Maddeli Kesinti
Maddeleştirilmiş Kesinti Nedir?
Maddeleştirilmiş bir kesinti, vergilendirilebilir gelirinizi azaltmak ve dolayısıyla borçlu olduğunuz vergi miktarını azaltmak için düzeltilmiş brüt gelirden (AGI) çıkarılabilen bir giderdir.
Bu tür kesintiler, yalnızca başvuru durumuna göre değişen sabit bir dolar tutarı olan standart kesintiyi almayı seçtiklerinden daha az vergi ödemeye hak kazanan vergi mükelleflerine izin verir. Bazen limitlere tabi olan izin verilen kalemlere ayrılmış kesintiler, hayır amaçlı hediyeler ve geri ödenmemiş tıbbi harcamaları içerir.
Temel Çıkarımlar
- Ayrıntılı bir kesinti, vergi faturanızı düşürmek için ayarlanmış brüt gelirden (AGI) çıkarılabilen bir giderdir.
- Maddeli kesintiler Form 1040 Çizelge A’da listelenmelidir.
- Vergi mükelleflerinin çoğu, kesintileri maddelere ayırma veya dosyalama durumları için geçerli olan standart kesintiyi talep etme seçeneğine sahiptir.
- 2018’de yürürlüğe giren Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası ile detaylandırılabilen gider türleri büyük ölçüde azaltıldı.
Maddeleştirilmiş Kesintileri Anlama
Maddeli kesintiler vergilendirilebilir gelirinizi azaltır. Kaydedilen gerçek miktar, dosyalayıcının vergi dilimine bağlıdır.
Örneğin, bekâr, evli olmayan, brüt geliri 80.000 ABD doları olan ve toplamda 15.000 ABD doları tutarında kalemlere ayrılmış kesintiler talep edenbir kişiyi düşünün. Bu kesintileri brüt gelirden çıkarmak, 65.000 $ ‘lık vergilendirilebilir bir gelir sağlar. Bu durumda asıl vergi kabartma düşülecektir miktarı, 15.000 $, 22 vergi yıllarda 2020 yılında ve% 2021 olduğu gelir dilimi içinde tek bir kişi için kat vergi oranı1 bunda kesinti yapılmak suretiyle kaydedilen vergi tutarı örnek 3,300 ABD dolarıdır.
Vergi kesintileri, vergi faturanızı doğrudan azaltan vergi kredileri ile karıştırılmamalıdır.Örneğin, 14.000 $ olması gereken vergilerinizi hesaplarsanız ve 1.000 $ ‘lık bir vergi kredisine hak kazanırsanız, faturanız 1.000 $ düşerek 13.000 $’ a düşürülür.
Maddelenmiş kesintiler listelenir Programı A ve Form 1040. IRS’nin denetlenmiş olup olmadığınızı görmek istemesi durumunda tüm makbuzları kaydetmeniz gerekir. Ek harcama kanıtları arasında banka hesap özetleri, sigorta faturaları, tıbbi faturalar ve nitelikli yardım kuruluşlarından alınan vergi makbuzları yer alabilir.
2018’den başlayarak, standart kesintinin iki katına çıkarılması, vergi indirimlerini birçok vergi mükellefi için daha az avantajlı hale getirdi.
Standart Kesintiye Karşı Maddeli Kesinti
Vergi mükelleflerinin büyük çoğunluğu, kesintileri maddelere ayırma veya statülerine uygulanan standart kesintiyi talep etme seçeneğine sahiptir.(İstisnalar,her ikisinin de aynı türden kesinti talep etmesi gereken,ayrıntılı bilgi vermesi gereken yerleşik olmayan yabancılar ve ayrı dosyalama yapan evli kişilerdir.)
Karar, hangi kesinti türünün vergi borcunuzu en çok düşürdüğü hesaplamasına dayanmalıdır.
