Çizelge D: Sermaye Kazançları ve Zararlarının Tanımı

Published · Updated

D Çizelgesi Nedir: Sermaye Kazançları ve Kayıpları?

Çizelge D, IRS tarafından sağlanan vesermaye varlıklarınızın satışından elde ettiğiniz her türlü kazanç veya zararı bildirmekiçin doldurmanız gereken ABD Bireysel Gelir Vergisi İade Formu 1040’a eklenmişbirçok programdan biridir.

Sermaye varlıklarınız, sahip olduğunuz ve zevk veya yatırım amacıyla kullandığınız hemen hemen her şey vergi amaçlıdır. D Çizelgesi’nde rapor etme olasılığınızın en yüksek olduğu sermaye varlıkları, sattığınız hisse senetleri, tahviller ve evlerdir.

Temel Çıkarımlar

  • D Çizelgesi, vergi mükelleflerinin sermaye kazançlarını veya zararlarını ve ilgili vergileri hesaplamalarına yardımcı olmak için IRS tarafından sağlanan bir formdur.
  • D Çizelgesindeki hesaplamalar, düzeltilmiş brüt gelir tutarını etkileyeceği bireysel vergi beyannamesi 1040 formu ile birleştirilir.
  • Cari yılın kazançlarını aşan sermaye kayıpları, Çizelge D kullanılarak ileriye taşınabilir.

Çizelge D’yi Anlamak: Sermaye Kazançları ve Zararları

Satılan yatırımlar veya varlıklar vergi amacıyla kaydedilmelidir. Bunlar arasında gerçekleşen sermaye kayıpları olabilir, kısa vadeli sermaye kazançları / zararları (satın alma tarihinden itibaren 12 aydan kısa bir süre sonra eldençıkarılır) veya uzun vadeli sermaye kazançları / zararları (satın alımdan 12 ay veya daha sonra eldençıkarılır) olarak ayrılır. Uzun vadeli sermaye kazancı vergisi, normal gelir olarak vergilendirilen kısa vadeli kazançlardan genellikle daha uygundur (kişinin gelir vergisi dilimine bağlı olarak% 0 -% 20).

Çizelge D’nin tüm önceki sürümleri IRS web sitesinde mevcuttur.

Çizelge D, cari yıl sermaye varlığı satışları ve önceki yıl sermaye kaybı devredilişlerihakkında bilgi toplamanıza yardımcı olan talimatlara sahiptir. Vergi durumunuza bağlı olarak, Çizelge D size diğer vergi formlarından bilgi hazırlama ve getirme talimatı verebilir.

Nihayetinde, Çizelge D’de hesapladığınız sermaye kazancı veya kaybı, Form 1040’daki verginizi hesaplamak için diğer gelir ve zararlarınızla birleştirilir. Çizelge D ve Form 8949, federal vergi beyannamenizi doldurduğunuzda Form 1040’a dahil edilir.

D Çizelgesini Kullanma Örneği: Sermaye Kazançları ve Zararları

Basit bir örnekle, vergi yılı boyunca sattığınız tek mülkün hisse senedi olduğunu vekomisyoncunuzdan 4 $ net kısa vadeli sermaye kazancı ve aşağıdakilerden net 8 $ uzun vadeli sermaye kazancı bildiren bir Form 1099-B aldığınızı varsayalım.satış:

  • 1/1/20 tarihinde 4 $ ‘a satın alınan ve 4/27/20 tarihinde 6 $’ a satılan hisse senedi, 2 $ ‘lık kısa vadeli sermaye kazancı ile sonuçlandı.
  • 1/1/20 tarihinde 3 $ ‘a satın alınan ve 4/28/20 tarihinde 7 $’ a satılan hisse senedi, 4 $ ‘lık kısa vadeli sermaye kazancı ile sonuçlandı.
  • 1/1/20 tarihinde 9 dolara satın alınan ve 4/29/20 tarihinde 8 dolara satılan hisse senedi, 1 dolarlık kısa vadeli sermaye kaybına neden oldu.
  • 1/1/20 tarihinde 9 dolara satın alınan ve 4/30/20 tarihinde 8 dolara satılan hisse senedi, 1 dolarlık kısa vadeli sermaye kaybına neden oldu.
  • 1/1/15 tarihinde 1 $ karşılığında satın alındı ​​ve 31/12/20 tarihinde 9 $ karşılığında satılan hisse senedi, 8 $ ‘lık uzun vadeli sermaye kazancı ile sonuçlandı.
  • 1/2 / 15’de 1 $ ‘a satın alınan ve 12/30/20 tarihinde 3 $’ a satılan hisse senedi, 2 $ ‘lık uzun vadeli sermaye kazancı ile sonuçlandı.
  • 1/3/15 tarihinde 4 $ ‘a satın alınan ve 4/29/20 tarihinde 3 $’ a satılan hisse senedi, 1 $ ‘lık uzun vadeli sermaye kaybına neden oldu.
  • 1/4/15 tarihinde 4 dolara satın alınan ve 4/30/20 tarihinde 3 dolara satılan hisse senedi, 1 dolarlık uzun vadeli sermaye kaybına neden oldu.

Bu hisse senedi satışları, Plan D’de raporlamanız gereken sermaye varlıklarının satışlarıdır. Çizelge D, önce Form 8949’u doldurmanızı ister.  Bir yıldan az bir süredirsahip olduğunuz hisse senedi satışları Form 8949 Bölüm I’de raporedilen kısa vadeli sermaye varlıklarının satışlarıdır ve bir yıldan uzun süredir elinizde tuttuğunuz hisse satışları, Bölüm II’de rapor edilen uzun vadeli sermaye varlıklarının satışlarıdır. Form 8949.  Uygun bir şekilde, Form 1099-B’deki kategoriler Form 8949’dakilere karşılık gelir. Her hisse senedi satışının kazancını veya zararını maliyet esasını gelirlerinden çıkararak hesaplarsınız.15

Kazanç ve zarar çetelesi, Çizelge D’nin Bölüm I’e aktarılması için toplam Bölüm I, net kısa vadeli sermaye kazancı 4 ABD doları verir. Toplam Bölüm II, 8 ABD doları tutarındaki net uzun vadeli sermaye kazancı Çizelge D Bölüm II’ye aktarılacaktır. Çizelge D, Kısım III bu bilgileri net izin verilebilir sermaye kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için kullanır.  12 dolarlık bir sermaye kazancınız var.

Bunun yerine, bir sermaye kaybınız olduysa ve indirilebilirliğindeki sınırlamalar nedeniyle, bir sonraki yıla devretmek için fazla sermaye kaybınız olduysa  ,kayıtlarınızı sakladığınızdan emin olun, böylece sermaye kaybınızı gelecek yılın Planlamasınadoğru bir şekilde girebilirsiniz D.