Mal ve Hizmet Vergisi (GST)

Mal ve Hizmet Vergisi (GST) Nedir?

Mal ve hizmet vergisi (MHV), iç tüketim için satılan çoğu mal ve hizmetten alınan katma değer vergisidir. GST tüketiciler tarafından ödenir, ancak mal ve hizmetleri satan işletmeler tarafından devlete havale edilir.

Mal ve Hizmet Vergisini (GST) Anlamak

Mal ve hizmet vergisi (GST), belirli mal ve hizmetlerin maliyetine uygulanan dolaylı bir federal satış vergisidir. İşletme, GST’yi ürünün fiyatına ekler ve ürünü satın alan bir müşteri, GST dahil satış fiyatını öder. GST kısmı işletme veya satıcı tarafından toplanır ve devlete iletilir. Bazı ülkelerde Katma Değer Vergisi (KDV) olarak da anılır.

Mal ve Hizmet Vergisi (GST) Sistemi Nasıl Çalışır?

GST’ye sahip çoğu ülkenin tek bir birleşik GST sistemi vardır; bu, ülke genelinde tek bir vergi oranının uygulandığı anlamına gelir. Birleşik GST platformuna sahip bir ülke, merkezi vergileri (ör. Satış vergisi, özel tüketim vergisi ve hizmet vergisi) eyalet düzeyindeki vergilerle (ör. Eğlence vergisi, giriş vergisi, transfer vergisi, günah vergisi ve lüks vergisi) birleştirir ve tahsil eder onları tek bir vergi olarak. Bu ülkeler neredeyse her şeyi tek bir oranda vergilendiriyor.

İkili Mal ve Hizmet Vergisi (GST) Yapıları

Kanada ve Brezilya gibi yalnızca birkaç ülke ikili GST yapısına sahiptir. Verginin federal hükümet tarafından toplandığı ve daha sonra eyaletlere dağıtıldığı birleşik bir GST ekonomisine kıyasla, ikili bir sistemde, federal GST eyalet satış vergisine ek olarak uygulanır. Kanada’da, örneğin, federal hükümet% 5 vergi getirdi ve bazı iller / eyaletler de koyma % 7 ila% 10 arasında değişmektedir bir taşra eyalet vergisi (PST). Bu durumda, bir tüketicinin fişi, satın alma değerine uygulanan GST ve PST oranına sahip olacaktır.

Daha yakın zamanlarda, bazı illerde GST ve PST, Harmonize Satış Vergisi (HST) olarak bilinen tek bir vergide birleştirildi. Prens Edward Adası, federal ve eyalet satış vergilerini tek bir vergide birleştirerek 2013 yılında HST’yi ilk benimseyen oldu. O zamandan beri, New Brunswick, Newfoundland ve Labrador, Nova Scotia ve Ontario dahil olmak üzere diğer birçok eyalet de aynı şeyi yaptı.

Mal ve Hizmet Vergisini (GST) Hangi Ülkeler Alır?

Fransa, 1954’te GST’yi uygulayan ilk ülkeydi; O zamandan beri, tahminen 160 ülke bu vergi sistemini şu ya da bu şekilde benimsedi. GST’ye sahip ülkelerden bazıları Kanada, Vietnam, Avustralya, Singapur, Birleşik Krallık, Monako, İspanya, İtalya, Nijerya, Brezilya, Güney Kore ve Hindistan’dır.

Hindistan’ın Mal ve Hizmet Vergisini (GST) Kabul Etmesi

Hindistan, ülkenin vergi yapısında on yıllardır yapılan en büyük reform olan 2017’de ikili bir GST yapısı kurdu. GST’yi dahil etmenin temel amacı, üretim düzeyinden tüketim düzeyine sıçrayan vergideki vergiyi veya çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırmaktı.

Örneğin, dizüstü bilgisayarlar üreten bir üretici, örneğin Rs için hammadde elde eder. % 10 vergi içeren 10. Bu, Rs ödedikleri anlamına gelir. Rs için vergide 1. 9 değerinde malzeme. Dizüstü bilgisayarın üretilmesi sürecinde, üretici, Rs’nin orijinal malzemelerine değer katar. 5, toplam Rs değeri için. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Mamul mal üzerinden ödenmesi gereken% 10 vergi Rs olacaktır. 1.50. Bir GST sistemi altında, efektif vergi oranını Rs’ye getirmek için bu ek vergiye ödenen önceki vergi uygulanabilir. 1,50 – Rs. 1.00 = Rs. 0.50.

Buna karşılık, toptancı dizüstü bilgisayarı Rs için satın alır. 15 ve bir Rs’de perakendeciye satıyor. Rs için 2,50 işaretleme değeri. 17.50. Malın brüt değeri üzerinden% 10 vergi Rs olacaktır. 1.75, toptancının, üreticinin orijinal maliyet fiyatı üzerindeki vergiye karşı uygulayabileceği (yani, Rs. 15). Bu nedenle, toptancının efektif vergi oranı Rs olacaktır. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0.25.

Benzer şekilde, perakendecinin marjı Rs ise. 1.50, efektif vergi oranı (% 10 x Rs.19) – Rs olacaktır. 1,75 = Rs. 0.15. Üreticiden perakendeciye aktarılan toplam vergi Rs olacaktır. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0.25 + Rs. 0.15 = Rs. 1.90.

Hindistan, 1 Temmuz 2017’de GST’yi başlattığından beri aşağıdaki vergi oranlarını uygulamıştır:

• Bazı yiyeceklere, kitaplara, gazetelere, evde dokunmuş pamuklu kumaşlara ve otel hizmetlerine% 0 vergi oranı uygulanır.
• Kesilmiş ve yarı cilalı taşlara% 0,25 oranında uygulanmaktadır.
• Şeker, baharat, çay ve kahve gibi ev ihtiyaçları için% 5 vergi.
• Bilgisayarlar ve işlenmiş gıdalardan% 12 vergi.
• Saç yağı, diş macunu, sabun ve endüstriyel aracılar için% 18 vergi.
• Malları% 28 oranında vergilendiren son bölüm, buzdolapları, seramik karolar, sigaralar, arabalar ve motosikletler dahil lüks ürünler için geçerlidir.

GST içermeyen önceki sistem, verginin üretim sürecinin her aşamasında malların değeri ve marj üzerinden ödendiğini ima eder. Bu, mal ve hizmetler için daha yüksek maliyetler şeklinde nihai tüketiciye taşınan, ödenen daha yüksek miktarda toplam vergiye dönüşecektir. Hindistan’da GST sisteminin uygulanması, bu nedenle, mal fiyatları daha düşük olacağı için uzun vadede enflasyonu düşürmek için kullanılan bir önlemdir.