2020 vergi yılında tek bir vergi mükellefi olarak başvuruyorsanız – veya evli ve ayrıca başvuruyorsanız – 2020 vergi yılı için 12.400 $ ‘lık standart kesintiyi (2021 vergi beyannamesi için 12.550 $) almanız daha iyi olacaktır. kalemlere ayrılmış kesintilerin toplamı bu tutardan daha azdır.
Kesintilerin Ayrıştırılmasının Artıları ve Eksileri
Her yıl, maddelere ayırma veya standart kesinti alma arasında seçim yapmalısınız. İzin verilen kesintiler ve tutarları bazen yıldan yıla değiştiği için bu seçimi her zaman araştırmalısınız.
Kalemleştirebileceğiniz Kesintiler
- İlk 750.000 dolarlık borç için ipotek faizi – veya evi 16 Aralık 2017’den önce satın aldıysanız 1 milyon dolar
- Hayır amaçlı katkılar
- Tıbbi ve diş giderleri (2020’de AGI’nin% 7,5’inden fazlası)
- Eyalet ve yerel gelir, artı kişisel mülk veya 10.000 $ ‘a kadar satış vergileri
- Kumar kayıpları
- Yatırım faizi
Öğe Ayıramayacağınız Kesintiler
- Evinizi 16 Aralık 2017’den önce satın almadıysanız, 750.000 $ ‘ın üzerindeki kredi tutarları için ipotek faizi
- 10.000 doları aşan eyalet ve yerel gelir, satış ve kişisel emlak vergileri
- Geri ödenmemiş çalışan giderleri
- Vergi hazırlama giderleri
- Doğal afet kayıpları (federal olarak ilan edilmiş afet bölgesinde olmadığı sürece)
Maddeleştirilebilen giderlerin listesi kapsamlıdır, ancak Vergi Kesintileri ve İşler Yasası yürürlüğe girmeden önce izin verilen kesintilere kıyasla yeni sınırlar ve istisnalar vardır.
Örneğin, 16 Aralık 2017 tarihinde veya sonrasında satın alınan herhangi bir konut için 750.000 $ veya daha düşük bir kredinin ipotek faizinden düşebilirsiniz. Önceden, 1 milyon $ veya daha düşük bir ipotek faizinden düşebilirdiniz.(15 Aralık 2017’den önce satın alınmış bir evi eski kurallara göre yeniden finanse edebilirsiniz.)
2020 yılında, koronavirüs salgını ve bunun sonucunda ortaya çıkan CARES Yasasınedeniyle, ayrıntılara girmeyen vergi mükelleflerine2020’de yapılan nakit hayır kurumu katkıları için 300 $ ‘a kadar indirim yapılmasına izin verilir. Ayrıca, bağışta bulunan vergi mükelleflerinin maddeleştirilmesi için% 60 AGI sınırlaması askıya alınmıştır. 2020’de hayır kurumuna.
Tipik olarak, yardım amaçlı bağışları YGZ’nin% 60’ına kadar düşebilirsiniz, ancak 2020 vergi yılı için CARES Yasası bu sınırı geçici olarak askıya aldı, yani 2020 vergi yılı için YÜT’nin% 100’üne kadar düşebilirsiniz.
Ayrıca, AGI’nin% 7,5’ini aşan nitelikli, geri ödenmemiş tıbbi ve diş giderlerini düşebilirsiniz;eyalet ve yerel gelir veya satış vergileri artı 10.000 $ ‘a kadar emlak ve kişisel emlak vergileri (ayrıca evli ise 5.000 $), kumar zararları ve yatırım gelirinden daha düşük yatırım faizi.9
Daha önce mevcut olan bazı kalemlere ayrılmış kesintiler 2018 itibariyle ortadan kalktı. Bunlar, geri ödenmemiş çalışan giderleri, vergi hazırlık giderleri veyüksek vergili eyaletlerde yaşayan vergi mükellefleri için ciddi bir mali darbe oldu.
Ev özkaynak kredisi borcu da karmaşık şekillerde etkilendi: Eğer bir ev özkaynak krediniz veya kredi limitiniz varsa, faizin indirilebilir olup olmadığını vergi danışmanınızla kontrol edin.