Çizelge A (Form 1040 veya 1040-SR): Maddeli Kesintiler Tanım

Published · Updated

Çizelge A (Form 1040 veya 1040-SR) Nedir: Maddeli Kesintiler?

Çizelge A (Form 1040 veya 1040-SR): Maddeleştirilmiş Kesintiler, standart kesintiyi almak yerine vergiden düşülebilir giderlerini kalemlere ayırmayı seçen ABD vergi mükellefleri için bir İç Gelir Hizmeti (IRS) formudur.

Çizelge A formu, ABD vergi mükelleflerinin yıllık gelir vergilerini bildirmek için kullandıkları standart 1040 formuna isteğe bağlı bir ektir.

Temel Çıkarımlar

  • Çizelge A, standart kesintiyi almak yerine, indirilebilir giderlerini ayrıştırmayı seçen vergi mükellefleri tarafından kullanılan vergi formudur.
  • Vergi Kesintileri ve İşler Yasası’nın (TCJA) bir sonucu olarak 2017’de vergi yasası değişiklikleri birçok kesintiyi ortadan kaldırdı ve ayrıca standart kesinti miktarını neredeyse iki katına çıkardı.
  • TCJA’dan önce Çizelge A’da kesintilerini detaylandıran birçok vergi mükellefi, standart kesinti talep etmenin daha avantajlı olduğunu (bahsetmiyorum daha kolay) bulmuştur.

Kimler A Çizelgesini (Form 1040 veya 1040-SR): Maddeleştirilmiş Kesintiler Yapabilir?

Herhangi bir ABD vergi mükellefi bir Plan A Formu doldurabilir. Maddeleştirilmiş kesintileri talep etmek, standart kesinti almaya bir alternatiftir ve vergi mükellefleri, kendilerine daha fazla tasarruf sağlayacak olan seçeneği kullanabilirler.

2017’de kabul edilen Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası ile bir zamanlar vergi mükelleflerinin kullanımına sunulan bazı kesintiler ortadan kalktı. Afet bölgesinde olmayan zayiat ve hırsızlık kayıpları için kesintiler; bir ev satın almak, inşa etmek veya iyileştirmek dışındaki amaçlarla kullanılan ev özkaynak kredilerinin faizi; ve vergi hazırlama ücretlerini ve işverenin geri ödemediği işle ilgili masrafları içeren “çeşitli kesintiler”.

Yeni yasa ayrıca, vergi mükelleflerinin eyalet vergileri ve yerel vergiler için mahsup edebileceği miktarı en fazla 10.000 ABD Doları veya ayrıca başvuran evli vergi mükellefleri için 5.000 ABD Doları ile sınırladı. Aynı zamanda, yasa standart kesintiyi neredeyse ikiye katladı. Rakamlar yıllık olarak ayarlanır:

  • 2020 vergi yılı için, bekar vergi mükellefleri ve ayrı başvuru yapan evli çiftler için standart kesinti 12.400 $ ‘dır. Ortak başvuru yapan evli çiftler için 24.800 $, hane reisleri için 18.650 $ ‘dır.
  • 2021 vergi yılı için, bekar vergi mükellefleri ve ayrı ayrı başvuran evli kişiler için standart kesinti 12.550 $ ‘dır. Ortak başvuru yapan çiftler için 25.100 dolar. Hane reisleri için 18.800 dolardır.

Bu değişikliklerin bir sonucu olarak, önceki yıllarda A Çizelgesinde kesintilerini listeleyen birçok vergi mükellefi, standart indirimi talep etmeyi daha avantajlı (bahsetmiyorum bile daha kolay) buldu.

Çizelge A’yı (Form 1040 veya 1040-SR) Sunmaktan Kimler Yararlanır: Maddeli Kesintiler?

Yüksek vergili eyaletlerde ikamet edenler için, yalnızca eyalet yerel vergilerinin düşülmesine ilişkin 10.000 ABD doları sınırı belirleyici faktör olabilir. Evli bir çift, 10.000 $ ‘ın üzerine en az 14.000 $ daha uygun kesinti yapamazsa, standart kesintiyi almaları daha iyi olacaktır.

Uygun kesintileri eski kurallar altında bile standart kesintiden daha az olan vergi mükelleflerinin çoğunluğu için durum zaten böyleydi. Harcamalarını takip etme veya makbuz yığınları toplamaya gerek kalmama gibi ek bir avantaja da sahipler. Dahası, maddelere ayrılmış kesintiler, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından sorgulanabilir, ancak standart kesinti yapılmaz.

Büyük ipotekli mükellefler, Çizelge A formunda kesintileri listeleyerek yine de öne çıkabilir.

Bununla birlikte, bir vergi mükellefi hala standart kesintiyi aşmak için yeterli uygun harcamaya sahipse, Çizelge A’nın doldurulması mantıklı olmaya devam eder. En yüksek konut fiyatına sahip vergi mükellefleri için, ipotek faizi, hangi kesintinin seçileceğine karar vermek için iyi bir kriterdir. Yıllık ipotek faiziniz (bankanız tarafından size bir Mortgage Faiz Beyannamesi veya Form 1098’de bildirildiği üzere) standart kesintiden yüksekse, standart kesinti için başvurmak yerine kesintileri maddelere ayırmak sizin yararınıza olacaktır.

Yeni bir ev satın almayı düşünüyorsanız, kanunun artık 15 Aralık 2017’den sonra alınan tüm krediler için indirilebilir ipotek faizini ilk 750.000 dolarlık borca ​​sınırlandırdığını unutmayın. Önceden limit 1 milyon dolardı.

Çizelge A’nın tüm sürümleri IRS web sitesinde mevcuttur.

A Çizelgesi Nasıl Dosyalanır (Form 1040 veya 1040-SR): Maddeli Kesintiler

Zamanlama A için talimatlar düşülebilir ve nerede formunda belirtilen hususlar da giderlerin hangi açıklar.

Çizelge A, vergi mükelleflerinin indirilebilir giderlerini belirlenmiş altı kategorinin herhangi birinde veya hepsinde listelemesini gerektirir:

  • Tıbbi ve dişçilik giderleri
  • Ödediğiniz vergiler
  • Ödediğiniz faiz
  • Hayır kurumlarına hediyeler
  • Yaralanma ve hırsızlık kayıpları (ancak yalnızca mülk federal olarak ilan edilen bir afet bölgesinde bulunuyorsa)
  • Diğer maddelere ayrılmış kesintiler

Standart kesinti gibi, Çizelge A’daki kalemlere ayrılmış kesintiler,vergilendirilebilir geliri belirlemekiçin vergi mükellefinin ayarlanmış brüt gelirinden (AGI)çıkarılır.

Her zaman olduğu gibi, kesintilerinizi detaylandırmayı seçerseniz, yıl boyunca uygun harcamaların belgelerini kaydetmeniz gerekir. Bunlar, makbuzları, faturaları ve iptal edilen çeklerin resimlerini içerebilir.