Başvuru
Başvuru Nedir?
Rücu, borçlunun borç yükümlülüğünü yerine getirememesi durumunda, borç verene rehin verilen teminat hakkı veren yasal bir sözleşmedir. Rücu, borç verenin yasal toplama hakkını ifade eder. Rücu kredisi, nakit veya likit varlıklarda bir miktar geri ödemeye sahip olacaklarından emin olduklarından, kredi verenlere koruma sağlar. Rücu borcunu kullanan şirketler, o firmaya borç vermede daha az temel risk olduğundan, daha düşük sermaye maliyetine sahiptir.
Temel Çıkarımlar
- Rücu, borçlunun borç yükümlülüğünü ödememesi durumunda, borç verenin borçlunun taahhüt ettiği teminatı tahsil etme konusundaki yasal hakkıdır.
- Tam rücu, teminata ek olarak, borç verenin borcunu geri ödemek için borçlunun diğer varlıklarını da ele geçirebileceği anlamına gelir.
- Bir borçlunun bir rücu kredisinde temerrüde düşmesi durumunda, borç veren borç bakiyesini geri ödemek için borçlunun banka hesaplarını tahsil edebilir veya maaşlarını sınırlandırabilir.
- Geri dönüşü olmayan bir kredi, ancak, borç verenin temerrüt durumunda teminat olarak rehin verilen belirli bir varlığı talep etmesini kısıtlar.
Başvuruyu Anlamak
Rücu, bir borçlunun bir borcu temerrüde düşmesi durumunda borç verene borçlunun varlıklarına el koyması için yasal araçlar sağlar. Borç tam rücu ise, borçlu teminatlandırılmış varlığın değerini aştığı ölçüde bile borcun tam tutarından sorumludur.
Rücu borcu, borç verenin borcu geri ödemek için teminatın yanı sıra borçludan başka varlıkları almasına izin verir. Çoğu durumda, borç veren, sigortalanmamış varlıklara el koymak, banka hesaplarını tahakkuk ettirmek veya maaşları sınırlandırmak için bir eksiklik kararı alabilir. Borç veren ayrıca, komisyonlar, telif hakları veya yatırım geliri gibi borçlunun diğer gelir kaynaklarının peşinden gidebilir.
Rücu ve Rücu Olmama
Rücu kredileri, kredi vereni yalnızca teminat olarak rehin verilen belirli bir varlığı talep etmekle sınırlayan geri dönüşümsüz kredilerden farklıdır. Borçlu, geri dönüşü olmayan bir kredide temerrüde düşerse ve teminatın değeri borçlunun borçlu olduğu tutarı karşılamıyorsa, borç veren, borçlunun diğer varlıklarını ele geçirerek bakiyeyi geri almaya çalışamaz. Borç verenin yalnızca rehin verilen teminat üzerinde yasal bir hakkı vardır. Bu ayrım nedeniyle, rücu borcu borç verene, geri dönüşümsüz borç ise borçluya yarar.
Rücu borcu, borç verenler için daha az riskli olduğu için daha yaygın bir borç şeklidir. Geri dönüşümsüz borç, genellikle ticari gayrimenkul gibi stabilize ve işlem gören varlıklara verilen uzun vadeli kredilerle sınırlıdır.
Geri dönüşümsüz kredilere sahip olan borçlular, borç verene ek riski üstlendiği için tazminat vermek için genellikle geri dönüşlü kredilerden daha yüksek faiz oranları ödemek zorundadır.
Rücünün Borçlular Üzerindeki Vergi Etkisi
Rücu borcunun borçlular için vergiye tabi olağan gelirin muhasebeleştirilmesi ve bir zarar veya kazancın bildirilmesi anlamına gelen iki vergi uygulaması vardır. Borçlu, vergilerini bildirirken, borç veren tarafından bağışlanan bir borcun herhangi bir bölümünü olağan gelir olarak rapor etmelidir.
Örneğin, bir borç veren 150.000 $ ‘lık bir borcu geri almak için bir evi haciz ederse ve 125.000 $’ a satarsa, borçlu yine de 25.000 $ borçludur. Borç veren 25.000 $ ‘ı affederse, borçlu bu tutarı vergi amaçlı olağan gelir olarak bildirmelidir. Borcun geri dönüşü olmaması durumunda, kredinin affı, borç gelirinin vergiye tabi olarak iptali ile sonuçlanmaz, çünkü kredinin koşulları, borç verene, temerrüt halinde sahibini şahsen takip etme hakkı vermez.
Bir borcun affedilmiş olup olmadığına bakılmaksızın, borçlu, orijinal kredi tutarı ile varlığın satışında gerçekleşen tutar arasındaki farka dayalı olarak bir zarar veya kazanç rapor etmelidir. Yukarıdaki örnekte, 25.000 $ zarar olarak bildirilmelidir. Eksik varlıkların satışından kaynaklanan zararlar vergiden düşülemez.
Özel Hususlar
Kredilerin çoğu, kredi belgesinde yer alan rücu dili ile verilir. Dil, herhangi bir sınırlama ile birlikte borç verenin yapabileceği rücu eylemlerini belirtir.
Genel olarak, bir kredinin geri dönüşlü olup olmadığı, kredinin geldiği eyalete bağlıdır. Çoğu eyalet, ipotek kreditörleri için rücu sağlar, ancak bu bir şekilde kısıtlanabilir. Örneğin, bazı eyaletlerde, borç verenin borçlu aleyhine edinebileceği eksiklik kararı, mülkün gerçeğe uygun piyasa değerini (FMV) aşamaz.
Örneğin, ipotek bakiyesi 250.000 dolar ve piyasa değeri 200.000 dolar olan bir evi düşünün. Borç veren, evi açık artırmada 150.000 $ ‘a satarsa, borçlu aleyhine yalnızca 50.000 $’ lık bir eksiklik kararını telafi edebilir; bu, FMV ile müzayedede satılan evin miktarı arasındaki farktır. Bazı eyaletlerde, borç verenlerin eksiklik kararları alması yasaklanmıştır.