Sermaye Kaybı
Sermaye Kaybı Nedir?
Sermaye kaybı, yatırım veya gayrimenkul gibi bir sermaye varlığının değeri düştüğünde oluşan zarardır. Bu zarar, varlık orijinal alış fiyatından daha düşük bir fiyata satılıncaya kadar gerçekleşmez.
Temel Çıkarımlar
- Sermaye kaybı, bir sermaye varlığı satın alındığı fiyattan daha düşük bir fiyata satıldığında oluşan zarardır.
- Vergilerle ilgili olarak, sermaye kazançları, vergilendirilebilir geliri sermaye kaybı miktarı kadar düşürerek, sermaye kayıpları ile dengelenebilir.
- Sermaye kazançları ve sermaye kayıpları Form 8949’da rapor edilir.
- İç Gelir Servisi (IRS), yatırımcıların sermaye kayıplarının vergi avantajlarından yararlanmasını önlemek için yıkama satışları etrafında önlemler alır.
Bir Sermaye Kaybını Anlamak
Bir sermaye kaybı, esasen satın alma fiyatı ile varlığın satıldığı fiyat arasındaki farktır, burada satış fiyatı satın alma fiyatından düşüktür. Örneğin, bir yatırımcı 250.000 $ ‘a bir ev satın alırsa ve evi beş yıl sonra 200.000 $’ a satarsa, yatırımcı 50.000 $ ‘lık bir sermaye kaybı yaşar.
Kişisel gelir vergisi amacıyla, sermaye kazançları, sermaye kayıpları ile dengelenebilir. Bir pozisyon, alış fiyatından daha düşük bir satış fiyatı için tasfiye edildiğinde, vergilendirilebilir gelir dolar başına dolar bazında azaltılır ( gelirden muaf hale getirilir ). 3.000 $ ‘ın üzerindeki net zararlar, kazançları dengelemek veya vergilendirilebilir geliri doğrudan azaltmak için bir sonraki vergi yılına taşınabilir. Önemli zararlar, kayıp miktarı bitene kadar sonraki yıllara aktarılır.
Bir Sermaye Kaybını Bildirme
Sermaye kayıpları ve sermaye kazançları, satış tarihlerinin bu işlemlerin kısa veya uzun vadeli kazançlar veya zararlar oluşturup oluşturmadığını belirleyen Form 8949’da rapor edilir. Kısa vadeli kazançlar, normal gelir oranları üzerinden vergilendirilir. Bu nedenle, kısa vadeli kazançlarla eşleştirilen kısa vadeli zararlar, vergilendirilebilir gelirleri azaldığı için, bir varlığı satın aldıktan sonraki bir yıl içinde satarak kar elde eden yüksek gelirli kişilere fayda sağlar.
Yatırımcıların bir yıldan uzun süredir elde tutulan bir pozisyondan kar elde ederken% 0,% 15 veya% 20 oranlarında vergilendirildiği uzun vadeli sermaye kazançları da aynı şekilde bir yıldan sonra gerçekleşen sermaye zararları ile mahsup edilir.
Form 8949, satılan varlıkların tanımını, bu varlıkların maliyet esasını ve satışlardan elde edilen brüt hasılatı bildirir ve sonuçta toplam satışların bir kazanç, kayıp veya yıkamayla sonuçlanıp sonuçlanmadığını belirler. Form 8949’dan, vergilendirilebilir geliri azaltmak için kullanılan dolar miktarını belirleyen Çizelge D’ye bir zarar akar.
Sermaye Kayıpları ve Yıkama Satışları
Sermaye kayıplarını içeren yıkama satışları aşağıdaki senaryolarda örneklenmiştir. Bir zarar talep etmek için 30 Kasım’da XYZ hissesini terk ettikten sonra, İç Gelir Servisi (IRS), aynı hisse senedi 30 Aralık’ta veya öncesinde satın alınırsa, sermaye kaybına izin vermez ve yatırımcının geri alınan menkul kıymetin tekrar satılabilmesi için 31 gün beklemesini gerektirir başka bir kayıp talep etmek.
Kural, benzer holdinglere sahip bir yatırım fonunun satışı ve geri alımı için geçerli değildir. Kuralı bir kenara bırakırsak, Yatırım Fonu Bir’de satılan bir dolar tutarı, örneğin, benzer bir hisse senedi portföyüne maruz kalmayı sürdürürken sonraki bir zararı talep etme hakkını koruyarak, İkinci Yatırım Fonu’na tamamen yeniden yatırılabilir.