Hobi Kaybı

Published · Updated

Hobi Kaybı Nedir?

Hobi kaybı terimi, Internal Revenue Service (IRS)tarafından bir eğlence faaliyeti veya hobi olarak kabul edilen bir işletmeden kaynaklanan bir kaybı ifade eder. Vergi mükellefleri, ajans bir hobi için harcandığını söylediğinde bu parayı talep edemez ve geri alamaz. Bunun nedeni, hobi gelirini aşan harcamalarda kayıplara izin verilmemesidir. Bu, bu masrafların bir işletmede olduğu gibi düşülemeyeceği anlamına gelir.

Temel Çıkarımlar

  • Bir hobi kaybı, bir vergi mükellefi, IRS’nin hobi olarak gördüğü bir işi yürütürken meydana gelen herhangi bir zararı ifade eder.
  • IRS, bir hobiyi, kar için değil, zevk için yapılan herhangi bir faaliyet olarak tanımlar.
  • Hobiler dahil tüm kaynaklardan elde edilen gelir IRS’ye bildirilmelidir.
  • 2018’den önce vergi mükellefleri, faaliyetin brüt gelirini aşmadıkları takdirde faaliyetten kaynaklanan bazı zararları indirebiliyorlardı.
  • Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, 2018 ve 2025 vergi yılları arasındaki tüm kalemlere ayrılmış çeşitli kesintileri ortadan kaldırdı.

Hobi Kaybı Nasıl Çalışır?

Giderler, bir işi yürütmenin beklenen bir parçasıdır – para kazanmak için para harcamanız gerekir. Bir ticaret veya işi yürütmek için gerekli olan, gelir elde etmek için yapılan veyaşirketinizdeki yatırımlar için ödenen giderler düşülebilir. Bir kâr amacına rağmen, genel giderleriniz kazancınızı aştığında, zarar ilgisiz geliri dengeleyebilir.

Kazandığınız her türlü gelir vergiye tabidir ve işvereninizden gelmese bile talep edilmelidir. Bu, sizi kar elde etmenize neden olan yarı zamanlı ve geçici işleri, yan işleri ve eğlence arayışlarını içerir. Bir zarara neden olan bu faaliyetlerle ilgili giderler genellikle indirilebilir. Tabii ki, IRS faaliyetinizi bir hobi olarak görmedikçe.

İç Gelir Kanunu’nun  (IRC)hobi kaybı kuralı, hobiler tarafından algılanan zarar kesintisi ihlallerini engellemeye çalışır. Hobi kaybı kuralı bireyler, S şirketleri, tröstler, mülkler ve ortaklıklar için geçerlidir, ancak C şirketleri için geçerli değildir. Bu nedenle, kâr amacı gütmeyen faaliyetler için kesintiler sınırlıdır.

IRS’ye göre, hobi kaybı kuralını, kar amacı gütmemesi muhtemel bulduğu faaliyetlerin kayıplarını engellemek için uygular. Kar, birbirini izleyen beş vergi yılının üçünde gösterilmelidir. At yarışı gibi bazı faaliyetlerin biraz farklı gereksinimleri vardır. Bu faaliyetlerle uğraşan mükellefler, hobi kaybı sınırlamalarını önlemek için bir kar saiki oluşturmalıdır. Kâr kanıtı saikleri, her durumda her vergi mükellefi için iyi bir fikir olan makbuzları ve ayrıntılı kayıt tutmayıiçerir.

Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, hobi zararları da dahil olmak üzere kalemlere ayrılmış çeşitli kesintileri 2025 vergi yılı sonrasına kadar ortadan kaldırdı.

Özel Hususlar

IRS, vergi mükelleflerinin hobiler ile meşru ticari faaliyetler arasında ayrım yapmalarına yardımcı olmak için bir ipucu sayfası yayınladı. 2018 vergi yılından önce, bir hobi ile uğraştığınızı ve gizli veya yeni ortaya çıkan bir işle uğraşmadığınızı varsayarak, Form 1040’ın Çizelge A’da ayrıntılı olarak belirtilen kalemlere ayrılmış kesintiler talep etmenize izin veriliyordu. Kesintilerin aşağıdaki şekilde ve yalnızca aşağıdaki kategorilerde belirtildiği ölçüde alınması gerekiyordu:

  • Bir vergi mükellefinin, ev ipotek faizi ve vergiler gibi belirli kişisel harcamalar için talep edebileceği kesintiler tam olarak alınabilir.
  • Faaliyetin brüt geliri birinci kategorideki kesintilerden daha fazla olduğu sürece, emlak bazında reklam, sigorta primleri ve ücretler gibi bir düzeltme ile sonuçlanmayan kesintiler daha sonra alınabilir.
  • Amortisman ve amortisman gibi mülkün temelini azaltan kesintiler enson, ancakfaaliyet için brüt gelirin ilk iki kategoride alınan kesintilerden daha fazla olduğuölçüdealınır.

Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA)

2017’de Başkan Donald Trump, vergi dilimindeki değişiklikler, ipotek faiz indirimleri, tıbbi harcamalar, çeşitli harcamalar ve kalemlere ayrılmış kesintiler dahil olmak üzere kapsamlı değişiklikler yaptı.

Peki bu hobileri nasıl etkiler? TCJA imzalandıktan sonra, bir vergi mükellefinin geçmiş vergi yıllarında hobi gelirini azalttığını iddia edebildiği herhangi bir masraf veya hobi kaybına artık izin verilmez. Bu, 2018 ve 2025 vergi yılları arasında dosyalanan vergi beyannameleri için geçerlidir.

Hobi Kaybını Önlemek

TCJA çeşitli maddelere ayrılmış kesintileri ortadan kaldırsa da, 2025 vergi yılından sonra hükümler yapılmazsa hobi kaybı kuralından nasıl kaçınılacağını bilmek hala önemlidir. Hobi kaybı kurallarından kaçınmanın en kolay yolu, sık sık kar elde etmektir. Hobi kaybı kuralı, bir faaliyetin cari vergilendirilebilir yıl ile biten önceki beş yılın üçünde kârlı olması durumunda bir faaliyetin kar amaçlı olduğunu varsayar. Atlarla ilgili eylemler için zaman çerçevesi, önceki yedi yılın ikisidir.

Varsayım karşılanmazsa, vergi mükellefinin bir kar amacı belirlemesi gerekir. Aşağıdaki dokuz faktör hobi gelir ve kayıplarını tanımlar:

  1. Vergi mükellefinin faaliyeti sürdürürken işe benzer bir tavrı var mı?
  2. Vergi mükellefi bir uzman mı yoksa danışman mı?
  3. Gerekli zamanı ve çabayı harcıyorlar mı?
  4. Kayda değer bir varlık yaratıldı mı?
  5. Benzer faaliyetlerde başarılar var mı?
  6. Faaliyet geliri veya zararı geçmişi nedir?
  7. Ara sıra karlar oldu mu?
  8. İstikrarlı bir mali durum var mı?
  9. Bu aktivite kişisel zevk veya eğlence için mi yapılıyor?8

Kar çeviremeyen veya kâr amacı güden mükellef, iş yapmaz. Hobi kaybı kuralları geçerli olacaktır.Üç aşamalı kesinti sisteminde başarısız olan hobi giderleri düşülemez. Hobi gelirini aşan hobi giderleri, indirilemez hobi zararı olarak kabul edilmez.