SEC Formu N-CSR

Published · Updated

SEC Form N-CSR Nedir?

SEC Formu N-CSR, kayıtlı yatırım yönetimi şirketlerinin yıllık ve altı aylık raporları hissedarlara dağıtmasından sonraki 10 gün içinde Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu’na (SEC) dosyalamaları gereken bir belgedir. Form N-CSR, 1940 Yatırım Şirketi Yasasının 30. Bölümü ve 1934 Menkul Kıymetler Borsası Yasası’nın 13 ve 15 (d) Bölümleri kapsamındaki bir hükümdür.

Temel Çıkarımlar

  • SEC Formu N-CSR, kayıtlı yatırım yönetimi şirketlerinin Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu’na (SEC) sunması gereken ve bir dizi şirket temelini içeren bir formdur.
  • Form N-CSR, bir şirketin yıllık ve altı aylık raporları hissedarlara dağıtmasından sonra 10 gün içinde dosyalanmalıdır.
  • Form N-CSR, 1940 Yatırım Şirketi Yasasının 30. Bölümü ve 1934 Menkul Kıymetler Borsası Yasası’nın 13 ve 15 (d) Bölümleri kapsamındaki bir hükümdür.

SEC Form N-CSR’yi Anlamak

Şirketler, zorluk muafiyeti için başvuruda bulunmadıkları sürece, Form N-CSR’yi elektronik olarak dosyalamalıdır. Form tipik olarak aşağıdaki bilgileri içerir:

  • Hissedarlara raporun bir kopyası
  • Firmanın etik kurallarının bir kopyası
  • Firmanın denetim komitesini denetleyen mali uzmanın adı
  • Önceki iki mali yıl için ana muhasebeci ücretlerinin ve hizmetlerinin açıklanması
  • Listelenen tescil ettirenlerin ifşası veya denetim komitesinden muafiyet nedenleri
  • Firmanın güvenlik holdingleri
  • Vekaleten oy kullanma politikalarının açıklanması

SEC Formu N-CSR ve Yıllık ve Yarı Yıllık Raporlar

SEC Form N-CSR ile ilişkili yıllık ve altı aylık raporlar sırasıyla 10-K ve 10-Q’yu içerir. 10-K, tipik olarak geleneksel bir yıllık rapordan daha fazla ayrıntı içeren bir şirketin performansının kapsamlı bir özetidir. 10-K, teorik olarak yatırımcıların bir şirketin hisse senetlerini ve tahvillerini satın alma ve satma konusunda daha bilinçli kararlar almasını sağlayan finansal performans ve risklere özel bir odaklanır.

Daha ayrıntılı bir şekilde incelendiğinde, 10-K beş farklı bölüm içerir:

  • Ürün ve hizmet teklifleri dahil olmak üzere şirketin temel faaliyetlerine genel bakış
  • Gelir akışlarının bir dökümü
  • Şirketin şu anda karşı karşıya olduğu veya gelecekte potansiyel olarak karşılaşabileceği riskleri özetleyen Risk Faktörleri – tipik olarak önem sırasına göre listelenmiştir.
  • Seçilmiş Finansal Veriler, şirket hakkında son beş yıldaki belirli finansal bilgilerin ayrıntılarını verir.
  • Şirkete önceki mali yıla ait iş verilerini açıklama fırsatı veren, MD&A olarak bilinen, Yönetimin Finansal Durum ve Faaliyet Sonuçlarının Tartışması ve Analizi
  • Gelir tablosu, bilançoları ve nakit akış tablosu gibi şirketin denetlenmiş mali tablolarını içeren Mali Tablolar ve Tamamlayıcı Veriler (Bu aynı zamanda şirketin bağımsız denetçisinin incelemelerinin kapsamını onaylayan bir mektubu da içerir.)

A10-Q, 10-K ile aynı bilgilerin çoğunu içerir, ancak bu rapor yıllık olarak değil, üç ayda bir düzenlenir.

10-Q dosyalamasının iki bölümü vardır. İlk bölüm, özet finansal tablolar, MD&A, piyasa riskine ilişkin açıklamalar ve iç kontroller dahil, döneme ilişkin ilgili finansal bilgileri içerir. İkinci bölüm, yasal işlemleri, hisse senetlerinin kayıtsız satışlarını, kayıtsız hisse senedi satışından elde edilen gelirlerin kullanımını, kıdemli menkul kıymetlere ilişkin temerrütleri ve diğer ilgili çeşitli sergileri içerir.