IRS Form 8949: Sermaye Varlıklarının Satışları ve Diğer Elden Çıkarılması Tanımı

Published · Updated

IRS Form 8949 Nedir: Sermaye Varlıklarının Satışları ve Diğer Elden Çıkarılması?

Form 8949: “Sermaye Varlıklarının Satışları ve Diğer Elden Çıkarılması”, yatırımdan kaynaklanan sermaye kazançlarını ve zararlarını bildirmek için bireyler, ortaklıklar, şirketler, tröstler ve mülkler tarafından kullanılanbir Dahili Gelir Hizmeti (IRS) formudur. Vergi mükellefleri, bildirmek için formu kullanmalıdır. satışlardan veya yatırım borsalarından kısa ve uzun vadeli sermaye kazançları ve zararları.

2011’den önce, vergi mükellefleribu tür işlemleri bildirmek içinyalnızca Çizelge D’yi kullanıyordu.

Temel Çıkarımlar

  • IRS Form 8949, vergi amaçlı yatırımlardan elde edilen sermaye kazançlarını ve zararlarını bildirmek için kullanılır.
  • Form, kısa vadeli sermaye kazançlarını ve zararlarını uzun vadeli olanlardan ayırır.
  • Bu formun doldurulması ayrıca, aracı kurumlar tarafından vergi mükelleflerine sağlanan bir Çizelge D ve bir Form 1099-B gerektirir.

8949 Formunu Kimler Doldurabilir: Sermaye Varlıklarının Satışı ve Diğer Elden Çıkarılması?

IRS’ye göre, bireyler, ortaklıklar, şirketler, tröstler ve mülkler bu formu doldurabilir.

Bireyler aşağıdakileri bildirmek için formu kullanmalıdır:

  • Başka bir biçimde veya programda rapor edilmeyen bir sermaye varlığının satışı veya değişimi
  • Ticaretinizde veya işinizde kullanılmayan sermaye varlıklarının istem dışı dönüştürülmesinden (kaza veya hırsızlık dışında) elde edilen kazançlar
  • Ticari olmayan kötü borçlar
  • Bir güvenliğin değersizliği
  • Nitelikli Fırsat Fonuna yatırılan sermaye kazancını erteleme seçimi
  • Nitelikli Fırsat Fon (lar) ındaki çıkarların elden geçirilmesi

Ortak iade başvurusunda bulunan herkes, eşlerininkilerle birlikte işlemlerini bildirmek için gereken formun çok sayıda kopyasınıdoldurmalıdır. Formlar birleştirilebilir veya ayrı olabilir, ancak her doldurulmuş Form 8949’daki toplamlar her iki eş için Çizelge D’ye aktarılmalıdır.

Yukarıdaki listenin yanı sıra, şirketler Form 8949’da, 245A bölümü uyarınca alınan temettü indirimi için düzeltilmiş,% 10 hissesine sahip belirli bir yabancı şirketin hisse satışını rapor edebilir, ancak yalnızca satış aksi takdirde bir zarar oluşturacaksa.

Uygun bir kazanca sahip olan mükellefler, bunu bir Nitelikli Fırsat Fonuna yatırabilir ve bu kazancın bir kısmını veya tamamını ertelemeyi seçebilir.

Form 8949 Nasıl Dosyalanır: Sermaye Varlıklarının Satışları ve Diğer Elden Çıkarılması

Bir sermaye varlığı satıldığındabir sermaye kazancı veya kaybı oluşur ve vergi amacıyla IRS’ye bildirilmesi gerekir. Çizelge D: Vergi Formu 1040’ın “Sermaye Kazançları ve Zararları” çoğu sermaye kazancı (veya kaybı) işleminin raporlanması için kullanılır. Ancak, bir kişi Çizelge D’ye net kazanç veya zararı girmeden önce, Form 8949 doldurulmalıdır. Vergi mükelleflerinin Form 8949’u bildirmesi gereken işlemler, aracı kurumlar tarafından her yıl, Form 1099-B: Komisyoncu ve Takas Değişim İşlemlerinden Elde Edilen Gelirler kullanılarak IRS’ye ve vergi mükelleflerine bildirilir.

Bazı durumlarda, Form 1099-B, varlıkların maliyet esasını bildirmeyecektir. Durum böyleyse, vergi mükellefi, ayrı bir Form 8949 kullanarak bir sermaye varlığından kaynaklanan kazanç veya kaybı hesaplamak için esas tutarı belirlemelidir. Form 1099-B’nin (veya ikame beyanının) düzenlenmediği bir sermaye varlığı işlemi, başka bir Form 8949’da listelenecektir. Form 8949, Form 1099-B’de rapor edilen verilerdeki herhangi bir yanlışlığı düzeltmek için de kullanılabilir. Yıl için sermaye kayıpları veya kazançları tüm varlıklar için 1099-B’deki doğru esasa göre rapor edilirse, Form 8949 gerekli değildir;D Çizelgesi, ancak yine de dosyalanmalıdır.

Dosyanın adı ve vergi mükellefi kimlik numarası ile birlikte, formun doldurulması gereken iki bölümü vardır. Bölüm I, kısa vadeli saklama süreleri ile ilgilidir. Bu süre genellikle bir yıl veya daha azdır. Bölüm II, bir yıldan uzun süredir elde tutulan uzun vadeli işlemler için kullanılmaktadır.

Diğer İlgili Formlar

Yukarıda bahsedildiği gibi, Çizelge D ve Form 1099-B de gereklidir. Form 1099-B, yatırımcının alım satım işlemlerinin maliyet temelini bildirir. Gerçekte Form 8949, vergi mükellefinin kendi kayıtlarının yanı sıra Form 1099-B’de yakalanan işlemlerle ilgili bilgileri yansıtır.

Form 8949’u İndirin: Sermaye Varlıklarının Satışları ve Diğer Elden Çıkarılanları Buradan İndirin

Form 8949: Sermaye Varlıklarının Satışı ve Diğer Elden Çıkarılması’nın bir kopyasını indirmek için bu bağlantıyı tıklayın.