yatırımları, yasa dışı faaliyetler için de birçok fırsat yaratabilir. Bu nedenle, büyük bir düzenleme gözetimi olabilir.

Vergi makbuzlarını en üst düzeye çıkarmak için, birçok yabancı hükümet, açık deniz yatırım hesaplarıyla ilgili bilgileri yayınlamaları için vergi cennetleri üzerinde nispeten sabit bir baskı sürdürmektedir. Bununla birlikte, parasal yükler nedeniyle, düzenleyici gözetim her zaman en önemli ulusal öncelik olmayabilir.

Dünya çapında, açık deniz yatırım raporlamasının uygulanmasını artırmak için bazı programlar bulunmaktadır. Otomatik Finansal Bilgi Değişimi, OECD tarafından denetlenen bir örnektir.

Program, katılımcı ülkelerin, vatandaş olmayan mevduat sahiplerinin vergiyle ilgili bankacılık bilgilerini, gelir, kazanç, faiz, temettü ve telif bedelleri üzerindeki vergilerin kolaylaştırılmasında vatandaş ülkelerin kullanması için otomatik olarak iletmesini gerektirmektedir.

Bazı ülkeler, açık deniz faaliyetleri için hedef olabilir.Örneğin, Kıbrıs’ın mali sektörü ülkenin vergi cenneti statüsüne dayalı olarak 2013 yılında çöktü. Avrupa Komisyonu, Avrupa Merkez Bankası ve Uluslararası Para Fonu, ülkenin daha sağlam vergi raporlaması ve Otomatik ile katılım anlaşmasına 11,8 milyar dolarlık kurtarma planını ayırdı. Vergi Konularında Mali Bilgi Değişimi programı.8

Sıkça Sorulan Sorular

Vergi Limanlarının Ortak Özellikleri Nelerdir?

Vergi cennetleri, genellikle politik ve ekonomik olarak statik bir ortamda yabancı kişilere ve işletmelere çok az vergi yükümlülüğü sunan veya hiç vergi yükümlülüğü olmayan açık deniz ülkeleridir. Vergi cenneti ülkelerinin özellikleri arasında genellikle hiç veya düşük gelir vergisi, asgari düzeyde bilgi bildirimi, şeffaflık yükümlülüklerinin olmaması, yerel varlık gereksinimlerinin olmaması ve vergi cenneti araçlarının pazarlanması yer alır.

Vergi Cennetlerinin Avantajları Nelerdir?

Genel olarak, vergi cennetleri, bireylerin ve işletmelerin vergi politikalarından yararlanmaları için ikamet veya ticari mevcudiyet gerektirmez. Yasaya uygun olarak yasal boşluklara, kredilere veya diğer özel vergi mülahazalarına izin verilen yabancı ülkelerde, bireyler ve şirketler potansiyel olarak gelir üzerinden alınan vergilerden düşük veya hiç yararlanmayabilirler. Yasadışı faaliyetlerde bulunmanın hiçbir avantajı olamayacağı için bu, dikkat edilmesi gereken önemli bir nokta. Vergi cennetleri, ABD merkezli şirketlerin uluslararası fon borçlanması daha ucuz olabileceğinden, kredi alanında avantajlar da sunabilir. Ayrıca, yabancı vergi makamlarıyla sınırlı mali bilgi paylaştıkları veya hiç paylaşmadıkları için sağduyulu davranırlar.

Vergi Limanları ABD Kuruluşları için Yasal mı?

Çoğu durumda, bir denizaşırı hesaba para yatırmak yasa dışı bir faaliyet değildir. Yasadışı olan, bunun ABD vergilendirmesinden kaçmak için açık bir amaçla yapılıyor olmasıdır. Amerika Birleşik Devletleri vatandaşlarının, yurt içinde veya yurt dışında elde edilen tüm gelirler için uygun miktarda vergi ödemesi gerekmektedir. Bu nedenle, vergi cennetleri, bu varlıklar üzerindeki yasal olarak zorunlu vergiyi IRS’ye ödemeleri koşuluyla ABD kuruluşları için teknik olarak yasaldır.

Bir Ülke Vergi Cenneti Olmaktan Nasıl Fayda Sağlar?

Offshore vergi cennetleri, ülkelerinin ekonomiye çektiği sermayeden yararlanmaktadır. Bankalarda, finans kurumlarında ve diğer yatırım araçlarında oluşturulan hesaplarla bireylerden ve işletmelerden fonlar akabilir. Bu sermaye girişi ücretlere veya bazı durumlarda vergi cenneti ülkesi için geliri artırabilecek daha düşük bir vergi oranına tabi olabilir.