Hasar Rezervi
Hasar Rezervi Nedir?
Talep rezervi, bir sigorta şirketi tarafından poliçeleri hakkında meşru talepte bulunan veya meşru talepte bulunmaları beklenen poliçe sahiplerine ödeme yapmak için ayrılan bir para rezervidir. Sigortacılar fonu, henüz kapatılmamış olan tahakkuk eden tazminat taleplerini ödemek için kullanır.
Hasar karşılığı aynı zamanda bilanço rezervi olarak da bilinir.
Temel Çıkarımlar
- Hasar rezervi, henüz kapatılmamış olan gerçekleşen hasarların gelecekteki ödemesi için ayrılan fonlardır.
- Muallak tazminat karşılığı, aktüeryal bir tahmindir, çünkü herhangi bir taleple ilgili yükümlü tutarlar uzlaşmaya kadar bilinmemektedir.
- Hasar karşılığı karşılığı, sigortalıların sigorta sözleşmeleri süresince yaptıkları prim ödemelerinin bir kısmından alınır.
- Muallak tazminat karşılığı, bir şirketin bilançosunda yükümlülük olarak kaydedilir.
Hasar Rezervini Anlama
İnsanlar kendilerini mali kayıplara karşı korumak için sigorta kapsamı için ödeme yaparlar. Bu riski üstlenme karşılığında hizmeti veren firma, müşterilerinden sigorta primi almaktadır. Sigorta primi, bir bireyin veya işletmenin bir sigorta poliçesi için ödediği para miktarıdır; sigorta primleri ya taksitli olarak (aylık veya altı aylık) veya herhangi bir teminat başlamadan önce tek bir peşin ödeme şeklinde ödenir.
Bir sigorta şirketi, müşterilerle bir sözleşme imzalarken, sigorta ettirmeyi kabul ettiği her şeye zarar veren bir olumsuzluk meydana gelmesi durumunda her türlü sorumluluğu kabul eder. Sorumluluğu kabul etmek, sigortalı kişiye meşru bir talepte bulunduğunda ödeme yapmak anlamına gelir.
Sigorta şirketleri her yıl sattıkları poliçelere karşı açılan taleplerle ilgilenir. Örneğin, bir kazaya karışan bir otomobil sigortası poliçesi sahibi, arabasına yapılan herhangi bir hasarın geri ödenmesi için sigorta sağlayıcısına bir talepte bulunacaktır.
Yangından kaynaklanan mülk kayıpları gibi bazı iddialar kolayca tahmin edilir ve hızlı bir şekilde çözülür. Ürün sorumluluğu gibi diğerleri daha karmaşıktır ve poliçe süresi dolduktan çok sonra çözülebilir.
Talep rezervi, rapor edilmiş ancak kapatılmamış (RBNS) veya gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş (IBNR) bir talep için ayrılan paradır. Bir sigorta şirketi, bu açıklamalara uyan her dosyaya nihai ödeme tutarına ilişkin en iyi tahminini yansıtan bir hasar rezervi atayacaktır. Muallak tazminat karşılığı, aktüeryal bir tahmindir, çünkü herhangi bir taleple ilgili yükümlü tutarlar uzlaşmaya kadar bilinmemektedir.
Ödenecek tutarın tahmin edilmesinden bir hasar ayarlayıcısı sorumludur. Hasar rezervinin parasal tutarı, alacak işleyicisinin kararı kullanılarak sübjektif olarak veya gelecekteki zararları tahmin etmek için geçmiş verileri değerlendirerek istatistiksel olarak hesaplanabilir.
Hasar karşılığı karşılığı, sigortalıların sigorta sözleşmeleri süresince yaptıkları prim ödemelerinin bir kısmından alınır.
Önemli
Sigortacının karını hesaplayabilmesi için, muallak tazminat ödemeleri için ödenecek tutarların aktüeryal tahminleri değerlendirilmelidir.
Özel Hususlar
Sigorta şirketlerinin talepler için ayrılacak miktarı doğru bir şekilde belirlemesi zor olabilir. Düzenli incelemeler yardımcı olur, ancak bu her zaman yeterli fonun tahsis edildiği anlamına gelmez. Önemli eksik tahminler, yatırımcılar için kötü bir şok olarak gelebilir, muhasebe uygulamalarına olan güveni aşındırabilir ve şirket hisse fiyatlarına ağırlık verebilir.
Gerçekleşen ancak bildirilmeyen hak taleplerinin (IBNR) değerlendirilmesi özellikle zordur. Örneğin, işçiler işlerini yaparken asbest soluyabilirler, ancak olumsuz olayın meydana gelmesinden 20 yıl sonra bir hastalık teşhisi konana kadar bir hak talebinde bulunamayabilirler.
Talep Rezerv Kaydı
Muallak tazminat karşılığı, bir şirketin bilançosunda yükümlülük olarak kaydedilen bir muhasebe karşılığıdır. Gelecekteki bir tarihte ödenmeleri gerektiğinden borç olarak sınıflandırılırlar . Diğer bir deyişle, poliçe sahiplerine karşı potansiyel mali yükümlülüklerdir.
Hasar rezervi, her vaka geliştikçe zaman içinde ayarlanır ve tazminat ödeme süreci sırasında yeni bilgiler alınır. Bir tazminat talebi için ayrılan toplam fon miktarı, beklenen ödeme tutarının ve sigorta şirketi tarafından tazminat eksperleri, müfettişler ve hukuki yardım ücretleri gibi ödeme süreci sırasında maruz kaldığı masrafların toplamıdır.
Hasar Rezervi Örneği
A Şirketi, ABD genelinde yaşayan insanlara ev sigortası sağlıyor Maalesef, büyük bir fırtına Florida’da sigortaladığı birçok mülkü yok eder. A Şirketi, henüz rapor edilmemiş olsalar bile çok sayıda talep alacağını biliyor ve sonuç olarak, bir tazminat rezervi oluşturarak, muhtemelen ne kadar ödeme yapması gerektiğini düşündüğü tahminlerine dayanarak bir kenara para koyuyor.