ÖTV

Published · Updated

Tüketim Vergisi Nedir?

Özel tüketim vergisi, yakıt, tütün ve alkol gibi belirli mal veya hizmetlerin satın alınmasında uygulananyasal bir vergidir.Özel tüketim vergileri, ülke sınırları boyunca uygulanan uluslararası vergilerden ziyade bir devlet altyapısı içinde uygulanan uluslar arası vergilerdir. Federal tüketim vergisi genellikle motor yakıtı satışlarından, uçak biletleri, tütün ve diğer mal ve hizmetlerden alınır.

Temel Çıkarımlar

  • Özel tüketim vergileri, yakıt, tütün ve alkol gibi belirli mallar veya hizmetler için gereken vergilerdir.
  • Tüketim vergileri, öncelikle işletmeler tarafından ödenmesi gereken vergilerdir ve genellikle tüketiciler için dolaylı olarak fiyatları arttırır.
  • Özel tüketim vergileri, değer esasına göre (yüzde olarak ödenir) veya belirli (birim tarafından tahsil edilen maliyet) olabilir.
  • Bazı özel tüketim vergileri, belirli emeklilik hesabı faaliyetlerinde emlak vergileri ve tüketim vergisi cezaları gibi doğrudan tüketiciden talep edilebilir.

Tüketim Vergisi Nasıl Çalışır?

Özel tüketim vergileri öncelikle işletmeler içindir. Tüketiciler, tüketim vergilerinin maliyetini doğrudan görebilir veya görmeyebilir. Birçok tüketim vergisi, daha sonra vergiyi daha yüksek fiyatlarla tüketicilere aktaran tüccarlar tarafından ödenir. Tüccarlar toptancılara tüketim vergisi öderler ve genel perakende fiyatını artıran ürün fiyatlandırmasında tüketim vergilerini dikkate alırlar. Bununla birlikte, belirli emeklilik hesabı faaliyetlerinde emlak vergileri ve tüketim vergileri dahil olmak üzere doğrudan bir tüketici tarafından ödenen bazı tüketim vergileri vardır.

Federal, eyalet ve yerel hükümetler, tüketim vergilerini uygulama yetkisine sahiptir. Gelir vergisi federal ve eyalet hükümetleri için birincil gelir oluştururken, tüketim vergisi geliri de toplam gelirin küçük bir bölümünü oluşturur.

Özel tüketim vergileri, gelir vergileri gibi bir işletmenin ödemesi gereken diğer vergilerden ayrı olarak, öncelikle bir işletme vergisidir. Tüketim vergileri alan ve alan işletmelerin, her üç ayda bir Form 720 Federal Tüketim Vergisi Beyannamesi doldurmaları ve üç aylık ödemeleri dahil etmeleri gerekir. Tüketim vergilerinin ticari toplayıcıları, tüketim vergilerini gerektiği şekilde eyalet ve yerel yönetimlere aktarma yükümlülüklerini de sürdürmelidir. Tüccarlara, tüketim vergisi ödemeleriyle ilgili yıllık gelir vergisi beyannamelerinde indirim veya kredi vermelerine izin verilebilir.

Özel tüketim vergileri iki kategoriden birine girebilir: valorem ve özel. Kıymet takdiri özel tüketim vergileri, belirli mallar  veya hizmetler içindeğerlendirilen sabit yüzde oranlarıdır . Spesifik vergiler, belirli satın alımlara uygulanan sabit dolar tutarlarıdır. Bazı durumlarda, hükümetler sigara ve alkol gibi sosyal maliyeti yüksek olan mallara özel tüketim vergisi uygular ve bu nedenle bu vergilere bazen günah vergisi denir . Genel olarak, ABD’deki en büyük gelir getiren tüketim vergileri motor yakıtı, uçak biletleri, tütün, alkol, sağlıkla ilgili ürünler ve sağlıkla ilgili hizmetlerden gelmektedir.

% 2,5

2017’de, tüketim vergileri federal hükümetin gelirinin 83,8 milyar dolarını ve toplam federal vergi gelirlerinin % 2,5’ini oluşturuyordu.

İç Gelir Servisi, Yayın 510’da tüketim vergileri hakkında rehberlik sağlar.

Ad Valorem Özel Tüketim Vergileri

Ad valorem, kelimenin tam anlamıyla “değere göre” anlamına gelen Latince bir deyimdir. Yüzdeye göre kıymet takdiri vergisi alınır. Bu, ürün veya hizmetin değerine dayalı bir tüketim vergisi ile sonuçlanır.Örneğin, IRS, bronzlaşma hizmetlerinden% 10 oranında özel tüketim vergisi almaktadır. Bu, bir bronzlaşma salonunun bir bronzlaşma seansı için 100 $ ücret alması durumunda, IRS’ye 10 $ özel tüketim vergisi ödemesi gerektiği anlamına gelir. Benzer şekilde, şirket bronzlaşma için 200 dolar talep ederse, 20 dolarlık özel tüketim vergisi ödemesi gerekir. Diğer kıymetli tüketim vergisi türleri arasında ateşli silahlar (% 10), uçak biletleri (% 7,5) ve ağır kamyonlar (% 12) bulunmaktadır. Emlak vergileri ayrıca bir tür değer biçimli tüketim vergisi olarak düşünülebilir.

Spesifik Özel Tüketim Vergileri

Spesifik tüketim vergileri, belirli bir ürüne birim başına eklenen sabit bir vergi veya ücrettir. Bazı federal, özel tüketim vergisi örnekleri arasındasigara (20’lik paket başına 1.01 dolar), pipo tütünü (pound başına 2.83 dolar), bira (ilk 60.000 varil için 7 dolar), yolcu gemisi yolcuları (yolcu başına 3 dolar) ve benzin (kişi başı 0.183 dolar) galon).

Bira ve alkol gibi hedeflenen mallar üzerindeki günah vergileri genellikle federal düzeyde vergilendirilecek ve ayrıca eyalet tarafından ağır bir şekilde vergilendirilecek ve bu da bu öğelerin maliyetini daha yüksek hale getirecektir.Örneğin, New York’un sigara paketi başına 20 dolarlık özel tüketim vergisi vardır. Bunu 1,01 dolarlık federal vergi ile birleştirmek, tüketim vergilerini yalnızca 5,36 dolar yapar. Bu vergilerin tüketici üzerinde önemli bir etkisi vardır.

Emeklilik Hesaplarındaki Özel Tüketim Vergileri

Tüketim vergileri ayrıca bazı emeklilik hesabı faaliyetlerinden de tahsil edilir. Birçok kişi bu vergileri ceza olarak biliyor. Geçerli son tarihe kadar düzeltilmeyen fazla bireysel emeklilik hesabı (IRA) katkılarına % 6 tüketim vergisi uygulanır . Bir yatırımcı 59,5 yaşından önce para çekme işlemi yaptığında, belirli IRA’lardan ve diğer nitelikli planlardan yapılan dağıtımlar için% 10 tüketim vergisi cezası uygulanır.

Ayrıca, yatırımcılar belirli emeklilik hesaplarından zorunlu asgari dağıtımları almadığında% 50 ÖTV cezası uygulanmaktadır. Geleneksel IRA hesapları ve diğer bazı vergi ertelemeli emeklilik tasarruf planları için 72 yaşından sonra (2020’de 70,5 yaşına ulaşan herkes için) zorunlu asgari dağıtımlar zorunludur.78