Büyük Banyo
Büyük Banyo Nedir?
Büyük bir banyo, bir şirketin yönetim ekibinin, gelecekteki sonuçların daha iyi görünmesini sağlamak için kötü sonuçların daha da kötü görünmesini sağlamak için gelir tablosunu bilerek manipüle ettiği bir muhasebe terimidir. Genellikle nispeten kötü bir yılda uygulanır, böylece bir şirket gelecek yılın kazançlarını yapay bir şekilde artırabilir.
Temel Çıkarımlar
- Büyük bir banyo, kötü bir yıldaki gelirin gerçekte olduğundan daha da kötü görünmesini sağlayan etik olmayan bir muhasebe taktiğidir.
- Genellikle kötü bir kazanç yılında gerçekleştirilen bu taktik, gelecekteki kazanç rakamlarını yapay olarak artırmayı amaçlamaktadır.
- Büyük bir banyoyu yasayı çiğnemeden gerçekleştirmek için çeşitli teknikler kullanılabilir; burada, ikramiyeler genellikle kazanç performansına bağlı olduğu için sonraki yıllarda şirket yöneticilerini zenginleştirebilir.
Büyük Bir Banyoyu Anlamak
Büyük bir banyo, arduvazını silmek gibi olduğu için bu şekilde adlandırılmıştır. Büyük bir banyo muhasebesi manevrası, gelecekteki görünür kazançlarda büyük bir artışa neden olabilir, bu da yöneticiler için daha büyük bir ikramiye ile sonuçlanarak, onlara büyük bir banyo muhasebe manevrası yürütme teşvikini verebilir. Yeni CEO’lar bazen büyük banyoyu kullanırlar, böylelikle şirketin düşük performansını önceki CEO’ya yükleyebilirler ve gelecek yılın iyileştirmelerinin sorumluluğunu üstlenebilirler.
Hisse senetleri kazanç üzerinden işlem gördüğü için, olumsuz bir kazanç raporu, bir hissede önemli değer kaybına neden olabilir. Gelecekteki büyük hamamdan kazanç olumlu bir şekilde etkilendiğinde, hisse senedi fiyatı, muhasebe manipülasyonu olmadan normalde sahip olacağından daha yüksek bir oranda toparlanabilir ve ticaret yapabilir. Büyük bir hamam mutlaka yasa dışı değildir, çünkü mevcut muhasebe kuralları sınırları içinde etkin bir şekilde yapılabilir; ancak etik olarak görülmemektedir.
Firmalar Büyük Bir Banyoyu Nasıl Yapabilir?
Bir CEO, asgari kazanç hedeflerinin belirli bir yılda yapılamayacağı sonucuna varırsa, kazancı şimdiden geleceğe taşımak için bir teşviki vardır çünkü hedefleri çok az ya da çok kaçırsa da CEO’nun tazminatı değişmez.
CEO, karı çeşitli şekillerde ileriye kaydırabilir: giderleri önceden ödeyerek, silme işlemlerini yaparak veya gelirlerin gerçekleşmesini geciktirerek. CEO, bu önlemleri büyük bir banyo manevrasında alarak, ertesi yıl büyük bir ikramiye alma şansını artırıyor. Masrafların önceden ödenmesi ve mahsup edilmesi özellikle büyük bir banyo senaryosunda kullanışlıdır.
Bankalar da büyük bir banyo yapabilir. Bankalar tipik olarak, ekonomi durgunluğa girdiğinde ve işsizlik arttığında, kredilerde artan temerrüt ve temerrüt oranları ile karşı karşıya kalır. Bu bankalar genellikle zararları tahmin ederek kredileri önceden silerler ve bir kredi zararı rezervi oluştururlar. Bir banka, kazançları zorlu ekonomik dönemlerden zarar gördüğünden, etkin bir şekilde büyük bir hamam yaratabilir ve kredi kaybı hükmünde liberal olabilir.
Ekonomi düzeldiğinde ve kredi ödemeleri zamanında ve daha fazla yapıldığında banka, kredi zarar karşılığındaki gerçekleşmemiş zararları tersine çevirebilir ve gelecek çeyreklerde kazançlarını artırabilir. Yönetim, daha yüksek tazminattan yararlanabilir ve bankanın hisse fiyatı, zorlu mali zamanlarda düşüşten kurtulabilir.