Tüketim Vergisi

Published · Updated

Tüketim Vergisi Nedir?

Tüketim vergisi, bir mal veya hizmetin satın alınmasına uygulanan vergidir. Tüketim vergileri; satış vergileri, tarifeler, özel tüketim vergileri ve tüketilen mal ve hizmetler üzerindeki diğer vergiler şeklinde olabilir.

Bir tüketim vergisi, insanların ekonomiye ne kadar kattıkları (gelir vergisi) yerine ne kadar tükettiklerine bağlı olarak vergilendirildiği bir bütün olarak bir vergilendirme sistemine de atıfta bulunabilir.

Temel Çıkarımlar

  • Mal ve hizmetler üzerindeki vergiler genellikle tüketim vergileri olarak adlandırılır.
  • Perakende satış vergisi ve katma değer vergisi, bir tüketim vergisi örnekleridir.
  • Tüketiciler para harcadıklarında bir tüketim vergisi tahsil edilirken, kazanılan para üzerinden bir gelir vergisi değerlendirilir.

Tüketim Vergisini Anlamak

Tüketim vergilerinin örnekleri arasında perakende satış vergileri, tüketim vergileri, katma değer vergileri, kullanım vergileri, brüt iş gelirleri üzerindeki vergiler ve ithalat vergileri yer alır. Bu vergiler, mal veya hizmet için daha yüksek perakende fiyatı ödeyen tüketiciler tarafından karşılanır.

Daha yüksek fiyat, satıcı tarafından toplanan ve uygun federal, eyalet veya yerel yönetime gönderilen tüketim vergisini içerir. Tüketim vergileri, bir malın bir zorunluluk (gıda gibi) veya bir lüks (mücevher gibi) olarak değerlendirilip değerlendirilmediğine göre genellikle farklı mallar üzerinden farklı oranlarda alınır.

Tüketim vergisi yeni bir fikir değil. ABD hükümeti, bir gelir vergisiyle değiştirmeden önce tarihinin büyük bölümünde bir tüketim vergisi kullandı. Bush yönetimi, öneri reddedilmesine rağmen bunun bir versiyonunu destekledi. Teklif, Amerika Birleşik Devletleri’ne esas olarak artan oranlı bir gelir vergisi sisteminden, yalnızca tüketim vergilerini kullanan bir ulusal vergi sistemine geçmeçağrısında bulundu.

İdeal olarak, uygun şekilde tasarlanmış bir tüketim vergisi sistemi tasarruf sahiplerini ödüllendirecek ve harcama yapanları cezalandıracaktır. ABD’nin ulusal bir tüketim vergisi olmasa da, dünyadaki birçok ülke bir tür ulusal tüketim vergisi uygulamıştır.

Örneğin Japonya, 1989’da gelir vergisine% 3’lük bir tüketim vergisi ekledi. Japon Tüketim Vergisi (JCT) 1997’de% 5’e yükseldi. 2012’de, vergiyi ikiye katlamak için iki parçalı bir vergi artışı ilk önce yükseltti Nisan 2014’te% 8’e yükseldi. Başlangıçta Ekim 2015’te% 10’a çıkması planlanmıştı, ancak iki gecikme onu Ekim 2019’a itti. Tüketim vergisini korumak için yiyecek, gazete ve diğer bazı günlük öğeleri içeren muafiyetler var bu öğeler için% 8 oranında.

Tüketim Vergisi Türleri

Katma değer Vergisi

Çoğu Avrupa ülkesi ve Kanada, KDV veya katma değer vergisi şeklinde bir tüketim vergisi sistemine sahiptir. Kanada’da KDV,bazı eyaletlerde mal ve hizmet vergisi (GST ), diğerlerinde ise uyumlu satış vergisi (HST) olarak anılır.

KDV, bir üreticinin hammadde ve işçilik için ödediği tutar ile mamul mallar için aldığı ücret arasındaki farka uygulanan bir vergidir. Dolayısıyla bu tüketim vergisi, üretim aşamasından nihai tüketim aşamasına kadar mal ve hizmetlere yönelik “katma değer” üzerinden alınır.

ÖTV

Özel tüketim vergisi, tipik olarak alkol, tütün, benzin veya turizm gibi belirli bir ürün sınıfı için geçerli olan bir satış vergisidir. Bazı tüketim vergileri, ekonomiye zararlı olduğu düşünülen bir davranışı veya belirli malları satın almayı caydırmak için alınır. Bu tüketim vergileri daha çok günah vergileri olarak bilinir. Bir programdan veya altyapıdan yararlanan kişilere diğer tüketim vergileri uygulanır. Örneğin, yolların, otoyolların ve köprülerin bakımı için sürücülerden benzin vergileri alınır.

İthalat vergileri

İthalat vergileri, ülkeye giren mallar için ithalatçıdan alınan vergilerdir. Vergiler ithalatçı tarafından daha yüksek maliyetlerle nihai tüketiciye aktarılır. Ödenecek bu tüketim vergisinin miktarı, ithal edilen ürüne, menşe ülkeye ve diğer birçok faktöre bağlı olarak büyük ölçüde değişir. İthalat vergileri, ithal edilen malların değerinin yüzdesi olarak veya ithal edilen malların miktarına, ağırlığına veya hacmine göre hesaplanabilir.

Perakende Satış Vergisi

Satış vergisi genellikle kıymetlidir, yani bir satışın vergilendirilebilir fiyatına bir yüzde oranı uygulanarak hesaplanır. ABD’de bir satış vergisi olmasına rağmen, bu federal bir vergi değil, bir eyalet vergisidir. Ayrıca, eyalet satış vergileri gıda, sağlık ve barınma gibi her türlü harcamadan muaftır. Satış vergisini federal bir tüketim vergisi olarak uygulayan ülkeler, neredeyse tüm tüketimi vergilendirir.

Tüketim Vergisi ve Gelir Vergisi

İnsanlardan para harcadıklarında tüketim vergisi alınır. İnsanlardan para kazandıklarında veya yatırımlarından faiz, temettü veya sermaye kazancı elde ettiklerinde bir gelir vergisi alınır.

Tüketim vergisinin savunucuları, tasarruf ve yatırımı teşvik ettiğini ve ekonomiyi daha verimli hale getirdiğini, gelir vergilendirmesinin tasarrufları cezalandırdığını ve harcayanları ödüllendirdiğini savunuyorlar. Bu nedenle, insanların gelirlerini kullanarak havuza yaptıkları katkılardan ziyade, sınırlı kaynak havuzundan tüketim yoluyla aldıklarına göre vergilendirilmesinin yalnızca adil olduğunu savunuyorlar.

Öte yandan muhalifler, bir tüketim vergisinin, zorunlu olarak gelirlerinin daha fazlasını harcayan yoksulları olumsuz etkilediğini savunuyorlar. Bir tüketim vergisi, bir tür gerileyen vergi olduğundan, varlıklı nüfus, daha yoksul hanelere göre gelirlerinin daha küçük bir kısmını tükettiğini belirtiyorlar.