Yaşlanma

Published · Updated

Yaşlanma Nedir?

Yaşlandırma, muhasebeciler ve yatırımcılar tarafından bir şirketin alacakları (AR) içindeki herhangi bir düzensizliği değerlendirmek ve tanımlamak için kullanılan bir yöntemdir. Hesaplar, bir faturanın ödenmemiş olduğu süreye göre sıralanır ve incelenir, bu da bireylerin bir şirketin kötü borcu ve mali durumu hakkında daha iyi bir görüş elde etmesini sağlar.

Yaşlanma, alacak hesaplarının yaşlanması veya yaşlandırma programı olarak da ifade edilebilir.

Temel Çıkarımlar

  • Yaşlandırma, muhasebeciler ve yatırımcılar tarafından bir şirketin alacakları (AR) içindeki herhangi bir düzensizliği değerlendirmek ve tanımlamak için kullanılan bir yöntemdir.
  • Ödenmemiş müşteri faturaları ve alacak dekontları, bir faturanın ne kadar süreyle ödenmemiş olduğunu belirlemek için genellikle 30 günlük tarih aralıklarına göre kategorize edilir.
  • Şirketler, kredi ve tahsilat işlevlerinin etkinliğini anlamak ve olası kötü borçları tahmin etmek için yaşlanma uygular.
  • Yatırımcılar, potansiyel nakit akışı sorunlarını ve iflas risklerini belirlemek için aynı bilgileri kullanabilir.

Yaşlanmayı Anlamak

AR, bir şirketin teslim ettiği veya kullandığı ancak henüz müşteriler tarafından ödenmemiş mal veya hizmetler için ödenmesi gereken bakiyedir. Bilançoda cari varlık olarak listelenen, bize müşterilerin krediyle yapılan satın alımlar için borçlu oldukları her türlü parayı söyler.

Yaşlanma bir şirketin ödenmemiş müşteri kategorize içerir faturaları ve kredi tarih aralıklarına göre notlar. Planlar çeşitli zaman dilimlerinde özelleştirilebilir, ancak tipik olarak bu raporlar faturaları 30 gün, 31-60 gün ve son ödeme tarihinden sonraki 61-90 gün gibi 30 günlük gruplar halinde listelemektedir. Yaşlandırma raporu, müşteri adına göre sıralanır ve her faturayı numara veya tarihe göre sınıflandırır.

Önemli

Genel olarak, bir satış faturası ne kadar uzun süre ödenmezse, şirketin borcunu tahsil edememe şansı o kadar artar.

Şirketler, kredi ve tahsilat işlevlerinin etkinliğini anlamak ve olası kötü borçları tahmin etmek için bu muhasebe sürecine güvenirler. Yönetim , şüpheli hesaplar için ödeneği gözden geçirir ve   çoğu zaman kötü borç haline gelen dönem başına fatura dolar tutarlarının geçmiş yüzdesini belirler ve ardından yüzdeyi en son yaşlanma raporuna uygular.

Yaşlanma Raporu Örneği

A Şirketi, genellikle 30 günlük dönemde ürünlerde% 1 şüpheli borç, 31 ila 60 günlük dönemde% 5 şüpheli borç ve 61+ günlük dönemde% 15 şüpheli borca ​​sahiptir. En son yaşlanma raporunun 30 günlük dönemde 500.000 ABD Doları, 31 ila 60 günlük dönemde 200.000 ABD Doları ve 61+ günlük dönemde 50.000 ABD Doları vardır.

Hesaplamaya göre (500.000 $ x% 1) + (200.000 $ x% 5) + (50.000 $ x% 15), şirketin şüpheli hesaplar için 22.500 $ ödeneği vardır.

Yaşlanmanın Faydaları

Yaşlanma, şirketlerin olası kötü borç vakalarını fark etmesini, ödenmemiş faturaları kontrol etmesini ve ödenmemiş faturaları minimumda tutmasını kolaylaştırır. Alacakları takip eden ve bunları uygun şekilde kategorize eden yönetim ekipleri, hangi müşterilerin tahsilatlara gönderilmesi gerektiğini, hangilerinin takip faturaları ile hedeflenmeyi gerektirdiğini ve şirketin alacakları çok yavaş tahsil edip etmediğini ve çok fazla kredi riski alıp almadığını daha iyi belirlemelidir.

Genellikle yaşlanma, kredi ve satış uygulamalarını belirlemek için yararlı bir araçtır. Örneğin, bir şirket borcunu tahsil etmekte güçlük çekiyorsa, işi yalnızca nakit esasına göre seri olarak geç ödeyenlere genişletmeyi seçebilir.

Yaşlanma, yatırımcılar ve analistler tarafından harici olarak da kullanılabilir. Bir şirketin alacak tahsilatındaki yavaşlamanın işaretleri, özensiz uygulamalara işaret edebilir. Bu sorunları gidermek için hızlı bir şekilde önlem alınmazsa, nakit kuruyabilir ve alacaklılar şirkete borç vermeyi erteleyebilir. Nakit akışı sorunları önemli bir kırmızı bayraktır. Yatırım yapmak ve faturaları ödemek için likit para olmadan şirket, kaydettiği gelir ve kar ne kadar olursa olsun iflas riski ile karşı karşıya kalır.

Yaşlanmanın Sınırlamaları

Yararlı olmasına rağmen, yaşlanma hiçbir şekilde kusursuz değildir. Birçok şirket ay sonunda faturalandırdığı ve eskime raporunu günler sonra çalıştırdığı için, bir ay öncesinin ödenmemiş hesapları görünecektir. Bazı faturalar için ödemeler yolda olsa da, alacaklar yanlış bir şekilde kötü durumda görünüyor. Raporun ay sonu faturalandırmasından önce çalıştırılması daha az AR içerir ve gerçekte çok fazla nakit borçluyken çok az nakit geldiğini gösterir.

Buna ek olarak, yönetim, belirli şirketlere özellikle uzun veya alışılmadık derecede kısa kredi vadelerini uzatabilir; bu, bazı faturaların aşırı gecikmiş veya eskiyen, aslında değilken, yaşlanma raporunda zamanında görünebileceği anlamına gelir. Sonuç olarak, şirketin mali sağlığının doğru bir şekilde gösterilmesi için şirketin kredi koşullarının rapordaki dönemlerle eşleşmesi önemlidir.

Rapordaki uygulanmayan krediler de özel dikkat gerektirir. Yaşlandırma raporunda hangi faturalara uygulandıkları bulunup vadesi geçmiş alacak tutarları azaltılarak temizlenebilir.