Vergi Kalkanı Tanımı

Vergi Kalkanı Nedir?

Vergi kalkanı, ipotek faizi, tıbbi harcamalar, yardım bağışları, amortisman ve amortisman gibi izin verilebilir kesintiler talep edilerek bir kişi veya kurum için vergilendirilebilir gelirdeki azalmadır. Bu kesintiler, bir vergi mükellefinin belirli bir yıl için vergilendirilebilir gelirini azaltır veya gelir vergilerini gelecek yıllara ertelemektedir. Vergi kalkanları, bireysel bir vergi mükellefinin veya bir işletmenin borçlu olduğu toplam vergi miktarını düşürür.

Vergi Kalkanını Yıkmak

“Vergi kalkanı” terimi, belirli bir kesintinin vergi mükellefinin gelirinin bir kısmını vergilendirmeden koruma kabiliyetine atıfta bulunur. Vergi kalkanları ülkeden ülkeye değişir ve faydaları, vergi mükellefinin genel vergi oranına ve verilen vergi yılı için

Vergi kalkanının hesaplanması şu formül kullanılarak basitleştirilebilir:

                     Vergi Kalkanı = Vergiden Düşülebilir Giderin Değeri x Vergi Oranı

Dolayısıyla, örneğin, ipotek faizinde 1.000 ABD doları varsa ve vergi oranınız yüzde 24 ise, vergi kalkanınız 240 ABD doları olacaktır.

Teşvik Olarak Vergi Kalkanları

Bir vergi kalkanı olarakbir ev ipoteğini kullanma yeteneği, evleri net değerlerinin ana bileşenleri olan birçok orta sınıf insan için büyük bir avantajdır. Ayrıca, borçluya belirli bir vergi avantajı sağlayarak, bir ev satın almakla ilgilenenlere teşvikler sağlar.Öğrenci kredi faizi de aynı şekilde bir vergi kalkanı görevi görür. Öyleyse, faizi vergiden düşülebilir bir gider olarak kullanabileceğiniz için borç almanın bir vergi avantajı olduğunu söyleyebilirsiniz.

Tıbbi Masraflar için Vergi Kalkanları

Standart kesintinin kapsadığından daha fazla tıbbi masraf ödeyen mükellefler, dahabüyük bir vergi kalkanı elde etmek için maddelere ayırmayı seçebilirler.2019 ve 2020 için, bir kişi, Düzeltilmiş brüt gelirin yüzde 7,5’ini aşan tıbbi veya dişçilik harcamalarına atfedilen herhangi bir tutarı Çizelge A’yı doldurarakdüşebilir.3

Hayır Amaçlı Bağış için Vergi Kalkanları

Tıbbi harcamalar için tazminat olarak sunulan vergi kalkanına benzer şekilde, hayır amaçlı bağışlar da bir vergi mükellefinin yükümlülüklerini azaltabilir. Vergi mükellefi, hak kazanmak için vergi beyannamesinde maddelere ayrılmış kesintiler kullanmalıdır.İndirilebilir tutar, belirli koşullara bağlı olarak, vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirinin yüzde 60’ı kadar yüksek olabilir. Bağışların hak kazanması için onaylı bir kuruluşa verilmesi gerekir.

Amortisman için Vergi Kalkanları

Amortisman indirimi, vergi mükelleflerinin özelliklimülkün amortismanıyla ilişkili belirli kayıpları geri kazanmalarına olanak tanır. Bu kesinti, araçlar ve binalar gibi maddi varlıkların yanı sıra bilgisayar yazılımı ve patentler gibi maddi olmayan varlıklar için de geçerli olabilir. Hak kazanmak için, amortisman bir iş veya gelir getirici faaliyette kullanılan bir varlıkla ilişkilendirilmeli ve beklenen ömrü bir yıldan fazla olmalıdır. Diğer koşullar, varlığın mülkiyet süresi ve varlığın sermaye iyileştirmeleri oluşturmak için kullanılıp kullanılmadığı dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere amortismanın indirilebilir olma kabiliyetini etkileyebilir.

Vergi kalkanlarının bir şirketin bilançosunu nasıl etkileyebileceğini öğrenin; “Ağırlıklı ortalama sermaye maliyetini (AOSM) hesaplamanın formülü nedir?”